Föråldrad inventering: Bokföring vs. skattemässig avskrivning

En av de största tillgångarna för en tillverkare är lagret. Oavsett hur slimmad du kan hålla ditt lager, kommer du troligen att behöva hantera föråldrad inventering vid någon tidpunkt. Så hur redovisar du för föråldrad inventering? Det finns olika regler som måste beaktas för generally Accepted Accounting Principles (GAAP) jämfört med skattemetoder.

Med avseende på GAAP måste du, när du har identifierat lager som du inte kan sälja, skriva av detta lager som en kostnad. Om du antar att du inte får någon betalning för inventariet, kommer du att debitera ett konto för kostnader för sålda varor och kreditera antingen inventariet direkt eller ditt konto för lagerreserver. GAAP kräver att alla föråldrade inventarier skrivs av vid den tidpunkt då det fastställs att de är föråldrade. Om ett företag inte regelbundet granskar sin inventering för att se om den är föråldrad kan det därför få stora konsekvenser för resultatet. Även om det är ganska enkelt att skriva av inventarier enligt GAAP, är det inte lika enkelt att få skatteavdrag. Låt oss ta en titt på skattereglerna.

För skatteändamål kan ett företag göra ett avdrag på sin skattedeklaration för föråldrade inventarier om de inte längre kan använda inventarierna på ett ”normalt” sätt eller om inventarierna inte längre kan säljas till sitt ”normala” pris. Möjligheten att göra skatteavdrag för föråldrade inventarier kan endast uppstå om inventarierna avyttras på ett av tre sätt:

1. Försäljning – Detta innebär inte att du ska sälja lagret till ett reducerat pris till din befintliga kundkrets. Det handlar snarare om försäljning av inventarierna till en plats som en likvidator eller en skrotupplag. Det avdrag som erhålls i detta fall är lika med beloppet för det verkliga marknadsvärdet, minus vad du kan få tillbaka för varan.

2. Donera den – Ett skatteavdrag kan göras om det föråldrade inventariet doneras till en välgörenhetsorganisation utan kostnad för välgörenhetsorganisationen. Om inventarierna används direkt för att ta hand om behövande, sjuka eller spädbarn kan ytterligare avdrag göras.

3. Förstöring – Detta är vanligtvis det sista tillvägagångssättet du skulle välja. De avdrag som är förknippade med detta är mer minimala än om de två föregående tillvägagångssätten används. Dessutom kräver IRS att du ska dokumentera före och efter den inventering som förstörs.

Om ditt företag befinner sig i denna situation bör du överväga båda aspekterna. En regelbunden översyn av din inventering kommer inte bara att bidra till att undvika stora avskrivningar i slutet av året, utan kommer också att hjälpa till med skatteplaneringen.

Om du vill ha ytterligare stöd för att hantera din inventering, tveka inte att kontakta oss. Vi kan hjälpa dig att hitta den bästa lösningen för din verksamhet.

Artikel skickad av: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

Om MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) är ett professionellt tjänsteföretag med kontor i Hunt Valley och Frederick. MKS&H hjälper ägare och organisationsledare att bli mer framgångsrika genom att sätta komplexa finansiella data i ett verkligt meningsfullt sammanhang. Men djupare än dollar och data är vårt fokus på att utveckla en förståelse för dig, din kultur och dina affärsmål. Detta tillvägagångssätt gör det möjligt för våra kunder att uppnå sin största potential.

Gillar du vad du läser? Anmäl dig till vårt C-Suite Spotlight-program.