Är en LLC med flera medlemmar rätt för dig?

En LLC med flera medlemmar är ett aktiebolag med begränsat ansvar med fler än en ägare. Det är en separat juridisk enhet från ägarna, men inte en separat skattemässig enhet. Ett företag med flera ägare fungerar som standard som ett öppet bolag, om det inte är registrerat i staten som en LLC eller ett bolag.

Kulle det vara vettigt för dig att bilda ditt företag som en LLC med flera ägare?

För att komma fram till det svaret måste du överväga hur valet av den typen av affärsenhet kommer att påverka dig juridiskt, administrativt, operativt och ur ett skatteperspektiv. Jag uppmuntrar dig att tala med en advokat och en redovisningsexpert för att få vägledning eftersom alla företagsstrukturer erbjuder fördelar och nackdelar beroende på din specifika situation och dina mål. Men låt oss nu ta en närmare titt på LLC-strukturen med flera medlemmar.

Förståelse för LLC med flera medlemmar

För att ge dig en grundförståelse innan du börjar dina samtal med din juridiska rådgivare och din revisor eller skatteexpert ska jag gå igenom några detaljer om LLC med flera medlemmar.

Äganderätt

Ett LLC med flera medlemmar har två eller fler medlemmar. Som LLC har ditt företag friheten att fördela procentandelar av företagets vinster och förluster mellan ägarna som du vill. Så till skillnad från ett bolag kan du inte bara ta hänsyn till de pengar som ägarna investerar i företaget, utan även till den tid och ansträngning som de lägger ner på att starta och driva företaget. Många delstater erbjuder också stor flexibilitet när det gäller vem som kan äga ett LLC. Ofta kan privatpersoner (inklusive personer som inte är bosatta i USA), företag, andra LLC och grupper bilda ett LLC.

Personligt förmögenhetsskydd

Den flermedlemmariga LLC-strukturen ger en viss sinnesro som driften av ett företag som ett öppet bolag inte ger; den ger ägarna ett visst mått av personligt skydd mot eventuella juridiska problem och skulder i företaget. Begränsat personligt ansvar gör LLC med flera medlemmar till ett bra val för företagare som vill sova bättre på natten!

I händelse av stämningar eller oförmåga att betala skulder kommer advokater och fordringsägare vanligtvis att gå efter företagets tillgångar. Men inse att även med ett LLC kan ägarna fortfarande hållas personligen ansvariga under vissa omständigheter. Några av de situationer då personliga tillgångar kan vara i fara är om medlemmarna personligen har undertecknat ett företagslån eller garanterat ett lån, pantsatt personlig egendom för att säkra ett lån, begått bedrägeri eller genomträngt ”företagsluckan” genom att inte uppfylla kraven på efterlevnad i företaget.

Vinstfördelning till ägarna

I LLC-operationsavtalet bör varje LLC-medlem anges hur stor del av vinster och förluster som han eller hon får (fördelningsandel). Vanligtvis kommer varje medlems fördelningsandel att stå i proportion till den procentuella andel han eller hon har i företaget. Om du äger 65 procent av LLC med flera medlemmar och din affärspartner Emma äger de andra 35 procenten, kommer du att ha rätt till 65 procent av företagets vinster och förluster medan Emma har rätt till 35 procent. Du har dock möjlighet att dela upp vinster och förluster genom en särskild fördelning, genom att använda något annat än den procentuella medlemsandelen som ett sätt att beräkna din fördelning. Jag föreslår att du överväger att prata med din revisor för att bekanta dig med IRS regler om särskilda fördelningar innan du inför dem.

Inkomstskattebehandling

Federal Income Taxes and the Multi-Member LLC

Som ett LLC med flera medlemmar har du en viss flexibilitet i hur ditt företags inkomstskatter hanteras. Som standard behandlar IRS LLC som ägs av flera medlemmar som partnerskap. Precis som en LLC med en enda medlem betalar en LLC med flera medlemmar inte skatt på företagsinkomster. I stället betalar ägarna (medlemmarna) individuellt inkomstskatt, baserat på deras andel av vinsten, på sina personliga inkomstdeklarationer. Vid beskattningstillfället måste LLC lämna in en informationsdeklaration (formulär 1065, med schema K-1 för varje medlem), och varje medlem måste sedan redovisa sina inkomster på schema E i formulär 1040. Liksom i fallet med ett allmänt bolag måste LLC-medlemmarna vanligtvis betala egenföretagarskatt (socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt) på sin andel av LLC:s intäkter.

