Top 10 impozite și taxe

Sezonul de impozite s-ar putea să se fi încheiat, dar asta nu înseamnă că este timpul să vă scoateți cu totul din cap impozitele și taxele. Din moment ce nu poți conduce o afacere fără ele, este mai bine să te înarmezi cu cunoștințe și să știi exact cu ce te confrunți. Aici, QSR detaliază cele mai comune 10 impozite și taxe pe care serviciile rapide ar trebui să le aibă în vedere.

Impozitul pe venit este perceput pentru fiecare afacere din fiecare industrie și variază în funcție de structura entității. În esență, restaurantele pot alege să se înființeze în două moduri: ca o corporație C sau ca o corporație S, cunoscută și sub numele de entitate de tip „pass-through”. O corporație C este ceea ce Polakow numește o „corporație obișnuită”; multe companii mari, precum și unele companii mai mici, sunt clasificate ca fiind corporații C și sunt impozitate la două niveluri – nivelul corporației și nivelul acționarilor.

În structura unei entități de tip pass-through, persoana fizică care deține compania plătește impozitul, iar toate profiturile și pierderile trec la proprietari. Polakow spune că majoritatea restaurantelor cu servire rapidă se clasifică ca entități de tip „pass-through” pentru a evita dubla impozitare.

Impozitele pe venit se bazează pe venitul net al restaurantului dumneavoastră, iar nivelurile de impozitare se bazează pe rate progresive: 15 la sută pentru companiile care fac mai puțin de 50.000 de dolari pe an, 25 la sută pentru 50.000-100.000 de dolari, 34 la sută pentru 100.000-10 milioane de dolari și 35 la sută pentru toate câștigurile care depășesc 10 milioane de dolari.

Întâlnire cu experții

Amy Roberts

Impozit pe ospitalitate
Partener,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Director executiv,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Legea statală cere restaurantelor să colecteze un impozit pe vânzări pentru toate alimentele, băuturile și alte articole (cum ar fi tricouri sau căni de cafea) vândute în magazin. Acești bani, odată colectați, ajung la stat. Ratele impozitului pe vânzări diferă de la un stat la altul și „pot varia și în funcție de oraș, deoarece orașele pot avea, de asemenea, propriul impozit pe vânzări aplicabil diferitelor jurisdicții”, spune Roberts.

Impozitele pot fi cuprinse între 5 și 10 procente, iar Roberts spune că această disparitate a ratelor poate avea un efect mare asupra afacerii unui restaurant.

De exemplu, dacă locația dvs. de franciză are un impozit pe vânzări mai mare decât o locație dintr-un oraș adiacent, unii clienți vor alege să ia masa la cea mai ieftină dintre cele două alternative. În plus, auditurile privind impozitul pe vânzări pot fi extrem de dificil de apărat. Selig spune că auditul tipic merge înapoi cu trei ani în urmă, „așa că este esențial să țineți o bună evidență și să păstrați chitanțe exacte. De asemenea, este o idee bună să documentați fiecare zi în care restaurantul dvs. este închis, deoarece aceasta poate fi o modalitate eficientă de a respinge estimările umflate ale unui examinator fiscal.”

Dacă afacerea dvs. este situată pe o proprietate – fie că este o locație de sine stătătoare sau una în interiorul unui centru comercial – trebuie să plătiți impozite pe proprietate. Acest impozit este perceput de orașul sau comitatul în care se află restaurantul și poate diferi de la un oraș la altul și de la un stat la altul.

Veștile bune, spune Roberts, sunt că impozitele pe proprietate ar trebui să fie în scădere în aceste zile.

„Evident, piața a dezumflat valorile proprietăților, așa că, cu siguranță, companiile ar trebui să plătească mai puțin”, spune ea. „Iar dacă nu o fac, trebuie să se uite la aceste evaluări și să se asigure că cifrele impozitului pe proprietate scad.”

Inclusiv dacă vă închiriați clădirea, spune Roberts, ar trebui să vă uitați prin contractul de închiriere pentru a vă asigura că impozitul pe proprietate ia în considerare valoarea de piață.

„La fel ca orice altă afacere care respectă legea, restauratorii sunt obligați să rețină, să corespundă și să remită impozitele pe salarii”, spune Selig. „O parte din acești bani finanțează asigurările sociale, Medicare și taxa federală de șomaj, iar restul plătește cheltuielile de administrare suportate de guvern.”

Cu impozitele pe salarii, un procent din veniturile angajatului este reținut – ratele sunt aceleași pentru angajații cu normă întreagă și cei cu fracțiune de normă – și egalat de către angajator; acești bani sunt apoi transferați către guvernele de stat și federal. Există mai multe componente ale impozitului pe salarii, dar cele două categorii principale sunt impozitul pe asigurări sociale/Medicare și impozitul pe șomaj.

Impozitul pe asigurări sociale/Medicare: Aceste două impozite, care se încadrează în Legea federală privind contribuțiile de asigurări (FICA), reprezintă o parte considerabilă din impozitul pe salarii. Social Security impozitează 6,2 la sută, iar Medicare impozitează 1,45 la sută, fiecare dintre acestea aplicându-se atât angajatului, cât și angajatorului.

Pentru 2011, însă, rata de impozitare a angajatului la Social Security a scăzut la 4,2 la sută pentru veniturile de până la 106.800 de dolari, deși rata rămâne aceeași pentru angajatori. Aceste două impozite, care sunt impuse de guvernul federal, ajută la finanțarea programelor naționale de asigurare de bătrânețe, supraviețuire și invaliditate (OASDI) și de asigurare spitalicească (HI).

Impozit pe șomaj: Această taxă, care este impusă atât de guvernul federal, cât și de cel de stat și care poate fi diferită la fiecare nivel, ajută persoanele care și-au pierdut locul de muncă.

