Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

Photo credit: diedoe

Ett område som ofta får kort spalt i diskussioner om IRAs och förmånstagarutnämningar är användningen av en trust som förmånstagare. En del av orsaken till detta kan vara den upplevda komplexiteten hos truster i allmänhet; i vilket fall som helst är det inte så komplicerat som det låter, och det kan vara fördelaktigt, beroende på dina omständigheter. Vi diskuterar specifikt den ”genomskinliga” trusten här, eftersom denna typ av trust är lämpligast för IRA- och Qualified Retirement Plan-förteckningar som förmånstagare.

The See-Through Trust som förmånstagare

Om du utser en trust som förmånstagare för din IRA eller Qualified Retirement Plan (QRP) bör trusten inrättas med vissa egenskaper som är kopplade till den:

• Trusten måste vara giltig enligt lagen i planägarens delstat;
• Trusten måste vara oåterkallelig vid planägarens död;
• Trustens förmånstagare måste vara identifierbara;
• Alla förmånstagare till trusten måste vara enskilda personer (kan inte vara en annan trust), och
• dokumentationen om trusten måste överlämnas till planadministratören eller förvaltaren senast den 31 oktober det år som följer på planägarens dödsår.

Tillsammans beskriver dessa egenskaper en ”see-through” eller ”look-through” trust. Andra typer av truster skulle kunna vara berättigade som förmånstagare, men see-through trust ger möjlighet att genomföra en rollover (en överföring från förvaltare till förvaltare) till en nedärvd IRA till förmån för de enskilda förmånstagarna, om det finns flera förmånstagare. Med denna möjlighet kan dina förmånstagare dela upp IRA:n i separata ärvda IRA:er och sträcka ut betalningarna över varje förmånstagares individuella livstid, i stället för att alla förmånstagare måste använda den äldsta förmånstagarens livstid för beräkningar av Required Minimum Distribution (RMD).

Varför?

Du kanske vill använda en trust som förmånstagare eftersom det är mycket enklare att ändra trustdokumenten än att lämna in ytterligare blanketter för förmånstagarutnämning till din planadministratör. Förtroendet ger också ytterligare flexibilitet. Om du till exempel vill att din IRA ska delas ut till dina tre barn, och i händelse av att ett eller flera av dina barn avlider före dig så vill du att det barnets andel ska fördelas lika mellan det barnets arvingar – och så vidare, och så vidare. Denna typ av formulering passar inte alltid så bra in i det vanliga formuläret för att utse en IRA-förmånstagare, men en trust kan ganska lätt beskriva denna situation i all oändlighet.

Det kan dessutom hända att du vill inkludera vissa bestämmelser i en trust för att genomföra dina önskemål. Du kanske till exempel vill inkludera en bestämmelse om att spendera pengar, vilket skulle kunna styra utdelningsbeloppet enligt ett visst schema, i stället för en klumpsumma.

Andra bestämmelser skulle till exempel kunna säkerställa att barn från ett tidigare äktenskap kommer att få förmåner från kontot, utöver en nuvarande make/maka. Detta hanteras ofta genom en QTIP-trust.