ERISA och icke-ERISA. Vad är skillnaden?

Om du äger ett företag kan du höra begreppen ERISA och icke-ERISA. Det är två olika typer av pensionsplaner som du kan erbjuda dina anställda. En ERISA-plan är en plan som du bidrar till som arbetsgivare och matchar deltagarnas insatser. ERISA-planer måste följa reglerna i Employee Retirement Income Security Act, från vilken planen fått sitt namn. Icke ERISA-planer inbegriper inga arbetsgivaravgifter och behöver inte följa lagens bestämmelser. Ta reda på vilken plan de federala lagarna kräver att ditt företag har.

Vad är ERISA?

ERISA är en federal lag som antogs 1974 för att fastställa en minimistandard för pensions- och hälsoplaner i privata branscher. EnERISA-godkänd pensions- eller hälsoplan uppfyller normerna iEmployee Retirement Income Security Act. Enligt denna lag måste frivilligt upprättade pensions- och hälsoplaner av arbetsgivare, inklusive 403(b)- och 401(k)-planer, följa åtminstone de federala minimistandarderna. Dessa standarder är avsedda att skydda de anställda och arbetsgivaren.

• De anställda måste få planinformation om funktioner och finansiering.
• De som har kontroll över pensionstillgångarna måste ha ett förtroendeuppdrag, dvs. ett ansvar för att se till deltagarnas bästa.
• Planen måste fastställa ett förfarande för klagomål och överklagande för att de anställda ska kunna få förmåner.
• Deltagarna måste behålla rätten att väcka talan om förmåner och brott mot förvaltaransvaret.
• Pensionsavgifter måste vara avdragsgilla.
• Anställda måste ha rätt att tillfälligt behålla sjukförsäkringen efter händelser som t.ex. uppsägning.
• Planerna får inte diskriminera någon anställd på grund av hälsa eller funktionsnedsättning.

I Employee Retirement Income Security Act fastställs särskilda regler som alla företag som har frivilliga pensionsplaner som uppfyller kraven i ERISA måste följa. Lagen innehåller krav på förvaltare, rapporteringsregler, rättviseprotokoll med mera för att skydda de deltagande arbetstagarna. ERISA-kraven är bästa praxis för organisationer med pensionsplaner, men det är i slutändan upp till företaget att avgöra om det ska inrätta pensionsplaner eller inte.

Vad är icke-ERISA?

En icke-ERISA-pensionsplan är en 403(b)-plan till vilken arbetsgivaren inte bidrar. Alla kyrkliga planer är icke-ERISA-planer. Om din organisation är en kyrka har du en särskild 403(b)(9) Church Plan som automatiskt klassificeras som icke-ERISA. Icke-ERISA-planer har inte samma skyddsvärde som ERISA-planer. Båda typerna av planer måste följa de bestämmelser som Internal Revenue Service (IRS) fastställt, men endast ERISA-planer måste också lyda arbetsdepartementets bestämmelser enligt Employee Retirement Income Security Act. Endast vissa typer av organisationer kan lagligen använda icke-ERISA-pensionsplaner.

Vilken plan är rätt för ditt företag?

De flesta icke-ERISA-planer finns hos kyrkor, religiösa organisationer, offentliga skolor, sjukhus och ideella organisationer. Det typiska affärsföretaget måste använda ERISA-pensionsplaner för arbetsgivarens och de anställdas säkerhet enligt federal lag. Employee Retirement Income Security Act gör det obligatoriskt för alla företag som erbjuder hälso- och pensionsförmåner som inte är undantagna från regeln att följa reglerna. Kyrkor och statliga organ är de vanligaste organisationerna som ERISA inte omfattar. Om ditt företag upprättar en plan utanför USA för utländska anställda som inte är bosatta i landet behöver du inte heller följa ERISA-kraven.

Om du planerar att upprätta pensionskonton för dina anställda bör du samarbeta med en advokat som kan hjälpa dig att förstå ERISA- respektive icke-ERISA-kraven. Om du väljer fel klassificering av pensionsplanen kan det leda till betydande påföljder för ditt företag från skattemyndigheten och/eller arbetsmarknadsdepartementet. Du kanske också vill överväga en förenklad pensionsplan för anställda eller ett individuellt pensionskonto som kanske inte omfattas av komplicerade ERISA-bestämmelser. Rådgör med en professionell person om du vill ha mer hjälp med att inrätta pensionsförmåner för dina anställda.