Is a Multi-Member LLC Right For You?

Spółka wieloosobowa LLC jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością posiadającą więcej niż jednego właściciela. Jest to odrębny podmiot prawny od swoich właścicieli, ale nie jest to odrębny podmiot podatkowy. Firma z wielu właścicieli działa jako spółka jawna, domyślnie, chyba że zarejestrowane w stanie jako LLC lub korporacji.

Czy to ma sens dla Ciebie, aby utworzyć firmę jako wieloosobową LLC?

Aby dojść do tej odpowiedzi, należy rozważyć, jak wybór tego typu podmiotu gospodarczego wpłynie na Ciebie prawnie, administracyjnie, operacyjnie i z perspektywy podatkowej. Zachęcam do rozmowy z prawnikiem i profesjonalnym księgowym o wskazówki, ponieważ wszystkie struktury biznesowe oferują zalety i wady w zależności od konkretnej sytuacji i celów. Na razie jednak przyjrzyjmy się bliżej strukturze wieloosobowej spółki LLC.

Zrozumienie wieloosobowej spółki LLC

Aby dać Ci podstawy zrozumienia przed rozpoczęciem rozmów z radcą prawnym i księgowym lub profesjonalistą podatkowym, zamierzam przejść przez niektóre szczegóły wieloosobowej spółki LLC.

Własność

Wieloosobowa spółka LLC ma dwóch lub więcej członków. Jako spółka LLC, Twoja firma ma swobodę w przydzielaniu procentowych udziałów w zyskach i stratach firmy pomiędzy właścicieli, jak zdecydujesz. Tak więc, w przeciwieństwie do korporacji, możesz wziąć pod uwagę nie tylko pieniądze, które właściciele inwestują w firmę, ale także czas i wysiłek, który wkładają w rozpoczęcie i prowadzenie działalności. Wiele stanów oferuje dużą elastyczność w kwestii tego, kto może być właścicielem spółki LLC. Często osoby fizyczne (w tym nierezydenci USA), korporacje, inne spółki LLC i grupy mogą tworzyć LLC.

Personal Asset Protection

Wielomandatowa struktura LLC zapewnia pewien spokój, że prowadzenie działalności jako spółka jawna nie; daje właścicielom stopień osobistej ochrony przed wszelkimi problemami prawnymi i długami firmy. Ograniczona odpowiedzialność osobista sprawia, że wieloosobowa spółka LLC jest dobrym wyborem dla właścicieli firm, którzy chcą spać lepiej w nocy!

W przypadku pozwów sądowych lub niezdolności do spłaty długów, adwokaci i wierzyciele będą zazwyczaj iść po aktywa firmy. Ale zdaj sobie sprawę, nawet z LLC, właściciele mogą nadal być utrzymywane osobiście odpowiedzialny w niektórych okolicznościach. Kilka z sytuacji, gdy aktywa osobiste mogą być zagrożone, to np. jeśli członkowie osobiście podpisali pożyczkę biznesową lub gwarantowali pożyczkę, zastawili majątek osobisty w celu zabezpieczenia pożyczki, popełnili oszustwo lub przebili „zasłonę korporacyjną”, nie spełniając wymogów zgodności biznesowej.

Dystrybucja zysków na rzecz właścicieli

W umowie operacyjnej LLC należy określić udział każdego członka LLC w zyskach i stratach (udział dystrybucyjny). Zazwyczaj udział każdego członka będzie proporcjonalny do procentowego udziału w firmie, który posiada. Tak więc, jeśli posiadasz 65% udziałów w wieloosobowej spółce LLC, a twój partner biznesowy Emma posiada pozostałe 35%, będziesz uprawniony do 65% zysków i strat firmy, podczas gdy Emma będzie uprawniona do 35%. Istnieje możliwość podziału zysków i strat w drodze specjalnej alokacji, przy użyciu czegoś innego niż procent udziałów członkowskich jako sposobu obliczania podziału. Sugeruję, aby rozważyć rozmowę z księgowym w celu zapoznania się z zasadami IRS dotyczącymi specjalnych alokacji przed ich wprowadzeniem.

