Ghidul dvs. complet pentru creditele fiscale pentru întreprinderile mici din S.U.A. din 2021

Consiliere fiscală

În calitate de întreprindere mică, aveți dreptul de a solicita credite fiscale care reduc valoarea impozitului pe care îl plătiți către guvern. Întreprinderile de toate mărimile depun, de obicei, cereri pentru credite fiscale (și verii lor, deducerile fiscale) ca parte a procesului anual de depunere a declarațiilor fiscale.

Cu toate acestea, perioada fiscală tinde să scoată la iveală anxietatea și confuzia în rândul multor proprietari de afaceri. De aceea, vă prezentăm tot ceea ce trebuie să știți despre creditele fiscale pentru întreprinderile mici, inclusiv:

• Ce sunt creditele fiscale și de ce există ele?
• Care este diferența dintre creditele fiscale și deducerile fiscale?
• O listă cuprinzătoare a creditelor fiscale pentru întreprinderile mici despre care trebuie să știți
• Credite fiscale specifice create pentru a sprijini întreprinderile mici prin COVID-19

Acest ghid îi va ajuta pe proprietarii de întreprinderi mici să înțeleagă puterea creditelor fiscale și să descopere care sunt relevante pentru întreprinderea dumneavoastră.

Ce sunt creditele fiscale pentru întreprinderile mici și de ce există ele?

Guvernele din întreaga lume „răsplătesc” persoanele și întreprinderile cu credite fiscale pentru acte mici și mari, cum ar fi consolidarea economiei, combaterea schimbărilor climatice, calitatea de angajator și îmbunătățirea vieții altor persoane.

Creditele fiscale sunt oferite întreprinderilor ca stimulente pentru activități care aduc beneficii angajaților, unor industrii specifice și societății în general. De exemplu, întreprinderile pot solicita credite fiscale pentru a face cercetare și dezvoltare (îmbunătățirea societății/industriei), pentru a oferi beneficii pentru angajații lor (îmbunătățirea vieții oamenilor) și pentru a cumpăra vehicule electrice (combaterea schimbărilor climatice).

Este important să cunoașteți creditele fiscale pentru care mica dvs. întreprindere poate fi eligibilă, deoarece acestea pot face o diferență dramatică în rezultatele dvs. financiare. Acest lucru se datorează faptului că creditele fiscale reduc impozitul real pe care îl plătiți în calitate de proprietar al unei întreprinderi mici.

De fapt, creditele fiscale pentru întreprinderile mici sunt dolar pentru dolar. Acest lucru înseamnă că fiecare dolar de credit vă reduce impozitul cu un dolar întreg. Acest lucru este enorm pentru întreprinderile mici, deoarece vă permite să recuperați o parte din costurile de funcționare a unei afaceri și să păstrați capitalul atât de necesar care vă va permite să vă dezvoltați și să prosperați.

Dacă, de exemplu, datorați 15.000 de dolari în impozitele pentru întreprinderile mici, dar solicitați un credit fiscal de 5.000 de dolari, puteți scădea această sumă integrală din factura fiscală. Noua dumneavoastră factură fiscală ar fi de 10.000 de dolari. Creditele fiscale pentru întreprinderile mici se adună rapid!

Este literalmente util să fiți atenți la modul în care se schimbă creditele fiscale pentru întreprinderile mici – și chiar propria dumneavoastră afacere. Aceasta este o activitate pe care dvs. și profesionistul dvs. fiscal veți dori să o programați în fiecare an, în perioada de impozitare.

Care este diferența dintre o deducere fiscală și un credit fiscal?

Ați auzit, probabil, despre deducerile fiscale. În calitate de proprietar de mică afacere, primiți o deducere fiscală pentru fiecare cheltuială legată de afacere pe care o declarați în impozit, inclusiv chiria, consumabilele, călătoriile și abonamentele legate de afacere.

