Topp 10 skatter och avgifter

Skattesäsongen må vara över, men det betyder inte att det är dags att glömma skatter och avgifter helt och hållet. Eftersom du inte kan driva ett företag utan dem är det bättre att beväpna dig med kunskap och veta exakt vad du har att göra med. QSR tar här upp de 10 vanligaste skatterna och avgifterna som snabbmatsrestauranger bör hålla ett öga på.

Inkomstskatter tas ut av alla företag i alla branscher och varierar beroende på enhetens struktur. I huvudsak kan restauranger välja att inrätta sig på två sätt: som ett C-bolag eller som ett S-bolag, även känt som ett genomgångsbolag. Ett C-bolag är vad Polakow kallar ett ”vanligt bolag”; många stora företag och en del mindre företag klassificeras som C-bolag och beskattas på två nivåer – bolagsnivå och aktieägarnivå.

I en struktur som innebär en ”pass-through-enhet” betalar den person som äger bolaget skatten, och alla vinster och förluster går vidare till ägarna. Polakow säger att de flesta snabbmatsrestauranger klassificerar sig själva som genomgångsföretag för att undvika dubbelbeskattning.

Inkomstskatterna baseras på restaurangens nettoinkomst, och skattenivåerna baseras på graderade skattesatser: 15 procent för företag som tjänar mindre än 50 000 dollar per år, 25 procent för 50 000-100 000 dollar, 34 procent för 100 000-10 miljoner dollar och 35 procent för alla inkomster som överstiger 10 miljoner dollar.

Möt experterna

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Executive Director,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Enlig delstatslagen måste restauranger ta ut en försäljningsskatt på all mat, dryck och andra varor (t.ex. t-shirts eller kaffemuggar) som säljs i butiken. Dessa pengar, när de väl har samlats in, går till staten. Försäljningsskattesatserna varierar från delstat till delstat, och de ”kan också variera från stad till stad, eftersom städerna också kan ha sin egen försäljningsskatt som gäller för olika jurisdiktioner”, säger Roberts.

Skatterna kan ligga var som helst mellan 5-10 procent, och Roberts säger att denna skillnad i skattesatser kan ha en stor effekt på en restaurangs affärsverksamhet.

Om till exempel din franchiselokal har en högre försäljningsskatt än en lokalkontor i en angränsande stad, kommer en del kunder att välja att äta på det billigare av de två alternativen. Dessutom kan det vara mycket svårt att försvara sig mot en revision av försäljningsskatten. Selig säger att den typiska revisionen sträcker sig tre år bakåt i tiden, ”så det är viktigt att du för en bra bokföring och sparar korrekta kvitton. Det är också en bra idé att dokumentera varje dag som restaurangen är stängd, eftersom detta kan vara ett effektivt sätt att motbevisa en skattegranskares uppblåsta uppskattningar.”

Om ditt företag är beläget på en fastighet – vare sig det är en fristående plats eller en plats inne i ett galleri – måste du betala fastighetsskatt. Denna skatt tas ut av staden eller länet som restaurangen ligger i och kan skilja sig från stad till stad och delstat till delstat.

Den goda nyheten, säger Roberts, är att din fastighetsskatt borde sjunka nuförtiden.

”Uppenbarligen har marknaden deflaterat fastighetsvärdena, så företagen borde definitivt betala mindre”, säger hon. ”Och om de inte gör det måste de titta på dessa bedömningar och se till att deras fastighetsskatt minskar.”

Även om du hyr din byggnad, säger Roberts, bör du fortfarande titta igenom ditt hyresavtal för att se till att din fastighetsskatt tar hänsyn till marknadsvärdet.

”Precis som alla andra laglydiga företag måste restauratörer hålla inne, matcha och betala in löneskatter”, säger Selig. ”En del av dessa pengar finansierar socialförsäkringen, Medicare och den federala arbetslöshetsskatten, och resten betalar de administrationskostnader som staten ådrar sig.”

Med löneskatter innehålls en procentuell andel av den anställdes lön – skattesatserna är desamma för heltids- och deltidsanställda – och matchas av arbetsgivaren; dessa pengar går sedan vidare till den statliga och federala regeringen. Det finns flera komponenter i löneskatten, men de två huvudkategorierna är socialförsäkrings-/Medicare-skatten och arbetslöshetsskatten.

Socialförsäkrings-/Medicare-skatter: Dessa två skatter, som faller under Federal Insurance Contributions Act (FICA), utgör en betydande del av löneskatten. Social Security skattar 6,2 procent och Medicare skattar 1,45 procent, var och en av dem gäller både för den anställde och arbetsgivaren.

För 2011 sjönk dock den anställdes skattesats för Social Security till 4,2 procent på inkomster upp till 106 800 dollar, även om skattesatsen förblir densamma för arbetsgivare. Dessa två skatter, som är påbjudna av den federala regeringen, bidrar till att finansiera de nationella programmen Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) och Hospital Insurance (HI).

Unemployment Tax: Den här skatten, som är obligatorisk för både den federala regeringen och delstatsregeringen och som kan skilja sig åt på varje nivå, hjälper personer som har förlorat sina jobb.