Podatki dochodowe

Federalne podatki dochodowe i wieloosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Jako wieloosobowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością masz pewną elastyczność w sposobie traktowania podatków dochodowych Twojej firmy. Domyślnie, IRS traktuje spółki LLC posiadające wielu członków jako spółki osobowe. Podobnie jak jednoosobowa spółka LLC, wieloosobowa spółka LLC nie płaci podatków od dochodu z działalności. Właściciele (członkowie) płacą raczej indywidualnie podatek dochodowy, w oparciu o ich udział w zyskach, w swoich osobistych zeznaniach podatkowych. W momencie składania zeznania podatkowego, spółka LLC musi złożyć zeznanie informacyjne (formularz 1065, z załącznikiem K-1 przygotowanym dla każdego członka), a następnie każdy członek musi zgłosić swoje dochody na formularzu 1040, załącznik E. Podobnie jak w przypadku spółki jawnej, członkowie LLC muszą zazwyczaj płacić podatek od samozatrudnienia (Social Security i Medicare) od ich udziału w zyskach LLC.

Masz inne opcje opodatkowania w LLC, too.

Członkowie mogą zdecydować się na opodatkowanie firmy jako korporacji C, przy czym stosuje się standardowe zasady opodatkowania osób prawnych. Innymi słowy, Twoja firma płaci podatek dochodowy od swoich dochodów według stawki podatku od osób prawnych za pośrednictwem formularza 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Jeśli spodziewasz się, że zatrzymasz znaczną część zysków w swojej firmie, wybór opodatkowania korporacyjnego może zaoszczędzić Tobie i Twoim współwłaścicielom trochę pieniędzy. W ten sposób Ty i pozostali właściciele nie będziecie płacić podatku dochodowego na poziomie indywidualnym od tych zysków. Aby wybrać status podatkowy C Corp dla swojej wieloosobowej spółki LLC, musisz złożyć formularz 8832 (Entity Classification Election) podczas rejestracji działalności. Istniejące spółki LLC mogą również skorzystać z Formularza 8832, aby zmienić status podatkowy na C Corp.

Twoja wieloosobowa spółka LLC ma również możliwość opodatkowania w formie S Corporation. Ze statusem S Corp, jesteś opodatkowany jak spółka osobowa, z zyskami i stratami przekazywanymi do indywidualnych zeznań podatkowych członków (składanych poprzez Schedule E formularza 1040). Różnica polega jednak na tym, że właściciele muszą płacić tylko podatek od samozatrudnienia od swoich pensji, a nie od podziału zysków. Przy rozliczaniu podatku dochodowego, S Corp musi złożyć deklarację informacyjną (Form 1120S), a udziałowcy (właściciele) powinni zgłosić swoje dochody z firmy na Schedule E swojego Formularza 1040. Aby wybrać status podatkowy S Corp dla swojej wieloosobowej spółki LLC, należy złożyć Formularz 2553 (Election by a Small Business Corporation) podczas rejestracji firmy. Istniejące spółki LLC mogą również skorzystać z formularza 2553, aby zmienić swój status podatkowy na status S Corp.

Federalne przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, więc regularnie kontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym i szukaj aktualnych informacji na stronie internetowej IRS.

Stanowe podatki dochodowe a wieloosobowa spółka LLC

Na poziomie stanowym przepisy podatkowe różnią się dla spółek LLC. Chociaż większość z nich naśladuje zasady podatkowe IRS, sugeruję rozmowę z profesjonalistą podatkowym, aby upewnić się, że rozumiesz, jak podatki dochodowe będą stosowane.

Niektóre stany nakładają inne opłaty na spółki LLC, takie jak franchise taxes. W przeciwieństwie do nazwy, podatek franczyzowy nie jest specyficzny dla firm działających jako franczyzy. Jest on naliczany spółkom LLC, spółkom osobowym i korporacjom jako opłata za przywilej tworzenia i prowadzenia działalności w danym stanie. Aby dowiedzieć się, czy taka opłata lub inne będą miały zastosowanie do Twojej wieloosobowej spółki LLC, skontaktuj się z biurem Sekretarza Stanu.

Opcje zarządzania

Możesz wybrać, aby prowadzić swoją wieloosobową spółkę LLC jako zarządzaną przez członka lub zarządzaną przez menedżera. O ile nie określisz struktury zarządzania w dokumentach założycielskich, większość państw uzna, że spółka LLC jest zarządzana przez członków. W spółce LLC zarządzanej przez członka, Ty i pozostali właściciele macie prawo do podejmowania ważnych decyzji, podpisywania umów i zarządzania działalnością firmy. Natomiast w spółce LLC zarządzanej przez menedżera, właściciele LLC mogą nadal podejmować ważne decyzje, zawierać umowy i wykonywać inne obowiązki, ale wybierają menedżera lub menedżerów do prowadzenia codziennych operacji biznesowych. Poszczególne role i obowiązki członków i menedżerów powinny być określone w umowie operacyjnej, więc każdy wie, czego się od nich oczekuje i jaki jest ich poziom uprawnień.