Du har även andra alternativ för skattebehandling med ett LLC.

Medlemmarna kan besluta att beskatta företaget som ett C-bolag, varvid de vanliga bolagsskattereglerna gäller. Med andra ord betalar ditt företag inkomstskatt på sina intäkter enligt bolagsskattesatsen via formulär 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Om du räknar med att behålla en betydande del av vinsten i ditt företag kan valet av bolagsbeskattning spara pengar åt dig och dina delägare. Genom att göra detta kommer du och de andra ägarna inte att betala inkomstskatt på individuell nivå på dessa vinster. För att välja C Corp-skattestatus för ditt LLC med flera medlemmar måste du lämna in formulär 8832 (Entity Classification Election) när du registrerar ditt företag. Befintliga LLC:er kan också använda formulär 8832 för att ändra sin skattestatus till C Corp.

Ditt LLC med flera medlemmar kan också välja att beskattas som S Corporation. Med S Corp-status beskattas du på samma sätt som ett partnerskap, med vinster och förluster som överförs till medlemmarnas individuella skattedeklarationer (inlämnade via schema E i formulär 1040). Skillnaden är dock att ägarna endast behöver betala egenföretagarskatt på sina löner, inte på sina vinstutdelningar. Vid inkomstbeskattningen måste S Corp lämna in en informationsdeklaration (formulär 1120S) och aktieägarna (ägarna) bör redovisa sina inkomster från företaget på schema E i sitt formulär 1040. För att välja S Corp-skattestatus för ditt LLC med flera medlemmar måste du lämna in blankett 2553 (Election by a Small Business Corporation) när du registrerar ditt företag. Befintliga LLC kan också använda formulär 2553 för att ändra sin skattestatus till S Corp.

De federala inkomstskattereglerna kan ändras, så kontakta regelbundet din skatterådgivare och leta efter uppdaterad information på IRS webbplats.

State Income Taxes and the Multi-Member LLC

På delstatsnivå varierar skattelagstiftningen för LLC:er. Även om de flesta efterliknar IRS skatteregler föreslår jag att du pratar med en skatteexpert för att försäkra dig om att du förstår hur inkomstskatterna kommer att tillämpas.

Vissa delstater tar ut andra avgifter på LLC:s, t.ex. franchise-skatter. I motsats till namnet är en franchise-skatt inte specifik för företag som bedriver franchiseverksamhet. Den tas ut av LLC, partnerskap och företag som en avgift för förmånen att bilda och bedriva verksamhet i staten. För att ta reda på om en sådan avgift eller andra avgifter kommer att gälla för ditt LLC med flera medlemmar, kontakta delstatens Secretary of State-kontor.

Hanteringsalternativ

Du kan välja att driva ditt LLC med flera medlemmar som antingen medlemsstyrd eller managerstyrd. Om du inte anger en ledningsstruktur i dina bildningsdokument kommer de flesta stater att betrakta ditt LLC som medlemsstyrt. I ett medlemsstyrt LLC har du och de andra ägarna till ditt företag befogenhet att fatta viktiga beslut, underteckna kontrakt och leda företagets verksamhet. I ett företagsledat LLC kan LLC-ägarna fortfarande fatta viktiga beslut, ingå avtal och utföra andra uppgifter, men de väljer en eller flera företagsledare för att sköta den dagliga verksamheten. Medlemmarnas och chefernas särskilda roller och ansvarsområden bör anges i ditt verksamhetsavtal, så att alla vet vad som förväntas av dem och vilken befogenhetsnivå de har.

