TCJA crește ponderea gospodăriilor care nu plătesc impozit federal pe venit

Centrul de politici fiscale și-a actualizat estimarea privind procentul de americani care nu plătesc impozit federal pe venitul individual. Iar cifra este: 44% în 2018 – cu aproximativ 2 puncte procentuale mai mult decât anul trecut. Procentul de neplătitori va scădea constant până când prevederile privind impozitul pe venitul individual din Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA) vor expira după 2025, provocând o scădere de 2 puncte procentuale.

În timp ce ponderea gospodăriilor care nu plătesc niciun impozit federal pe venit va crește, aproape toate aceste gospodării vor continua să plătească anumite impozite – fie că este vorba de impozitele federale pe salarii, de accizele federale sau de impozitele de stat.

Procentul mare de persoane care nu datorează impozit federal pe venit este o caracteristică, nu o eroare, a codului de venituri. Prin concepție, impozitul federal pe venit a exclus dintotdeauna o fracțiune semnificativă de gospodării printr-o combinație de scutiri personale, deducerea standard, sume de tip „zero bracket” și, mai recent, credite fiscale.

Aprobarea TCJA a fost principala cauză a saltului de 2 puncte procentuale în cazul neplătitorilor de impozit federal pe venit. Creșterea prin lege a deducerii standard și extinderea creditului fiscal pentru copii (CTC) au fost principalele cauze ale acestui rezultat. Cu toate acestea, efectele acestor modificări au fost atenuate într-o oarecare măsură de eliminarea scutirilor personale.

Fracțiunea de neplătitori de impozit pe venit a crescut pentru cei din toate gospodăriile, cu excepția celei din quintila superioară, și cu cea mai mare valoare (3 puncte procentuale) în rândul gospodăriilor cu venituri medii.

Datorită creșterii reale a veniturilor în timp, ponderea celor care nu plătesc impozit federal pe venit va scădea în mod constant cu aproximativ jumătate de punct procentual pe an până când prevederile individuale ale TCJA vor expira în 2025. În 2026, ponderea celor care nu plătesc impozit pe venit va scădea cu 2 puncte procentuale.

În 1913, când a fost instituit impozitul pe venit modern, foarte puțini oameni plăteau impozit federal pe venit. Scutirea personală inițială pentru cuplurile căsătorite era de 4.000 de dolari, aproximativ 100.000 de dolari în dolari de astăzi. Scutirea a scăzut la 2.000 de dolari în 1917 (aproximativ 25.000 de dolari astăzi), dar a fost adăugată o nouă scutire de 200 de dolari pentru persoanele aflate în întreținere. Scutirea a fost redusă și mai mult în timpul celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce a dus la creșterea numărului de gospodării care plăteau impozitul pe venit pentru a contribui la finanțarea efortului de război. După cel de-al Doilea Război Mondial, valoarea scutirii a scăzut constant în termeni reali până când a fost indexată în funcție de inflație începând cu 1985 și, în cele din urmă, eliminată în 2018 prin TCJA. Acest declin a fost compensat mai întâi de introducerea deducerii standard și, mai târziu, de noi credite fiscale destinate în mare parte familiilor cu venituri mici și medii cu copii, cum ar fi Earned Income Tax Credit (EITC) și CTC.

Desigur, aproape toți cei care nu plătesc impozit federal pe venit plătesc și alte impozite. După cum a subliniat fostul nostru coleg de la TPC, Roberton Williams, majoritatea celor care nu plătesc impozit federal lucrează și, prin urmare, plătesc și impozitele pe salarii care contribuie la susținerea asigurărilor sociale și a Medicare. Aproximativ trei sferturi dintre gospodăriile americane plătesc impozite federale pe venit, impozite pe salarii sau ambele. Și aproape toți cei care nu datorează niciun impozit federal pe venit plătesc impozite de stat pe venit, impozite pe vânzări, accize și/sau impozite pe proprietate.

TPC estimează că aproximativ 65 la sută dintre cei care nu plătesc impozite federale pe venit datorează impozite pe salarii. Dintre cei care muncesc, două treimi vor avea datorii la impozitul pe salarii mai mari decât orice credite de impozit pe venit rambursabile. Astfel, doar aproximativ 9 la sută dintre gospodării au impozitul pe salarii compensat integral (sau mai mult decât integral) de aceste credite rambursabile.

Creditele rambursabile (de exemplu, EITC, CTC) fac posibil ca unii părinți cu venituri mici care lucrează să nu aibă niciun impozit net combinat pe venit și pe salarii. Aceste credite fiscale ajută la prevenirea faptului că multe gospodării sunt impozitate în sărăcie.

.