Câștiguri neîncasate

Ce sunt veniturile neîncasate?

Veniturile neîncasate sunt banii primiți de o persoană sau de o companie pentru un serviciu sau un produs care nu a fost încă furnizat sau livrat. Acesta poate fi considerat ca o „plată în avans” pentru bunuri sau servicii pe care o persoană sau o companie se așteaptă să le furnizeze cumpărătorului la o dată ulterioară. Ca urmare a acestei plăți în avans, vânzătorul are o datorie egală cu venitul obținut până la livrarea bunului sau serviciului. Această datorie este notată la pasivele curente, deoarece se preconizează că va fi decontată în decurs de un an.

Veniturile neîncasate mai sunt denumite și venituri amânate și plăți în avans.

Venituri nerealizate

Înțelegerea veniturilor nerealizate

Veniturile nerealizate sunt cele mai frecvente în rândul companiilor care vând produse pe bază de abonament sau alte servicii care necesită plăți în avans. Printre exemplele clasice se numără plățile de chirie efectuate în avans, asigurările plătite în avans, onorariile juridice, biletele de avion, plata în avans a abonamentelor la ziare și plata anuală în avans pentru utilizarea unui software.

Încasarea de bani înainte ca un serviciu să fie îndeplinit poate fi benefică. Primirea anticipată a fluxului de numerar poate fi utilizată pentru orice număr de activități, cum ar fi plata dobânzilor la datorii și achiziționarea mai multor stocuri.

Înregistrarea veniturilor nerealizate

Veniturile nerealizate sunt înregistrate în bilanțul unei companii ca un pasiv. El este tratat ca un pasiv deoarece venitul nu a fost încă câștigat și reprezintă produse sau servicii datorate unui client. Pe măsură ce serviciul sau produsul plătit în avans este livrat treptat în timp, acesta este recunoscut ca venit în contul de profit și pierdere.

Dacă o editură acceptă 1.200 de dolari pentru un abonament pe un an, suma este înregistrată ca o creștere a numerarului și o creștere a veniturilor neîncasate. Ambele sunt conturi din bilanț, astfel încât tranzacția nu afectează imediat contul de profit și pierdere. Dacă este vorba de o publicație lunară, pe măsură ce fiecare publicație periodică este livrată, pasivul sau venitul nerealizat este redus cu 100 de dolari (1 200 de dolari împărțit la 12 luni), în timp ce venitul este majorat cu aceeași sumă.

Veniturile nerealizate sunt, de obicei, prezentate ca un pasiv curent în bilanțul unei companii. Acest lucru se schimbă dacă se fac plăți în avans pentru servicii sau bunuri care urmează să fie furnizate la 12 luni sau mai mult după data plății. În astfel de cazuri, venitul nerealizat va apărea ca un pasiv pe termen lung în bilanț.

Cerințe de raportare a veniturilor nerealizate

Există mai multe criterii stabilite de Comisia pentru Valori Mobiliare și Bursă din SUA (SEC) pe care o companie publică trebuie să le îndeplinească pentru a recunoaște veniturile. Dacă acestea nu sunt îndeplinite, recunoașterea veniturilor este amânată.

Potrivit SEC, trebuie să existe o probabilitate de încasare sau capacitatea de a face o estimare rezonabilă a unei sume pentru provizionul pentru conturi îndoielnice, livrarea finalizată sau proprietatea transferată cumpărătorului, dovezi convingătoare ale unui acord și un preț determinat.

Exemplu de venituri nerealizate

Morningstar Inc. (MORN) oferă o gamă de produse și servicii pentru industria financiară, inclusiv pentru consilierii financiari și administratorii de active. Multe dintre produsele sale sunt vândute prin abonamente. În cadrul acestui aranjament, mulți abonați plătesc în avans și primesc produsul în timp. Acest lucru creează o situație în care suma este înregistrată ca venit neîncasat sau, așa cum o numește Morningstar, venit amânat.

La sfârșitul celui de-al doilea trimestru al anului 2020, Morningstar avea 287 de milioane de dolari în venituri neîncasate, în creștere de la 250 de milioane de dolari de la sfârșitul anului precedent. Compania clasifică veniturile ca fiind un pasiv pe termen scurt, ceea ce înseamnă că se așteaptă ca suma să fie plătită în decurs de un an pentru servicii care urmează să fie prestate în aceeași perioadă.

Încasările nerealizate pot oferi indicii privind veniturile viitoare, deși investitorii ar trebui să rețină că modificarea soldului ar putea fi cauzată de o schimbare în cadrul afacerii. Morningstar a crescut facturile trimestriale și lunare, dar este mai puțin dependentă de plățile în avans din facturile anuale, ceea ce înseamnă că soldul a crescut mai încet decât în trecut.

.