Seu Guia Completo para 2021 U.S. Small Business Tax Credits

Assessoramento fiscal

Como uma pequena empresa, você tem o direito de exigir créditos fiscais que reduzem o valor do imposto que você paga ao governo. Empresas de todos os tamanhos geralmente solicitam créditos fiscais (e seus primos, deduções fiscais) como parte de seu processo anual de declaração de impostos.

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No entanto, o tempo de imposto tende a trazer ansiedade e confusão entre muitos proprietários de empresas. É por isso que estamos decompondo tudo o que você precisa saber sobre créditos fiscais para pequenas empresas, incluindo:

• O que são créditos fiscais e por que eles existem?
• Qual é a diferença entre créditos fiscais e deduções fiscais?
• Uma lista abrangente de créditos fiscais de pequenas empresas que você precisa saber sobre
• Créditos fiscais específicos criados para apoiar pequenas empresas através da COVID-19

Este guia ajudará os proprietários de pequenas empresas a entender o poder dos créditos fiscais e descobrir quais são relevantes para a sua empresa.

O que são créditos fiscais para pequenas empresas e por que existem?

Governos em todo o mundo “recompensam” indivíduos e empresas com créditos fiscais para pequenos e grandes atos como fortalecer a economia, combater as mudanças climáticas, ser um empregador e melhorar a vida de outras pessoas.

Os créditos fiscais são oferecidos às empresas como incentivos para atividades que beneficiam empregados, indústrias específicas e a sociedade em geral. Por exemplo, as empresas podem solicitar créditos fiscais por fazer pesquisa e desenvolvimento (melhorar a sociedade/indústria), fornecer benefícios para seus funcionários (melhorar a vida das pessoas) e comprar veículos elétricos (combater as mudanças climáticas).

É importante estar ciente dos créditos fiscais para os quais sua pequena empresa pode ser elegível porque eles podem fazer uma diferença dramática para o seu resultado final. Isso porque os créditos fiscais cortam o imposto real que você paga como proprietário de uma pequena empresa.

Na verdade, os créditos fiscais para pequenas empresas são dólar por dólar. Isto significa que cada dólar de crédito reduz o seu imposto em um dólar inteiro. Isto é enorme para pequenas empresas porque lhe permite recuperar alguns dos custos de gerir um negócio e manter o capital muito necessário que lhe permitirá crescer e prosperar.

Se você deve $15.000 em impostos de pequenas empresas, por exemplo, mas reclamar um crédito fiscal de $5.000, você pode subtrair esse valor total da sua conta de impostos. Sua nova conta de impostos seria de $10.000. Os créditos de impostos para pequenas empresas somam-se rapidamente!

Paga literalmente para prestar atenção à forma como os créditos de impostos para pequenas empresas – e a sua própria empresa muda. Esta é uma actividade que você e o seu profissional de impostos vão querer programar todos os anos em altura fiscal.

Qual é a diferença entre uma dedução de impostos e um crédito de impostos?

Provavelmente já ouviu falar em deduções de impostos. Como proprietário de uma pequena empresa, você recebe uma dedução fiscal para cada despesa relacionada a negócios que você reclama sobre seus impostos, incluindo aluguel, suprimentos, viagens e assinaturas relacionadas a negócios.

Deduções cortam seu rendimento tributável, então cada dólar de deduções cortará seu imposto total em uma porcentagem dessa dedução, dependendo do seu escalão de imposto. As deduções de impostos tornam-se mais valiosas à medida que o seu rendimento tributável aumenta. Por exemplo, se você está no escalão de 15%, cada dólar deduzido reduz o seu imposto em 15 centavos. Se você estiver no escalão de 35%, essa mesma dedução em dólar reduz seu imposto em 35 centavos.

Em contraste, os créditos de imposto são como deduções de imposto turboalimentados porque cada dólar de crédito reduz seu imposto em um dólar inteiro. Além disso, os créditos de impostos são mais valiosos para os contribuintes com parênteses mais baixos. Se você está entre os 35%, você precisa de $2.857 em deduções para igualar um crédito de $1.000. No escalão de 15%, você precisaria de $6.667 em deduções para igualar aquele crédito de $1.000.

