Inventar învechit: Contabilitatea vs. amortizarea fiscală

Unul dintre cele mai mari active ale unui producător este stocul său. Indiferent de cât de suplu reușiți să vă mențineți depozitul, probabil că la un moment dat va trebui să vă confruntați cu stocuri învechite. Așadar, cum contabilizați inventarul învechit? Există reguli diferite care trebuie luate în considerare pentru Principiile contabile general acceptate (GAAP) față de metodele fiscale.

În ceea ce privește GAAP, odată ce ați identificat inventarul pe care nu îl puteți vinde, trebuie să radiați acest inventar ca o cheltuială. Presupunând că nu s-a primit nicio plată pentru inventar, veți debita un cont de cost al bunurilor vândute și veți credita fie inventarul direct, fie contul de rezervă de inventar. GAAP cere ca toate stocurile învechite să fie scoase din evidență în momentul în care se stabilește că sunt învechite. Prin urmare, în cazul în care o companie nu-și verifică în mod regulat inventarul în ceea ce privește obsolescența, aceasta ar putea suferi o lovitură importantă la nivelul rezultatului final. În timp ce procesul de scoatere din evidență a inventarului în scopuri GAAP este destul de simplu, obținerea deducerii fiscale nu este la fel de directă. Să aruncăm o privire asupra regulilor fiscale.

În scopuri fiscale, o companie poate obține o deducere în declarația de impozit pentru inventarul învechit dacă nu mai poate utiliza inventarul într-un mod „normal” sau dacă inventarul nu mai poate fi vândut la prețul său „normal”. Posibilitatea de a lua o deducere fiscală pentru inventarul învechit poate avea loc numai dacă inventarul este eliminat în 1 din 3 moduri:

1. Vânzarea acestuia – Acest lucru nu înseamnă vânzarea inventarului la un preț redus către baza dvs. de clienți existentă. Mai degrabă, aceasta este vânzarea inventarului către un loc cum ar fi un lichidator sau un depozit de vechituri. Deducerea primită în acest caz este egală cu valoarea justă de piață, mai puțin ceea ce reușiți să recuperați pentru articol.

2. Donarea acestuia – Se poate obține o deducere fiscală dacă inventarul învechit este donat unei cauze caritabile, fără costuri pentru aceasta. În cazul în care inventarul este utilizat direct pentru îngrijirea persoanelor nevoiașe, bolnave sau a sugarilor, pot fi disponibile deduceri suplimentare.

3. Distrugerea acestuia – Aceasta este de obicei ultima abordare pe care o veți adopta. Deducerile asociate sunt mai minime decât în cazul în care se adoptă cele 2 abordări anterioare. În plus, IRS vă cere să documentați înainte și după inventarul care este distrus.

Dacă vă aflați în această situație, luați în considerare ambele aspecte. Revizuirea regulată a inventarului dvs. nu numai că vă va ajuta să evitați anulări mari la sfârșitul anului, dar va ajuta și la planificarea fiscală.

Dacă doriți sprijin suplimentar pentru gestionarea inventarului dvs., nu ezitați să ne contactați. Vom putea să vă ajutăm să găsiți cea mai bună soluție pentru problema operațiunii dumneavoastră.

Articol trimis de: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

Despre MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) este o firmă de servicii profesionale cu birouri în Hunt Valley și Frederick. MKS&H ajută proprietarii și liderii organizaționali să aibă mai mult succes prin plasarea datelor financiare complexe într-un context cu adevărat semnificativ. Dar mai mult decât dolari și date, accentul nostru se pune pe dezvoltarea unei înțelegeri a dumneavoastră, a culturii dumneavoastră și a obiectivelor dumneavoastră de afaceri. Această abordare le permite clienților noștri să își atingă cel mai mare potențial.

Îți place ce ai citit? Înscrieți-vă la programul nostru C-Suite Spotlight.