Deducerile vă reduc venitul impozabil, astfel încât fiecare dolar de deduceri vă va reduce impozitul total cu un procent din acea deducere, în funcție de categoria dumneavoastră de impozitare. Deducerile fiscale devin mai valoroase pe măsură ce crește venitul impozabil. De exemplu, dacă vă aflați în tranșa de 15%, fiecare dolar pe care îl deduceți vă reduce impozitul cu 15 cenți. Dacă vă aflați în tranșa de 35%, același dolar de deducere vă reduce impozitul cu 35 de cenți.

În schimb, creditele fiscale sunt ca niște deduceri fiscale turbo, deoarece fiecare dolar de credit vă reduce impozitul cu un dolar întreg. În plus, creditele fiscale sunt mai valoroase pentru contribuabilii din tranșele inferioare. Dacă vă aflați în tranșa de 35%, aveți nevoie de 2.857 de dolari în deduceri pentru a egala un credit de 1.000 de dolari. În tranșa de 15%, ați avea nevoie de 6.667 $ în deduceri pentru a egala acel credit de 1.000 $.

Șaisprezece credite fiscale despre care ar trebui să știți

Pregătiți pentru partea bună? Răsfoiți următoarea listă pentru a vedea dacă mica dvs. afacere este eligibilă pentru oricare dintre aceste credite fiscale valoroase. Această compilație cuprinzătoare nu include până la ultimul credit fiscal disponibil pentru întreprinderile mici (unele dintre ele sunt foarte obscure!), dar acestea sunt cele pe care multe întreprinderi mici ar trebui să le cunoască și, eventual, să le urmărească.

Un cuvânt de precauție: Înainte de a începe să vă adunați economiile, amintiți-vă că aceste credite fiscale pentru întreprinderi mici au limite și calificări pe care întreprinderea dvs. trebuie să le îndeplinească pentru a primi creditul. Marcați-le pe cele care par a fi potrivite și notați să le discutați cu un profesionist fiscal de încredere.

1. Credit fiscal general pentru întreprinderi

Acest credit fiscal general este alcătuit dintr-un număr de credite fiscale individuale concepute pentru a motiva proprietarii de întreprinderi să întreprindă activități specifice, cum ar fi achiziționarea de vehicule electrice calificate, intrarea pe noi piețe și păstrarea angajaților. Unele dintre aceste credite fiscale sunt abordate mai jos.

Trebuie să completați un formular separat pentru fiecare dintre aceste credite și apoi le puteți aduna pe toate în General Business Tax Credit-Form 3800.

2. Credit pentru primele de asigurare de sănătate ale micilor angajatori

Dacă doriți să oferiți acoperire de asigurare de sănătate angajaților dumneavoastră – și să obțineți un credit fiscal în acest proces – acesta este pentru dumneavoastră. Potrivit IRS, creditul poate fi de până la 50% din primele pe care le-ați plătit pentru o acoperire de asigurare de sănătate în cadrul unui aranjament eligibil sau, dacă sunteți un angajator eligibil scutit de taxe, de până la 35% din primele plătite. În orice caz, este un credit fiscal semnificativ.

Sunteți eligibil pentru acest an dacă:

• Ați plătit primele pentru asigurarea de sănătate a angajaților pe care ați achiziționat-o prin intermediul SHOP Marketplace în cadrul unui aranjament calificat.
• Ați avut mai puțin de 25 de angajați cu normă întreagă pentru anul fiscal
• Ați plătit salarii medii anuale pentru anul fiscal mai mici de 56.000 de dolari (acesta este numărul din 2020, care poate fi modificat în fiecare an)

Pentru cele mai recente informații despre creditul pentru îngrijirea sănătății pentru întreprinderile mici, vizitați Instrucțiunile IRS pentru formularul 8941 (2020). Puteți completa o cerere pe Formularul 8941.

