Ce este un cadou cu excludere anuală?
On noiembrie 16, 2021 by adminUn cadou cu excludere anuală este un cadou care se califică pentru excluderea anuală din impozitul federal pe donații.
Ce este un cadou cu excludere anuală?
Un cadou de excludere anuală implică, de obicei, bani lichizi, acțiuni, obligațiuni, porțiuni de bunuri imobiliare sau iertarea datoriilor la un împrumut familial într-o sumă care nu depășește excluderea anuală a impozitului pe cadouri. Guvernul federal stabilește în fiecare an limitele admise pentru donațiile scutite de impozit.
De obicei, IRS publică în luna noiembrie a fiecărui an excluderea anuală admisibilă din impozitul federal pe donații pentru anul următor. Uneori, suma rămâne aceeași.
Pentru anul 2020, excluderea federală din impozitul pe donații a fost de 15.000 de dolari.
Cum funcționează donațiile cu excludere anuală
Cărei persoane i se acordă propria sumă de excludere anuală separată pentru a face donații și poate dona această sumă unui număr nelimitat de persoane (membri ai familiei și non-membri ai familiei deopotrivă) pe parcursul anului.Cuplurile căsătorite își pot combina sumele anuale de excludere, dar orice donații împărțite între soț și soție trebuie să fie raportate la IRS pe Formularul 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Donațiile făcute unui soț care este cetățean american sunt scutite complet de impozitul pe donații datorită deducerii maritale nelimitate, în timp ce donațiile făcute unui soț care nu este cetățean american sunt scutite complet de impozitul pe donații datorită deducerii maritale nelimitate, în timp ce donațiile făcute unui soț care nu este cetățean american. cetățean american au propria lor sumă de excludere anuală, care este de 155.000 de dolari în 2020.
Tipuri de donații cu excludere anuală
Să presupunem că, în cursul anului 2020, dvs. și soțul/soția dvs. cetățeni americani, fac următoarele donații:
- Donați 5.000 de dolari fiului dvs., Bob, în martie și apoi alți 5.000 de dolari în decembrie.
- Soțul dvs. dăruiește 10.000 de dolari fiicei sale, Betty, în martie și apoi alți 10.000 de dolari în decembrie.
- Donați 2.000 de dolari nepoatei dvs., Susie, în iunie.
- Donați soțului dvs. un inel cu diamant în valoare de 50.000 de dolari în decembrie.
- Soțul dvs. vă dăruiește o sticlă de vin rar în valoare de 50.000 de dolari în decembrie.
Ați făcut donații totale de 62.000 de dolari în 2020, dar, din fericire pentru dvs. toate acestea se califică fie ca donații de excludere anuală, fie ca deducerea maritală nelimitată: Un total de 10.000 de dolari către Bob se califică pentru excluderea anuală, un total de 2.000 de dolari către Susie se califică pentru excluderea anuală, iar un total de 50.000 de dolari către soțul dvs. se califică pentru deducerea maritală nelimitată.
Pe de altă parte, soțul dvs. a făcut cadouri totale de 70.000 de dolari în 2020 care se pot califica sau nu ca daruri de excludere anuală: Un total de 20.000 de dolari către Betty depășește limita de excludere anuală de 15.000 de dolari, în timp ce un total de 50.000 de dolari către dvs. se califică pentru deducerea maritală nelimitată.
Atunci cum rămâne cu cei 20.000 de dolari către Betty? 5.000 din cei 20.000 de dolari oferiți ei vor fi considerați un cadou impozabil sau nu? Acest lucru va depinde de doi factori – (1) modul în care au fost titrate conturile din care au provenit banii și (2) dacă sunteți sau nu de acord să împărțiți cadourile cu soțul/soția dumneavoastră.
Dacă cadourile către Betty au provenit dintr-un cont comun titrat pe numele dumneavoastră și al soțului/soției dumneavoastră, atunci, din moment ce fiecare dintre voi îi poate da lui Betty 15.000 de dolari, cadourile nu vor fi impozabile.
Dacă, pe de altă parte, cadourile către Betty au provenit dintr-un cont pe numele exclusiv al soțului/soției dumneavoastră, atunci dumneavoastră și soțul/soția dumneavoastră va trebui să decideți dacă doriți sau nu să împărțiți cadoul către Betty. Dacă sunteți de acord să împărțiți cadoul lui Betty, atunci suma totală de 20.000 de dolari se va califica drept un cadou cu excludere anuală, dar dumneavoastră și soțul/soția dumneavoastră va trebui să raportați cadoul împărțit la IRS folosind formularul 709. Dacă nu sunteți de acord să împărțiți cadoul lui Betty cu soțul/soția dumneavoastră, atunci soțul/soția dumneavoastră va trebui să raporteze un cadou impozabil de 5.000 de dolari la IRS folosind Formularul 709.
Key Takeaways
- Un cadou de excludere anuală se încadrează în limitele impuse de guvern și este scutit de impozit.
- Limita neimpozabilă pentru 2020 este de 15.000 de dolari.
- Soții au un prag nelimitat de cadouri neimpozabile.
- Cuplurile căsătorite își pot dubla donațiile neimpozabile către o persoană fizică prin combinarea limitelor lor.
Lasă un răspuns