Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

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Uma área que muitas vezes se descuida nas discussões sobre IRAs e designação de beneficiários é o uso de um trust como beneficiário. Parte da razão por trás disso pode ser a percepção da complexidade dos trusts em geral; de qualquer forma, não é tão complicado quanto parece, e pode ser benéfico, dependendo das suas circunstâncias. Estamos aqui a discutir especificamente o trust “transparente”, pois este tipo de trust é o mais apropriado para as designações de beneficiários do IRA e do Plano de Aposentadoria Qualificado.

O Trust See-Through como Beneficiário

Se você designar um trust como beneficiário do seu IRA ou Plano de Aposentadoria Qualificado (QRP), o trust deve ser estabelecido com certas propriedades associadas a ele:

• o trust deve ser válido segundo a lei do estado do proprietário do plano;
• o trust deve ser irrevogável após a morte do proprietário do plano;
• os beneficiários do trust devem ser identificáveis;
• todos os beneficiários do trust devem ser indivíduos (não podem ser outro trust); e
• a documentação do trust deve ser entregue ao administrador ou custodiante do plano até 31 de outubro do ano seguinte ao ano do falecimento do proprietário do plano.

Junto, estas propriedades descrevem um trust “transparente” ou “transparente”. Outros tipos de trusts podem ser elegíveis como beneficiários, mas o trust “transparente” proporciona a capacidade de promulgar uma renovação (transferência fiduciária) para um IRA herdado em benefício dos beneficiários individuais, se houver vários beneficiários. Com esta capacidade, seus beneficiários podem dividir o IRA em IRA herdados separados e estender os pagamentos ao longo da vida individual de cada beneficiário, em vez de todos os beneficiários terem que usar a vida útil do beneficiário mais antigo para cálculos de Distribuição Mínima Requerida (RMD).

Porquê?

Você pode querer usar um trust como seu beneficiário porque é muito mais simples fazer alterações nos documentos do trust do que preencher formulários adicionais de designação de beneficiários com o administrador do seu plano. O trust também proporciona flexibilidade adicional. Por exemplo, se você quiser que seu IRA seja distribuído aos seus três filhos, e no caso de um ou mais dos seus filhos o pré-declararem, então você gostaria que a parte daquela criança fosse repartida igualmente entre os herdeiros daquela criança – e assim por diante, e assim por diante. Este tipo de linguagem nem sempre se enquadra muito bem no formulário padrão de designação de beneficiários do IRA, mas um trust poderia facilmente descrever esta situação ad infinitum.

Além disso, você poderia querer incluir certas provisões em um trust para realizar seus desejos. Por exemplo, você pode querer incluir uma provisão spend-thrift, que poderia controlar a quantidade de distribuições em um cronograma especificado, em vez de uma distribuição de montante fixo.

Outras provisões poderiam assegurar que, por exemplo, os filhos de um casamento anterior receberão benefícios da conta, além de um cônjuge atual. Isto é frequentemente tratado por meio de um QTIP trust.