„În general, ceea ce se întâmplă este că șomajul de stat este pe primul loc și se ia un procent din baza salarială și acesta intră în guvernul de stat”, spune Roberts. „Guvernul federal ia, de obicei, un procent bazat pe ceea ce a rămas care nu a mers la state și așa se plătește indemnizația de șomaj.”

Până la 1 iulie, rata taxei federale de șomaj a fost de 6.2 la sută; în acel moment, rata a scăzut la 6 la sută.

Dacă, la fel ca majoritatea proprietarilor de restaurante, permiteți utilizarea cardurilor de plată în restaurantul dumneavoastră, atunci sunteți supus unor taxe de procesare a cardurilor de credit și de debit. Există pe piață două planuri principale de tarifare pentru aceste taxe: prețuri la pachet sau prețuri interbancare plus.

Cu prețuri la pachet, sunteți de acord cu procesatorul dvs. să plătiți o taxă globală (2,5 la sută, de exemplu) pentru fiecare tranzacție. În plus, procesatorul poate percepe comisioane nominale suplimentare, cum ar fi un comision de extras de cont sau un comision interbancar.

Strategia de tarifare interbancară plus, pe de altă parte, analizează fiecare tranzacție individuală și percepe comisionul interbancar exact, plus o marjă convenită. Cu această strategie, cardurile de debit suportă comisioane diferite față de cardurile de credit. De exemplu, un card de debit Visa percepe 1,19 la sută din comisioanele interbancare, în timp ce un card de credit Visa percepe 1,54 la sută.

Aceste comisioane se pot ridica la cheltuieli uriașe în fiecare an, spune Bernicker. De fapt, pentru un restaurant mediu care are vânzări cu cardul de debit de 400.000 de dolari pe an, totalul taxelor interbancare poate costa mai mult de 5.100 de dolari.

Certe state – inclusiv Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania și Washington, printre altele – au început să impună taxe pe încasări brute pentru a compensa veniturile din impozitul pe venit în continuă scădere pe care guvernele statelor le primesc în fiecare an. Acest impozit, spre deosebire de un impozit pe venit, se aplică veniturilor brute totale ale unei companii, în loc de venitul net.

„Cu alte cuvinte, statul nu se uită la care este rezultatul final”, spune Polakow. „Ei se uită la ceea ce este partea superioară”. Un impozit pe veniturile brute nu ia în considerare dacă afacerea a obținut vreun profit dintr-o tranzacție; în schimb, impozitează fiecare tranzacție, indiferent dacă afacerea înregistrează un profit sau o pierdere.

Dacă credeți că veniturile obținute din achizițiile de carduri cadou sunt excluse de la impozitare, mai gândiți-vă o dată. Veniturile din carduri-cadou sunt la fel ca orice altă sursă de venit care intră în calculul impozitului pe venit al unei afaceri, iar atunci când cardurile-cadou rămân nerevendicate, acestea pot reprezenta o datorie pentru proprietarii de restaurante.

„Ele nu devin neapărat doar proprietatea proprietarului restaurantului”, spune Roberts. „Ele trebuie, în general, să fie predate statului.”

Această proprietate nerevendicată intră în categoria „legilor escheat”, ceea ce înseamnă că fondurile din proprietatea nerevendicată – cum ar fi cardurile cadou și chiar cecurile de salariu pe care un angajat nu le ridică niciodată – trebuie să fie
remise la stat. „Este o taxă cuantificată”, spune Roberts, „dar … practic spune că nu sunt bani pe care îi poți păstra.”

Dacă doriți să creați atmosfera pentru clienții dvs. cu muzică – fie că este vorba de muzică ușoară sau de melodii pop energice – va trebui să plătiți pentru aceasta. Legile federale privind drepturile de autor, care sunt în vigoare din 1909, spun că oamenii sau întreprinderile – inclusiv restaurantele – nu pot folosi un cântec protejat prin drepturi de autor fără permisiunea compozitorului.

„Poate că dețineți un CD pentru că l-ați cumpărat, dar nu dețineți cântecul de pe el”, spune Candilora. Acest lucru înseamnă că pentru a reda orice cântece, CD-uri sau coloane sonore în magazinele dumneavoastră, sau chiar pentru a le folosi în reclamele TV, trebuie să plătiți o taxă pentru a obține permisiunea.

Acesta este locul unde intervine Societatea Americană a Compozitorilor, Autorilor și Editorilor (ASCAP). Aceasta permite întreprinderilor să plătească o taxă anuală pentru a avea acces la o bază de date masivă de melodii. Taxa minimă este de mai puțin de 1 dolar pe zi, dar taxele pot crește în funcție de tipul de spectacol (live sau coloană sonoră) și de mărimea audienței.

„Aveți posibilitatea de a utiliza peste 8,5 milioane de melodii”, spune Candilora. „Poți să le folosești oricât de mult sau oricât de puțin dorești, și tot plătești această taxă fixă simplă.”

Câțiva procesatori de carduri de credit și de debit le cer comercianților lor să plătească această taxă legată de securitatea datelor pentru informațiile despre cardurile de credit și de debit. Taxele se asigură că „software-ul și sistemele POS sunt conforme cu cele mai recente standarde de securitate a datelor”, spune Bernicker, astfel încât informațiile unui client să fie protejate. „Ceea ce vedeți este o taxă care este transmisă sau impusă comerciantului pentru respectarea standardelor PCI.”

În aceeași ordine de idei, nerespectarea standardelor PCI poate duce la amenzi mari pentru o afacere. Băncile pot fi taxate cu sume cuprinse între 5.000 și 100.000 de dolari pentru neconformitate, iar această amendă este adesea transmisă comerciantului.

.