Vad är en årlig undantagsgåva?

En årlig undantagsgåva är en gåva som berättigar till det årliga undantaget från federal gåvoskatt.

Vad är en årlig undantagsgåva?

En årlig undantagsgåva omfattar vanligtvis kontanter, aktier, obligationer, delar av fastigheter eller skuldavskrivning på ett familjelån till ett belopp som inte överstiger det årliga undantaget för gåvoskatt. Den federala regeringen fastställer varje år de tillåtna gränserna för skattefria gåvor.

I IRS publicerar vanligtvis det tillåtna årliga undantaget från federal gåvoskatt i november varje år för det följande året. Ibland förblir beloppet detsamma.

Så här fungerar årliga undantagsgåvor

Varje person får ett eget separat årligt undantagsbelopp att ge bort som gåva, och de kan ge det här beloppet till ett obegränsat antal personer (familjemedlemmar och icke-familjemedlemmar) under årets lopp.Gifta par kan kombinera sina årliga belopp, men alla gåvor som delas upp mellan makarna måste rapporteras till skattemyndigheten på blankett 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Typer av gåvor med årligt undantag

Vad sägs om att du och din make/maka, som båda är amerikanska medborgare, under år 2020. medborgare, gör följande gåvor:

1. Du ger 5 000 dollar till din son Bob i mars och sedan ytterligare 5 000 dollar i december.
2. Din maka ger 10 000 dollar till sin dotter Betty i mars och sedan ytterligare 10 000 dollar i december.
3. Du ger 2 000 dollar till din systerdotter Susie i juni.
4. Du ger din make/maka en diamantring värd 50 000 dollar i december.
5. Din make/maka ger dig en flaska sällsynt vin värd 50 000 dollar i december.

Du har gjort sammanlagt 62 000 dollar i gåvor år 2020, men som tur är för dig kvalificerar sig alla gåvorna antingen som årliga uteslutningsgåvor eller som obegränsat giftavdrag: Totalt 10 000 dollar till Bob kvalificerar sig för det årliga undantaget, totalt 2 000 dollar till Susie kvalificerar sig för det årliga undantaget och totalt 50 000 dollar till din make/maka kvalificerar sig för det obegränsade äktenskapsavdraget.

Å andra sidan har din make/maka gjort totala gåvor på 70 000 dollar under 2020 som kan eller inte kan kvalificera sig för det årliga undantaget: En sammanlagd summa på 20 000 dollar till Betty överskrider gränsen på 15 000 dollar för årlig uteslutning, medan en sammanlagd summa på 50 000 dollar till dig kvalificerar sig för det obegränsade äktenskapsavdraget.

Hur blir det då med de 20 000 dollar till Betty? Kommer 5 000 av de 20 000 dollar som ges till henne att betraktas som en skattepliktig gåva eller inte? Detta beror på två faktorer – (1) hur kontot/kontona där pengarna kom ifrån var namngivna, och (2) om du går med på att dela upp gåvorna med din make/maka eller inte.

Om gåvorna till Betty kom från ett gemensamt konto som var namngivet i din och din makes namn, så kommer gåvorna inte att vara beskattningsbara, eftersom var och en av er kan ge Betty 15 000 dollar.

Om gåvorna till Betty däremot kom från ett konto i din makes/makas enda namn måste du och din make/maka bestämma om ni vill dela upp gåvan till Betty eller inte. Om ni kommer överens om att dela upp Bettys gåva kommer de sammanlagda 20 000 dollar att kvalificera sig som en årlig undantagsgåva, men du och din make måste rapportera den delade gåvan till skattemyndigheten med hjälp av formulär 709. Om du inte går med på att dela upp Bettys gåva med din make/maka måste din make/maka rapportera en skattepliktig gåva på 5 000 dollar till IRS med hjälp av formulär 709.