”I allmänhet är det så att delstatens arbetslöshetsskatt kommer först, och de tar en procentandel av ditt löneunderlag som går till delstatsregeringen”, säger Roberts. ”Den federala regeringen tar vanligtvis en procentsats baserad på det som är kvar som inte gick till delstaterna, och det är så arbetslöshetsersättningen betalas ut.”

Till och med den 1 juli låg den federala arbetslöshetsskattesatsen på 6 %.2 procent; då sjönk skattesatsen till 6 procent.

Om du, liksom de flesta restaurangägare, tillåter betalkort i din restaurang, så omfattas du av avgifter för hantering av kredit- och betalkort. Det finns två huvudsakliga prissättningsplaner på marknaden för dessa avgifter: paketprissättning eller interchange plus-prissättning.

Med paketprissättning kommer du överens med ditt bearbetningsföretag om att betala en generell avgift (till exempel 2,5 procent) för varje transaktion. Utöver detta kan bearbetningsföretaget ta ut ytterligare nominella avgifter, t.ex. en utdragsavgift eller en förmedlingsavgift.

Med interchange plus-prissättningsstrategin å andra sidan tittar man på varje enskild transaktion och tar ut den exakta förmedlingsavgiften, plus ett överenskommet påslag. Med den här strategin tar debetkort på sig olika avgifter jämfört med kreditkort. Ett Visa-debetkort tar till exempel ut 1,19 procent i förmedlingsavgifter, medan ett Visa-kreditkort tar ut 1,54 procent.

Dessa avgifter kan uppgå till enorma utgifter varje år, säger Bernicker. För en genomsnittlig restaurang som har en debetkortsförsäljning på 400 000 dollar per år kan det totala utbytet kosta mer än 5 100 dollar.

Vissa delstater – bland annat Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania och Washington – har börjat införa bruttointäktsskatter för att kompensera för de ständigt sjunkande inkomstskatteintäkterna som delstaternas regeringar får varje år. Denna skatt, i motsats till en inkomstskatt, tillämpas på ett företags totala bruttointäkter i stället för på nettointäkterna.

”Med andra ord tittar staten inte på vad som är resultatet”, säger Polakow. ”De tittar på vad toppen är.” En skatt på bruttoinkomster tar inte hänsyn till om företaget har fått någon vinst från en transaktion, utan beskattar varje transaktion, oavsett om företaget går med vinst eller förlust.

Om du tror att intäkter från köp av presentkort är undantagna från beskattning, tänk om. Intäkter från presentkort är precis som alla andra inkomstkällor som ingår i ett företags inkomstskatteberäkning, och när presentkorten förblir oanmälda kan de utgöra en skuld för restaurangägare.

”De blir inte nödvändigtvis bara restaurangägarens egendom”, säger Roberts. ”De måste i allmänhet överlämnas till staten.”

Denna outtalade egendom faller under kategorin ”escheat-lagar”, vilket innebär att medel från oanmäld egendom – som presentkort och till och med lönecheckar som en anställd aldrig hämtar ut – måste överlämnas till staten. ”Det är en kvantifierad skatt”, säger Roberts, ”men det är … i grund och botten betyder det att det inte är pengar som du får behålla.”

Om du vill sätta stämningen för dina gäster med musik – oavsett om det är lättlyssnat eller energiska poplåtar – måste du betala för det. Enligt de federala upphovsrättslagarna, som har funnits sedan 1909, får personer eller företag, inklusive restauranger, inte använda en upphovsrättsskyddad låt utan låtskrivarens tillstånd.

”Du kanske äger en cd-skiva eftersom du har köpt den, men du äger inte låten på den”, säger Candilora. Detta innebär att om du vill spela upp låtar, cd-skivor eller soundtracks i dina butiker, eller till och med använda dem i tv-reklam, måste du betala en avgift för att få tillstånd.

Det är här som American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP) kommer in i bilden. Det gör det möjligt för företag att betala en årlig avgift för att få tillgång till en enorm databas med låtar. Minimiavgiften är mindre än 1 dollar per dag, men avgifterna kan stiga beroende på vilken typ av föreställning (live eller soundtrack) och publikens storlek.

”Du får använda över 8,5 miljoner låtar”, säger Candilora. ”Du får använda dem så mycket du vill eller så lite du vill, och du betalar fortfarande denna enkla fasta avgift.”

Vissa kredit- och betalkortsprocessorer kräver att deras handlare betalar denna avgift i samband med datasäkerheten för kredit- och betalkortsinformation. Avgifterna säkerställer ”att programvara och kassasystem uppfyller de senaste standarderna för datasäkerhet”, säger Bernicker, så att kundernas information är skyddad. ”Vad du ser är en avgift som går igenom eller debiteras handlaren för att uppfylla PCI-standarderna.”

I samma anda kan bristande efterlevnad av PCI-standarderna leda till höga böter för ett företag. Banker kan debiteras allt från 5 000 till 100 000 dollar för bristande efterlevnad, och dessa böter överförs ofta till handlaren.