3. Credit pentru concediul medical și familial plătit

Acest credit fiscal a fost autorizat de Congres în 2017 pentru a-i motiva pe proprietarii de întreprinderi mici să ofere concediu plătit angajaților lor acoperiți de Legea privind concediul medical și familial. Acesta oferă anumitor angajați până la 12 săptămâni de concediu neplătit, protejat la locul de muncă, plus acces la beneficii de sănătate de grup, în fiecare an.

Motivele pentru un concediu includ nașterea unui copil sau o urgență de sănătate în familie. IRS spune că angajatorii eligibili pot solicita creditul, care este egal cu un procent din salariile pe care le plătesc angajaților care se califică în timp ce se află în concediu familial și medical.

Proprietarii de întreprinderi mici sunt eligibili pentru acest credit fiscal dacă au o politică scrisă care îndeplinește cerințele, inclusiv furnizarea a cel puțin două săptămâni de concediu familial și medical plătit în fiecare an tuturor angajaților care se califică și care lucrează cu normă întreagă. (Acest lucru se calculează proporțional pentru angajații cu fracțiune de normă.) De asemenea, concediul plătit nu trebuie să fie mai mic de 50% din salariul plătit în mod normal angajatului.

În 2020 și 2021, angajații care se califică trebuie să fi lucrat cel puțin un an pentru angajator și să fi câștigat mai puțin de 78.000 de dolari în anul precedent. Creditul fiscal variază între 12,5% și 25% din salariile plătite angajaților calificați aflați în concediu familial sau medical pe o perioadă de până la 12 săptămâni, în funcție de valoarea salariului normal al angajatului.

Pentru mai multe informații despre acest credit fiscal, consultați instrucțiunile IRS pentru formularul 8994. Puteți introduce o cerere pe Formularul 8994.

4. Credite pentru combustibili alternativi

Aceste credite fiscale de nișă sunt calculate din costurile asociate cu producția de combustibili pe bază de alcool, cum ar fi metanol și etanol și alți combustibili alternativi, inclusiv biodiesel sau motorină regenerabilă. Ideea din spatele lor este de a încuraja proprietarii de afaceri să investească în alți combustibili pentru a reduce dependența SUA de petrolul importat.

Rețineți că acestea se vor aplica doar dacă se întâmplă să fiți implicat în producția de combustibili, nu în consumul acestora.

Puteți utiliza formularele 8849, 4136, 6478, 8864 sau 8896 pentru a face o cerere de rambursare pentru alcool, biodiesel, motorină cu conținut scăzut de sulf sau motorină regenerabilă, sau combustibil alternativ utilizat pentru a produce un amestec.

5. Credit pentru autovehicule alternative

Profitați de un credit fiscal de până la 8.000 de dolari care încurajează achiziționarea unui vehicul cu sursă alternativă de combustibil. Acest lucru nu se aplică vehiculelor hibride sau electrice, deoarece acestea folosesc surse de combustibil convenționale.

În prezent, IRS recunoaște doar câteva vehicule, inclusiv Mercedes-Benz 2012 F-Cell și mașinile din seria Honda FCX Clarity, toate acestea folosind tehnologia pilelor de combustie cu hidrogen. Puteți solicita acest credit fiscal pe Formularul 8910.

Creditele fiscale conexe includ:

• Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Formularul 8911)
• Qualified Electric Vehicle Credit (Formularul 8834)

6. Disabled Access Credit

Acest credit fiscal încurajează întreprinderile să își facă birourile și alte facilități pe deplin accesibile persoanelor cu dizabilități. Acest lucru ar putea include instalarea de rampe, îmbunătățirea unităților de depozitare și de afișare, modernizarea toaletelor și furnizarea de text în braille.

Primul dvs. business este eligibil pentru acest credit dacă aveți un venit total de 1 milion de dolari sau mai puțin sau dacă aveți 30 sau mai puțini angajați cu normă întreagă. Puteți acoperi până la 50% din cheltuielile pentru accesul persoanelor cu dizabilități care variază între 250 și 10.000 de dolari. Creditul maxim disponibil este de 5.000 de dolari la 10.000 de dolari de cheltuieli.