Grundläggande steg för att bilda ett LLC med flera medlemmar

För att bilda ett LLC med flera medlemmar får du här en översikt över vad som krävs:

1. Välj ett företagsnamn.

Se om det namn du vill använda är tillgängligt genom att kontrollera din stats Secretary of State-databas eller göra en sökning på företagsnamn. Jag rekommenderar också att du använder CorpNets kostnadsfria sökverktyg för varumärken för att ta reda på om andra företag har ansökt om ett varumärke för namnet.

2. Ansök om ett EIN (Employer Identification Number).

Ett EIN är ett unikt identifikationsnummer för ditt företag och gör det möjligt för dig att öppna ett bankkonto, ansöka om tillstånd och licenser, anställa anställda och ta hand om andra viktiga affärsärenden. IRS utfärdar EIN-nummer utan kostnad.

3. Registrera ditt LLC:s organisationsstadgar.

För att juridiskt registrera ditt LLC i den delstat där du vill ha ditt företag måste du lämna in organisationsstadgar till den delstaten. Vilken information du måste lämna beror på delstaten.

Typiskt sett måste du inkludera:

• Namn och adress på ditt LLC
• Namnen på medlemmarna (ägarna) och cheferna för ditt LLC
• Typ av företag som du kommer att bedriva verksamhet
• Namn och adress på ditt registrerade ombud (de flesta delstater kräver att du utser en.)

4. Skapa ett driftsavtal.

Och även om staterna sällan kräver ett LLC-operationsavtal är det verkligen ett måste för ett LLC med flera medlemmar. Ett driftsavtal tjänar till att beskriva ägarnas och chefernas roller och ansvar (om du är en manager-managed LLC). I det fastställs också ägarintressen, vinstfördelningsmetodik, hur tvister mellan medlemmarna ska hanteras och andra viktiga detaljer. Ett väl förberett verksamhetsavtal kan hjälpa till att hålla alla på samma sida och förhindra missförstånd.

5. Ansök om nödvändiga företagslicenser och tillstånd.

Avhängigt av din typ av verksamhet och var du befinner dig kan du behöva företagslicenser och tillstånd för att kunna bedriva laglig verksamhet. Kontakta ditt Secretary of State-kontor, län och kommun för att ta reda på vilka krav som gäller för dig, eller kontakta CorpNet för att få hjälp med att identifiera dem.

6. Öppna ett separat bankkonto för ditt företag.

För att se till att du inte bryter igenom den företagsförklädnad som hjälper till att skydda dina personliga tillgångar från företagsansvar, ska du inrätta ett bankkonto specifikt för ditt LLC. LLC:er och företag är skyldiga att hålla åtskillnad mellan affärs- och privatekonomi.

Löpande efterlevnadsskyldigheter

När du har registrerat ditt företag som ett LLC med flera medlemmar måste du fortsätta att följa reglerna för att bibehålla dess status som en separat juridisk enhet. Ditt LLC kommer att ha färre formaliteter än ett bolag, men du kommer att behöva sköta vissa fortlöpande skyldigheter för att hålla ditt företag i gott skick. Några exempel är:

• Förnya dina licenser och tillstånd
• Hålla medlemsmöten och dokumentera mötesprotokoll
• Föra in årsrapporter
• Uppdatera staten om större förändringar inom ditt företag (t.ex. när du lägger till medlemmar eller när medlemmar lämnar företaget)
• Föra in skatter etc.

Kraven varierar från stat till stat. Underlåtenhet att följa din stats regler eller uppfylla dess tidsfrister kan resultera i böter, straff, stämningar och till och med avstängning av ditt företag.

Förflyttning framåt med en Multi-Member LLC – eller en annan företagsstruktur

Oavsett om du bestämmer dig för att Multi-Member LLC eller en annan typ av företagsenhet är rätt för dig, är CorpNet här för att hjälpa dig att ta hand om alla affärsbildnings- och efterlevnadsdetaljer. Vi sparar tid och pengar och ger dig sinnesro att dina dokument kommer att förberedas korrekt och lämnas in i tid.

Kontakta oss idag för att hjälpa dig att bilda din LLC eller inkorporera ditt företag!