Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

Photo credit: diedoe

Jednym z obszarów, który często jest pomijany w dyskusjach na temat IRA i wyznaczania beneficjenta, jest wykorzystanie trustu jako beneficjenta. Częściowo powodem tego może być postrzegana złożoność trustów w ogóle; w każdym razie, nie jest to tak skomplikowane, jak się wydaje, i może być korzystne, w zależności od okoliczności. Omawiamy tutaj w szczególności „see-through” trust, ponieważ ten typ trustu jest najbardziej odpowiedni dla IRA i Qualified Retirement Plan beneficiary designations.

The See-Through Trust as a Beneficiary

Jeśli wyznaczysz trust jako beneficjenta swojego IRA lub Kwalifikowanego Planu Emerytalnego (QRP), trust powinien być ustawiony z pewnymi właściwościami z nim związanymi:

• the trust must be valid under the plan owner’s state’s law;
• the trust must be irrevocable upon the plan owner’s death;
• the trust beneficiaries must be identifiable;
• Wszyscy beneficjenci trustu muszą być osobami fizycznymi (nie może to być inny trust); oraz
• dokumentacja trustu musi być dostarczona do administratora lub opiekuna planu do 31 października roku następującego po roku śmierci właściciela planu.

Połączone razem, te właściwości opisują „przejrzysty” lub „przejrzysty” trust. Inne rodzaje trustów mogą być kwalifikowalne jako beneficjenci, ale „see-through trust” zapewnia możliwość wykonania rollover (przelew między powiernikami) do odziedziczonego IRA na korzyść indywidualnych beneficjentów, jeśli jest ich wielu. Dzięki tej możliwości, twoi beneficjenci mogą podzielić IRA na oddzielne dziedziczone IRA i rozłożyć płatności na cały okres życia każdego beneficjenta, a nie wszyscy beneficjenci muszą używać okresu życia najstarszego beneficjenta do obliczania Minimalnej Wymaganej Dystrybucji (RMD).

Dlaczego?

Możesz chcieć użyć trustu jako swojego beneficjenta, ponieważ jest o wiele prościej dokonać zmian w dokumentach trustu niż składać dodatkowe formularze wyznaczenia beneficjenta u administratora planu. Fundusz powierniczy zapewnia również dodatkową elastyczność. Na przykład, jeśli chciałbyś, aby twoje IRA zostało rozdzielone pomiędzy trójkę twoich dzieci, a w przypadku, gdy jedno lub więcej z twoich dzieci cię poprzedzi, chciałbyś, aby udział tego dziecka został podzielony równo pomiędzy spadkobierców tego dziecka – i tak dalej, i tak dalej. Ten rodzaj języka nie zawsze pasuje do standardowego formularza oznaczenia beneficjenta IRA, ale trust może dość łatwo opisać tę sytuację ad infinitum.

W dodatku, możesz chcieć zawrzeć pewne postanowienia w funduszu powierniczym, aby zrealizować swoje życzenia. Na przykład, możesz chcieć włączyć postanowienie o „spend-thrift”, które może kontrolować kwotę wypłat w określonym harmonogramie, zamiast dystrybucji ryczałtowej.

Inne postanowienia mogą zapewnić, że, na przykład, dzieci z poprzedniego małżeństwa otrzymają korzyści z konta, oprócz obecnego małżonka. Jest to często obsługiwane za pomocą funduszu powierniczego QTIP.

.