Reclamați acest credit pe Formularul 8826.

7. Credit for Employer-Provided Childcare Facilities and Services

Aceasta este un credit fiscal pentru întreprinderile care plătesc direct cheltuielile de îngrijire a copiilor pentru angajații lor sau îi ajută pe angajații lor să își asigure îngrijirea copiilor. Creditul este de 25% din cheltuieli, plus 10% din cheltuielile cu resursele și recomandările pentru îngrijirea copiilor, până la 150.000 de dolari pe an

Fapt amuzant: Angajații pot obține de fapt un beneficiu mai mare din creditul fiscal pentru îngrijirea copiilor furnizat de angajator decât din creditul fiscal pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor dependente pe care l-ar putea solicita în declarația de impozit personală. Să presupunem că un angajat plătește 3.000 de dolari pentru îngrijirea copilului, creditul maxim pe care îl poate lua în declarația sa este de 1.050 de dolari (3.000 de dolari x 35%). Angajatul a plătit efectiv 1.950 $ pentru servicii de îngrijire a copilului (3.000 $ – 1.050 $ = 1.950 $).

Dacă angajatorul plătește 3.000 $ unei instituții de îngrijire a copilului pentru copilul unui angajat, angajatul economisește cei 1.950 $. Este important de reținut că angajatorul nu se supune limitei de 3.000 de dolari pe copil la calcularea creditului. În medie, îngrijirea cu normă întreagă pentru un copil este de 5.973 de dolari. Astfel, economiile pentru majoritatea angajaților ar fi substanțiale, deși plățile pentru îngrijirea copilului efectuate peste 5.000 de dolari se adaugă la salariul brut al angajatului.

Rețineți că, dacă sunteți încorporat și sunteți angajat al corporației, ați putea fi, de asemenea, eligibil pentru aceleași beneficii pe care le oferiți celorlalți angajați.

Revendicați acest credit fiscal pe Formularul 8882.

8. Reabilitarea, energia și creditul pentru investiții în reîmpădurire

Acest credit fiscal este pentru investiții în reîmpădurire, reabilitarea clădirilor și proprietăți de energie alternativă utilizate în afaceri. Creditul este, în general, de 10% din cheltuieli și este limitat la 10.000 de dolari pe an.

Contestați acest credit fiscal pe formularul 3468.

9. Creșterea creditului pentru activități de cercetare

Aceste credite fiscale pentru întreprinderi mici sunt concepute pentru a încuraja cercetarea și dezvoltarea internă. Calcularea creditului poate fi foarte complexă, dar poate oferi, de asemenea, economii fiscale substanțiale.

Această definiție este relativ largă, dar cuprinde activități precum:

• Dezvoltarea de produse, procese noi sau îmbunătățite, sau formule
• Dezvoltarea de prototipuri sau modele
• Dezvoltarea sau solicitarea de brevete
• Testarea certificării
• Dezvoltarea de noi tehnologii
• Testarea mediului

.

• Dezvoltarea sau îmbunătățirea tehnologiilor software
• Construcția sau îmbunătățirea instalațiilor de producție
• Strunjirea proceselor interne

Acest credit este deschis persoanelor fizice, parteneriate și corporații și poate acoperi până la 20% din cheltuieli. Cu toate acestea, doar unele tipuri de cercetare se califică, iar clasificarea dacă a dumneavoastră se califică poate fi o provocare. Consultați instrucțiunile pentru Formularul 6765 sau consultați un expert fiscal pentru a vă da seama dacă cercetarea dvs. este eligibilă.

Un alt lucru de reținut: Întreprinderile mici nu solicită direct acest credit. Dumneavoastră depuneți Formularul 8974, care compensează până la 250.000 de dolari din cota-parte a acelei întreprinderi mici din impozitul pe asigurări sociale pentru anul respectiv.

