Przestarzałe zapasy: Book vs. Tax Write-Off

Jednym z największych aktywów dla producenta jest jego zapasów. Niezależnie od tego, jak bardzo jesteś w stanie odchudzić swój magazyn, w pewnym momencie prawdopodobnie będziesz miał do czynienia z przestarzałymi zapasami. Jak więc rozliczać się z przestarzałych zapasów? Istnieją różne zasady, które muszą być brane pod uwagę dla ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP) vs metody podatkowe.

W odniesieniu do GAAP, po zidentyfikowaniu zapasów, że nie można sprzedać, należy zapisać ten zapas off jako koszt. Zakładając brak otrzymania zapłaty za zapasy, obciąża się konto kosztów sprzedanych towarów i uznaje się albo zapasy bezpośrednio, albo konto rezerwy zapasów. GAAP wymaga, aby wszystkie przestarzałe zapasy zostały odpisane w koszty w momencie stwierdzenia ich przestarzałości. Dlatego, jeśli firma nie jest regularnie przeglądać swoje zapasy dla starzenia się mogą mieć duży hit do ich dolnej linii. Podczas gdy proces odpisywania zapasów dla celów GAAP jest dość prosty, możliwość uzyskania odliczenia podatkowego nie jest tak bezpośrednia. Rzućmy okiem na zasady podatkowe.

Dla celów podatkowych, firma jest w stanie podjąć odliczenie na ich zeznania podatkowego dla przestarzałych zapasów, jeśli nie są już w stanie korzystać z zapasów w „normalny” sposób lub jeśli inwentarz może być dłużej sprzedawane w „normalnej” cenie. Możliwość podjęcia odliczenia podatkowego dla przestarzałych zapasów może wystąpić tylko wtedy, gdy inwentarz jest usuwany w 1 z 3 sposobów:

1. Sprzedając go – To nie oznacza sprzedaży zapasów po obniżonej cenie do istniejącej bazy klientów. Raczej jest to sprzedaż zapasów do miejsca, takiego jak likwidator lub złomowisko. Odliczenie otrzymane w tym przypadku jest równa kwocie godziwej wartości rynkowej, minus to, co jesteś w stanie odzyskać dla item.

2. Darowizna to – Odliczenie podatkowe może być podjęta, jeśli przestarzały inwentarz jest przekazywany na cele charytatywne bez kosztów dla organizacji charytatywnej. Jeśli inwentarz jest używany bezpośrednio do opieki nad potrzebującymi, chorych, lub niemowląt dodatkowe odliczenia mogą być dostępne.

3. Zniszczenie go – Jest to zazwyczaj ostatnie podejście można podjąć. Odliczenia związane są bardziej minimalne niż w przypadku podjęcia poprzednich 2 podejść. Ponadto, IRS wymaga, aby udokumentować przed i po inwentaryzacji, który jest destroyed.

Jeśli znajdziesz swoją firmę w tej pozycji, należy rozważyć oba aspekty. Regularny przegląd zapasów nie tylko pomoże uniknąć dużych odpisów na koniec roku, ale także pomoże w planowaniu podatkowym.

Jeśli chcesz dalszego wsparcia zarządzania zapasami, prosimy o kontakt. Będziemy w stanie pomóc Ci w znalezieniu najlepszego rozwiązania dla Twojej sprawy operacyjnej.

Artykuł złożony przez: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

About MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) jest profesjonalną firmą usługową z biurami w Hunt Valley i Frederick. MKS&H pomaga właścicielom i liderom organizacji odnosić większe sukcesy, umieszczając złożone dane finansowe w naprawdę znaczącym kontekście. Jednak głębiej niż na dolarach i danych, koncentrujemy się na zrozumieniu Państwa, Państwa kultury i celów biznesowych. Takie podejście umożliwia naszym klientom osiągnięcie ich największego potencjału.

Lubisz to, co czytasz? Zapisz się do naszego programu C-Suite Spotlight.