Sixteen Tax Credits You Should Know About

Ready for the good stuff? Navegue pela seguinte lista para ver se a sua pequena empresa é elegível para algum destes créditos fiscais valiosos. Esta compilação abrangente não inclui todos os créditos fiscais disponíveis para pequenas empresas (alguns deles são muito obscuros!), mas estes são os que muitas pequenas empresas devem saber e potencialmente perseguir.

Uma palavra de cautela: Antes de começar a somar as suas poupanças, lembre-se que estes créditos fiscais para pequenas empresas têm limites e qualificações que a sua empresa deve cumprir para receber o crédito. Marque os que lhe parecerem adequados e faça uma nota para os discutir com um profissional de confiança.

1. General Business Tax Credit

Este catchall tax credit é composto por uma série de créditos fiscais individuais destinados a motivar os empresários a realizar atividades específicas, como a compra de veículos elétricos qualificados, a entrada em novos mercados e a retenção de funcionários. Alguns desses créditos fiscais estão cobertos abaixo.

Você precisará preencher um formulário separado para cada um desses créditos e então você pode adicioná-los todos no Formulário de Crédito Fiscal Geral de Negócios 3800.

2. Crédito para prêmios de seguro saúde para pequenos empregadores

Se você quiser fornecer cobertura de seguro saúde para seus funcionários – e obter um crédito fiscal no processo – este é para você. De acordo com o IRS, o crédito pode ser de até 50% dos prêmios que você pagou pela cobertura do seguro de saúde sob um acordo qualificado, ou, se você for um empregador elegível isento de impostos, até 35% dos prêmios que você pagou. De qualquer forma, é um crédito de imposto significativo.

Você é elegível para o ano se você:

• Prêmios pagos para a cobertura do seguro de saúde do empregado que você comprou através do SHOP Marketplace sob um acordo de qualificação.
• Você tinha menos de 25 empregados em tempo integral para o ano fiscal
• Você pagou salários médios anuais para o ano fiscal de menos de $56.000 (este é o número de 2020, que está sujeito a mudanças a cada ano)

Para obter as informações mais atualizadas sobre o Crédito de Saúde para Pequenos Negócios, visite as Instruções do IRS para o Formulário 8941 (2020). Você pode preencher um crédito no Formulário 8941.

3. Crédito para Licença Médica e Familiar Paga

Este crédito fiscal foi autorizado pelo congresso em 2017 para motivar os proprietários de pequenas empresas a fornecer licenças pagas aos seus funcionários abrangidos pela Lei de Licença Médica e Familiar. Ele proporciona a certos funcionários até 12 semanas de licença não remunerada, protegida por emprego, mais acesso a benefícios de saúde em grupo, a cada ano.

As razões para uma licença incluem o nascimento de uma criança ou uma emergência de saúde na família. O IRS diz que os empregadores elegíveis podem solicitar o crédito, que é igual a uma percentagem do salário que pagam aos empregados elegíveis enquanto estão em licença familiar e médica.

Os pequenos empresários são elegíveis para este crédito fiscal se tiverem uma apólice escrita que cumpra os requisitos, incluindo o fornecimento de pelo menos duas semanas de licença familiar e médica pagas todos os anos a todos os empregados elegíveis que trabalham a tempo inteiro. (Isto é rateado para empregados a tempo parcial.) As licenças pagas também não devem ser inferiores a 50% do salário normalmente pago ao empregado.

Em 2020 e 2021, os empregados qualificados devem ter trabalhado pelo menos um ano para o empregador e ganho menos de $78.000 no ano anterior. O crédito fiscal varia de 12,5% a 25% dos salários pagos aos empregados qualificados em licença familiar ou médica por até 12 semanas, dependendo do valor do salário normal do empregado.

Para mais informações sobre este crédito fiscal, consulte as Instruções do IRS para o Formulário 8994. Você pode entrar com uma reclamação no Formulário 8994.