10. Small Employer Pension Plan Startup Costs Credit

Este un credit fiscal pentru întreprinderile mici, conceput pentru a compensa costurile de înființare a unei pensii. Creditul este limitat la 500 $ – sau 50% din costurile de pornire. Îl puteți solicita pentru primii trei ani ai planului dumneavoastră.

Pentru a fi eligibilă, afacerea dumneavoastră trebuie să:

• Aveți mai puțin de 100 de angajați care primesc cel puțin 5.000 de dolari în compensație
• Nu a avut un plan 401(k) existent sau un alt plan de pensionare eligibil în ultimii trei ani

Pentru a solicita acest credit fiscal, completați formularul 8881.

11. Work Opportunity Credit

Este un credit fiscal disponibil pentru întreprinderile care angajează angajați care, în mod tradițional, s-au confruntat cu bariere semnificative în calea angajării. Multe persoane aflate în căutarea unui loc de muncă se confruntă cu una sau mai multe bariere în calea angajării pe parcursul carierei lor. Deși acest lucru face ca găsirea sau păstrarea unui loc de muncă să fie mai dificilă, nu este imposibil. Unele bariere, cum ar fi lipsa de transport, sunt temporare și mai ușor de abordat decât altele, cum ar fi educația, îngrijirea copiilor sau dizabilitățile.

Există 10 categorii de lucrători eligibili, printre care:

• Ex-delincvenți
• Veterani șomeri, inclusiv veterani cu dizabilități
• Beneficiari de asistență familială pe termen lung
• Angajați tineri de vară care locuiesc în zonele de abilitare

Creditele sunt calculate pe baza salariilor plătite angajaților și pot oferi o economie de până la 9.000 de dolari pe parcursul a doi ani.

Trebuie să cereți unui profesionist în domeniul fiscal să vă ajute să optimizați creditul fiscal din formularul 5884.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Aici este un credit fiscal pentru întreprinderile care angajează o persoană care locuiește și lucrează într-o zonă cu venituri mici. Departamentul pentru Locuințe și Dezvoltare Urbană al SUA a creat zonele de împuternicire pentru a stimula dezvoltarea în zonele cu venituri mici. Vizitați site-ul IRS pentru a vedea zonele.

Deși zonele de împuternicire au expirat la sfârșitul anului 2017, Legea privind certitudinea contribuabililor și scutirea fiscală în caz de dezastru din 2019 prevede o prelungire a acestor desemnări până la sfârșitul anului 2020. Întreprinderile care se califică pot primi până la 3.000 de dolari pentru fiecare angajat cu normă întreagă sau cu jumătate de normă care locuiește într-o zonă de împuternicire. Aceasta cuprinde până la 20% din primii 15.000 de dolari în salarii.

Contestați acest credit fiscal pe formularul 8844.

13. New Markets Credit

Acest credit fiscal sprijină întreprinderile care investesc în entități calificate de dezvoltare comunitară (CDE), care sunt organizații care ajută comunitățile cu venituri mici.

Cele mai multe proiecte eligibile implică achiziția, renovarea sau construirea de bunuri imobiliare în zone cu venituri mici, cum ar fi:

• Instalații educaționale sau centre comunitare
• Spitaluri sau unități de asistență medicală
• Clădiri industriale care creează locuri de muncă
• Instalații care deservesc femeile, minoritățile sau alte comunități insuficient deservite

Proiectul dumneavoastră trebuie să fie situat într-o zonă care are o rată a sărăciei de 20% sau cu venituri familiale medii care nu depășesc 80% din venitul mediu al zonei. Când sunteți gata, depuneți pentru acest credit fiscal pe formularul 8874.

14. Tax Cuts and Jobs Act

Din 2017, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) permite proprietarilor de entități „pass-through”, inclusiv întreprinderi individuale, societăți S-corporații și parteneriate, să deducă până la 20% din venitul lor de afaceri calificat.