Podstawowe kroki do utworzenia wieloosobowej spółki LLC

Aby założyć wieloosobową spółkę LLC, oto przegląd tego, co jest z tym związane:

1. Wybierz nazwę firmy.

Sprawdź, czy nazwa, której chcesz użyć, jest dostępna w bazie danych Sekretarza Stanu lub w wyszukiwarce nazw firm. Polecam również skorzystanie z bezpłatnego narzędzia CorpNet do wyszukiwania znaków towarowych, aby ustalić, czy inne firmy złożyły wniosek o znak towarowy na nazwę.

2. Złóż wniosek o EIN (Employer Identification Number).

Unikalny numer identyfikacyjny dla Twojej firmy, Twój EIN pozwoli Ci otworzyć konto bankowe, złożyć wniosek o pozwolenia i licencje, zatrudnić pracowników i zająć się innymi ważnymi sprawami biznesowymi. IRS wydaje numery EIN bez żadnych opłat.

3. Złóż umowę spółki LLC.

Aby legalnie zarejestrować spółkę LLC w stanie, w którym chcesz być domem dla swojej firmy, musisz złożyć umowę spółki z tym stanem. Informacje, które musisz podać, zależą od stanu.

Typowo, musisz zawrzeć:

• Nazwa i adres spółki LLC
• Nazwiska członków (właścicieli) i menedżerów spółki LLC
• Rodzaj działalności, którą będziesz prowadzić
• Nazwa i adres zarejestrowanego agenta (większość stanów wymaga, abyś go wyznaczył.)

4. Stwórz umowę operacyjną.

Pomimo że stany rzadko wymagają umowy operacyjnej LLC, jest ona naprawdę niezbędna w przypadku wieloosobowej spółki LLC. Umowa operacyjna służy do opisania ról i obowiązków właścicieli i menedżerów (jeśli jesteś menedżerem-managed LLC). Określa również udziały własnościowe, metodę podziału zysku, sposób rozwiązywania sporów między członkami i inne ważne szczegóły. Dobrze przygotowana umowa operacyjna może pomóc utrzymać wszystkich na tej samej stronie i zapobiec nieporozumieniom.

5. Ubiegaj się o niezbędne licencje biznesowe i zezwolenia.

W zależności od rodzaju działalności i miejsca, w którym się znajdujesz, możesz potrzebować licencji biznesowych i zezwoleń na legalną działalność. Skontaktuj się z biurem Sekretarza Stanu, hrabstwem i gminą, aby dowiedzieć się, jakie wymagania mają zastosowanie do Ciebie, lub skontaktuj się z CorpNet, aby pomóc je zidentyfikować.

6. Otwórz oddzielne konto bankowe dla swojej firmy.

Aby upewnić się, że nie przebijesz zasłony korporacyjnej, która pomaga chronić osobisty majątek przed zobowiązaniami biznesowymi, załóż konto bankowe specjalnie dla swojej spółki LLC. Spółki LLC i korporacje są zobowiązane do utrzymania separacji finansów biznesowych i osobistych.

Obecne obowiązki zgodności

Po zarejestrowaniu firmy jako wieloosobowej spółki LLC, będziesz musiał zachować zgodność z przepisami, aby utrzymać jej status jako odrębnego podmiotu prawnego. Twoja spółka LLC będzie miała mniej formalności niż korporacja, ale trzeba będzie tendencję do niektórych bieżących obowiązków, aby utrzymać firmę w dobrej kondycji. Kilka przykładów obejmuje:

• Odnawianie licencji i zezwoleń
• Odbywanie spotkań członków i dokumentowanie protokołów ze spotkań
• Składanie rocznych sprawozdań
• Uaktualnianie stanu o głównych zmianach w firmie (takich jak dodanie członków lub odejście członków)
• Płacenie podatków, itp.

Wymagania różnią się w zależności od stanu. Niezastosowanie się do zasad obowiązujących w danym stanie lub niedotrzymanie terminów może skutkować grzywnami, karami, pozwami sądowymi, a nawet zawieszeniem działalności.

Postępowanie z wieloosobową spółką LLC – lub inną strukturą biznesową

Czy zdecydujesz, że wieloosobowa spółka LLC lub inny typ podmiotu gospodarczego jest dla Ciebie odpowiedni, CorpNet jest tutaj, aby pomóc Ci zadbać o wszystkie szczegóły dotyczące tworzenia firmy i zgodności. Zaoszczędzimy Twój czas i pieniądze oraz damy Ci spokój, że Twoje dokumenty będą przygotowane dokładnie i złożone na czas.

Skontaktuj się z nami już dziś, aby pomóc Ci utworzyć spółkę LLC lub inkorporować swoją firmę!