4. Créditos de combustíveis alternativos

Estes créditos fiscais de nicho são calculados a partir dos custos associados à produção de combustíveis à base de álcool, como metanol e etanol e outros combustíveis alternativos, incluindo biodiesel ou diesel renovável. A idéia por trás disso é encorajar os empresários a investir em outros combustíveis para reduzir a dependência dos EUA do petróleo importado.

Por favor note que eles só se aplicarão se você estiver envolvido na produção de combustíveis, não no consumo dos mesmos.

Pode usar os Formulários 8849, 4136, 6478, 8864 ou 8896 para fazer um pedido de reembolso para álcool, biodiesel, diesel com baixo teor de enxofre, ou diesel renovável, ou combustível alternativo usado para produzir uma mistura.

5. Crédito para veículos motorizados alternativos

Tirar vantagem de um crédito fiscal de até $8.000 que incentiva a compra de um veículo de fonte alternativa de combustível. Isto não se aplica a veículos híbridos ou eléctricos, uma vez que utilizam fontes de combustível convencionais.

Correntemente, o IRS reconhece apenas alguns veículos, incluindo o Mercedes-Benz 2012 F-Cell e carros da série Honda FCX Clarity, todos eles utilizando tecnologia de células de combustível de hidrogénio. Você pode solicitar este crédito fiscal no Formulário 8910.

Os créditos fiscais relacionados incluem:

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• Crédito de Propriedade de Veículo de Combustível Alternativo (Formulário 8911)
• Crédito de Veículo Elétrico Qualificado (Formulário 8834)

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6. Crédito de Acesso para Deficientes

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Este crédito fiscal incentiva as empresas a tornarem os seus escritórios e outras instalações totalmente acessíveis a pessoas com deficiência. Isto pode incluir a instalação de rampas, melhoria de unidades de armazenamento e exibição, atualização de banheiros e fornecimento de texto em braile.

A sua pequena empresa é elegível para este crédito se você tiver uma receita total de $1 milhão ou menos, ou se tiver 30 ou menos funcionários em tempo integral. Você pode cobrir até 50% das despesas com acesso a deficientes que variam de $250 a $10.000. O crédito máximo disponível é de $5.000 sobre $10.000 de despesas.

Reivindicar este crédito no Formulário 8826.

7. Crédito para Serviços e Facilidades de Cuidados Infantis Fornecidos pelo Empregador

Há um crédito fiscal para empresas que pagam directamente as despesas de cuidados infantis para os seus empregados ou ajudam os seus empregados a assegurar os cuidados infantis. O crédito é para 25% das despesas, mais 10% das despesas com creches e despesas de referência, até $150.000 por ano

Facto: Os empregados podem realmente obter um benefício maior com o Crédito Fiscal para Creches Fornecido pelo Empregador do que o que obteriam com o Crédito Fiscal para Creches e Dependentes que poderiam solicitar na sua própria declaração de impostos pessoal. Digamos que um empregado paga $3.000 por cuidados infantis, o crédito máximo que ele pode assumir na sua declaração é $1.050 ($3.000 x 35%). O empregado efetivamente paga $1.950 por serviços de cuidado infantil ($3.000 – $1.050 = $1.950).

Se o empregador paga $3.000 para uma instituição de cuidado infantil por um filho do empregado, o empregado poupa os $1.950. É importante notar que o empregador não está sujeito à limitação de $3.000 por criança ao calcular o crédito. Em média, os cuidados a tempo inteiro para uma criança são de $5.973. Assim, as economias para a maioria dos empregados seriam substanciais, embora os pagamentos de cuidados infantis feitos acima de $5.000 sejam adicionados ao salário bruto do empregado.

Calma em mente se você for incorporado e um empregado da corporação, você também poderia ser elegível para os mesmos benefícios que você oferece ao resto de seus empregados.

Reivindicar este crédito fiscal no Formulário 8882.

8. Crédito de Investimento em Reabilitação, Energia e Reflorestamento

Este crédito fiscal é para investimentos em reflorestamento, reabilitação de edifícios e propriedades de energia alternativa usadas em negócios. O crédito é geralmente 10% dos gastos e é limitado a $10.000 por ano.

Reivindicar este crédito fiscal no Formulário 3468.