Deși această legislație este în evoluție și IRS a pus limite, antreprenorii din orice industrie pot beneficia de deducerea de 20% dacă au un venit impozabil care este sub 157.500 de dolari dacă sunt necăsătoriți sau 315.000 de dolari dacă sunt căsătoriți.

Pentru mai multe informații, consultați comparația IRS TCJA pentru întreprinderi.

15. Credit extins pentru beneficii de concediu plătit

Primul act major adoptat pentru a ajuta lucrătorii americani și familiile lor în timpul pandemiei COVID-19 a fost Families First Coronavirus Response Act (FFCRA). Scopul acestei legi a fost de a oferi beneficii extinse de concediu medical plătit pentru angajați. Un angajat care este bolnav sau în carantină din cauza COVID-19 va primi 2 săptămâni (până la 80 de ore) de beneficii de concediu plătit. Concediul plătit este de până la 511 $ pe zi sau 5.110 $ în total.

Un angajat care are grijă de o altă persoană aflată în carantină sau de un copil a cărui școală sau grădiniță este închisă este, de asemenea, eligibil. În acest caz, ei pot primi două treimi din salariul lor, până la 200 de dolari pe zi, pentru o perioadă de până la 2 săptămâni.

Întreprinderile care plătesc aceste prestații sunt eligibile pentru a primi un credit fiscal complet rambursabil egal cu plățile necesare pentru prestațiile de concediu medical. Aceste credite fiscale sunt disponibile în prezent pentru prestațiile de concediu plătit până la 31 martie 2021 și pot fi solicitate în declarațiile trimestriale de impozit pe muncă ale unei întreprinderi (Formularul 941).

Pentru mai multe informații despre creditele fiscale COVID-19 pentru concediu plătit, consultați acest FAQ.

16. Credit pentru păstrarea angajaților

De asemenea, ca răspuns la COVID-19, a fost creat un credit fiscal ca parte a Legii CARES pentru a ajuta la stimularea întreprinderilor să își păstreze angajații pe statul de plată. O întreprindere este eligibilă pentru creditul de păstrare a angajaților dacă își păstrează angajații, în ciuda închiderii unei întreprinderi sau a scăderii încasărilor întreprinderii. Acest credit are o valoare de până la 5.000 de dolari pentru 2020 și 7.000 de dolari pentru 2021.

Pentru a solicita noul credit, angajatorii eligibili vor raporta totalul salariilor calificate și costurile aferente asigurării de sănătate în declarațiile trimestriale de impozit pe muncă (Formularul 941).

Concluzie

Trebuie să știți că solicitarea unui credit fiscal nu este o activitate de tip „o singură dată și gata”. Este un lucru pe care trebuie să îl revizuiți cu atenție în fiecare an la momentul impozitării, deoarece eligibilitatea dvs. pentru anumite credite fiscale se va schimba. De exemplu, puteți solicita un credit fiscal pentru o achiziție sau o activitate comercială numai pentru anul în care ați început să utilizați produsul (de exemplu, un vehicul electric) sau să desfășurați activitatea (de exemplu, cercetare și dezvoltare), nu în fiecare an în mod perpetuu. Invers, pe măsură ce afacerea dumneavoastră evoluează, este posibil să puteți solicita credite fiscale care nu vă erau disponibile anterior.

Creditele fiscale pentru întreprinderile mici pot fi greu de analizat și dificil de urmărit, dar merită fiecare minut din timpul dumneavoastră – sau cheltuiala unui profesionist calificat în domeniul fiscal pentru a le revizui pe cele pentru care afacerea dumneavoastră este eligibilă.

O modalitate de a face lucrurile mai ușoare la momentul impozitării este de a avea toate cifrele contabile în ordine. Multe soluții de contabilitate în cloud clasifică și prezintă informațiile financiare ale micilor afaceri în rapoarte contabile pregătite pentru impozitare.

Un pic de organizare și de investigație în ceea ce privește creditele fiscale pentru micile afaceri merg un drum lung!

Acest post a fost actualizat în februarie, 2021.

.