9. Aumento do Crédito para Atividades de Pesquisa

Estes créditos fiscais para pequenas empresas são concebidos para incentivar a pesquisa e desenvolvimento nacional. O cálculo do crédito pode ser muito complexo, mas também pode proporcionar poupanças fiscais substanciais.

Esta definição é relativamente ampla mas engloba actividades tais como:

• Desenvolver produtos, processos novos ou melhorados, ou fórmulas

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• Protótipo ou desenvolvimento de modelos

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• Desenvolver ou solicitar patentes

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• Testes de certificação

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• Desenvolver novas tecnologias

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• Testes ambientais
• Desenvolver ou melhorar tecnologias de software
• Construir ou melhorar instalações de fabricação
• Agelizar processos internos

Este crédito é aberto a indivíduos, parcerias, e corporações e pode cobrir até 20% das despesas. No entanto, apenas alguns tipos de pesquisa se qualificam, e a classificação, se a sua se qualificar, pode ser um desafio. Confira as instruções do Formulário 6765 ou consulte um especialista em impostos para descobrir se a sua pesquisa é elegível.

Outra coisa a notar: Pequenas empresas não reclamam este crédito diretamente. Você preenche o Formulário 8974, que compensa até $250.000 da parte da pequena empresa nos impostos da segurança social para aquele ano.

10. Crédito de Inicialização do Plano de Pensão para Pequenos Empregadores

Este é um crédito de imposto para pequenas empresas destinado a compensar os custos de iniciar uma pensão. O crédito é limitado a $500-ou 50% dos seus custos de arranque. Pode reclamá-lo durante os primeiros três anos do seu plano.

Para ser elegível, o seu negócio deve:

• Dispor de menos de 100 empregados que recebam pelo menos $5.000 em compensação
• Não ter tido um 401(k) ou outro plano de reforma qualificado nos últimos três anos

Para reclamar este crédito fiscal, preencha o Formulário 8881.

11. Crédito Oportunidade de Trabalho

Este é um crédito fiscal disponível para as empresas que contratam empregados que tradicionalmente têm enfrentado barreiras significativas ao emprego. Muitos que procuram emprego experimentam uma ou mais barreiras ao emprego durante as suas carreiras. Embora isto torne mais difícil encontrar ou manter um emprego, não é impossível. Algumas barreiras, como a falta de transporte, são temporárias e mais fáceis de resolver do que outras, como educação, cuidados infantis ou deficiências.

Existem 10 categorias de trabalhadores elegíveis, incluindo:

• Ex-felões
• Vetantes desempregados, incluindo veteranos deficientes
• Receptores de assistência familiar de longo prazo
• Voluntários jovens que vivem em zonas de empoderamento

Os créditos são calculados com base nos salários pagos aos funcionários e podem proporcionar até $9.000 de poupança ao longo de dois anos.

Terá de pedir a um profissional de impostos para o ajudar a optimizar o formulário 5884 crédito de impostos.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Aqui está um crédito fiscal para empresas que contratam alguém que vive e trabalha em uma área de baixa renda. O Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano dos EUA criou zonas de empoderamento para estimular o desenvolvimento em áreas de baixa renda. Visite o site do IRS para ver as zonas.

Embora as zonas de habilitação tenham expirado no final de 2017, a Lei sobre a Certeza do Contribuinte e o Alívio Fiscal de Desastres de 2019 prevê uma extensão destas designações até ao final de 2020. As empresas qualificadas podem receber até $3.000 por cada empregado a tempo inteiro ou parcial que vive numa zona de empoderamento. Isto compreende até 20% dos primeiros $15.000 em salários.

Reivindicar este crédito fiscal no Formulário 8844.

13. Crédito para Novos Mercados

Este crédito fiscal apoia empresas que investem em entidades de desenvolvimento comunitário qualificadas (CDEs), que são organizações que ajudam comunidades de baixa renda.

Os projetos mais elegíveis envolvem a aquisição, renovação ou construção de imóveis em áreas de baixa renda, como por exemplo:

• Instalações educacionais ou centros comunitários
• Hospitais ou instalações de saúde
• Edifícios industriais que criam empregos
• Instalações que atendem mulheres, minorias ou outras comunidades carentes

O seu projeto deve estar localizado dentro de uma área que tenha uma taxa de pobreza de 20% ou com renda familiar mediana que não exceda 80% da renda mediana da área. Quando você estiver pronto, solicite este crédito de imposto no Formulário 8874.

14. Tax Cuts and Jobs Act

Desde 2017, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) permite aos proprietários de entidades “pass-through”, incluindo empresas individuais, S-corporations, e parcerias, deduzir até 20% da sua renda empresarial qualificada.

Embora esta legislação esteja evoluindo e a Receita Federal tenha colocado limites a ela, os empresários de qualquer setor podem fazer a dedução de 20% se tiverem renda tributável inferior a US$157.500 se forem solteiros, ou US$315.000 se forem casados.

Para mais informações, reveja a comparação do TCJA da Receita Federal para empresas.

15. Extended Paid Leave Benefits Credit

A primeira grande lei aprovada para ajudar os trabalhadores americanos e suas famílias durante a pandemia de COVID-19 foi a Families First Coronavirus Response Act (FFCRA). O objetivo desta lei era fornecer benefícios expandidos de licença por doença remunerada para os funcionários. Um empregado que esteja doente ou em quarentena devido à COVID-19 receberá 2 semanas (até 80 horas) de benefícios de férias pagas. A licença remunerada é de até US$ 511 por dia ou US$ 5.110 no total.

Um empregado que esteja cuidando de outra pessoa que esteja em quarentena ou uma criança cuja escola ou creche esteja fechada também é elegível. Neste caso, eles podem receber dois terços do seu salário, até $200 por dia por até 2 semanas.

As empresas que pagam estes benefícios são elegíveis a receber um crédito de imposto totalmente reembolsável igual ao pagamento do benefício de licença por doença exigido. Esses créditos fiscais estão atualmente disponíveis para benefícios de férias pagas até 31 de março de 2021, e podem ser reclamados nas declarações trimestrais de imposto de trabalho de uma empresa (Formulário 941).

Para mais informações sobre créditos fiscais COVID-19 para férias pagas, consulte esta FAQ.

16. Crédito de Retenção de Empregados

Ainda em resposta à COVID-19, foi criado um crédito fiscal como parte da Lei CARES para ajudar a incentivar as empresas a manter seus empregados na folha de pagamento. Uma empresa é elegível para o Crédito de Retenção de Empregados se eles ainda mantêm seus empregados empregados apesar do fechamento de um negócio ou de um declínio nas receitas da empresa. Este crédito vale até $5.000 para 2020 e $7.000 para 2021.

Para reivindicar o novo crédito, os empregadores elegíveis reportarão o total de seus salários qualificados e os custos de seguro de saúde relacionados em suas declarações trimestrais de imposto de trabalho (Formulário 941).

Conclusão

Você deve saber que reivindicar um crédito de imposto não é uma atividade única e única. É algo que você precisa rever cuidadosamente todos os anos no momento do pagamento de impostos, porque a sua elegibilidade para certos créditos de impostos mudará. Por exemplo, você pode solicitar um crédito de imposto para uma compra ou atividade comercial apenas para o ano em que você começou a usar o produto (por exemplo, um veículo elétrico), ou fazer a atividade (ou seja, pesquisa e desenvolvimento), não todos os anos em perpetuidade. Por outro lado, à medida que o seu negócio evolui, você pode ser capaz de reclamar créditos fiscais que não estavam disponíveis para você anteriormente.

Os créditos fiscais de pequenas empresas podem ser difíceis de analisar e desafiadores de manter o controle, mas valem cada minuto do seu tempo ou as despesas de um profissional de impostos qualificado para rever aqueles para os quais o seu negócio é elegível.

Uma maneira de facilitar as coisas no tempo de impostos é ter todos os seus números de contabilidade em ordem. Muitas soluções de contabilidade em nuvem categorizam e apresentam informações financeiras de pequenas empresas em relatórios de contabilidade prontos para impostos.

Um pouco de organização e investigação sobre créditos fiscais de pequenas empresas vão longe!

Este post foi atualizado em fevereiro de 2021.