Co to jest prezent z rocznym wykluczeniem?

Prezent z rocznym wykluczeniem to prezent, który kwalifikuje się do rocznego wykluczenia z federalnego podatku od darowizn.

Co to jest prezent z rocznym wykluczeniem?

Dar rocznego wykluczenia zazwyczaj obejmuje gotówkę, akcje, obligacje, części nieruchomości lub umorzenie długu na pożyczkę rodzinną w kwocie, która nie przekracza rocznego wykluczenia podatku od darowizn. Rząd federalny określa dopuszczalne limity dla wolnych od podatku darowizn każdego roku.

The IRS zazwyczaj publikuje dopuszczalne roczne wykluczenie z federalnego podatku od darowizn każdego listopada na następny rok. Czasami kwota ta pozostaje niezmienna.

Jak działa roczne wykluczenie darowizn

Każda osoba otrzymuje swoją własną oddzielną kwotę rocznego wykluczenia do darowizny i może przekazać tę kwotę nieograniczonej liczbie osób (zarówno członkom rodziny jak i nie) w ciągu roku.Małżeństwa mogą łączyć swoje roczne kwoty wykluczenia, ale wszelkie prezenty podzielone między męża i żonę muszą być zgłoszone do IRS na formularzu 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Rodzaje rocznego wykluczenia darowizn

Powiedzmy, że w ciągu 2020 roku ty i twój współmałżonek, którzy są obywatelami USA, dokonacie następujących darowizn obywatelami Stanów Zjednoczonych, dokonują następujących darowizn:

1. Przekazujesz $5 000 swojemu synowi, Bobowi, w marcu, a następnie kolejne $5 000 w grudniu.
2. Twoja małżonka przekazuje $10 000 swojej córce, Betty, w marcu, a następnie kolejne $10 000 w grudniu.
3. Przekazujesz $2,000 swojej siostrzenicy, Susie, w czerwcu.
4. Przekazujesz swojemu małżonkowi pierścionek z diamentem o wartości $50,000 w grudniu.
5. Twój małżonek przekazuje Ci butelkę rzadkiego wina o wartości $50,000 w grudniu.

W 2020 roku dokonałeś prezentów o łącznej wartości $62,000, ale na szczęście dla Ciebie wszystkie z nich kwalifikują się jako prezenty z rocznym wykluczeniem lub nieograniczonym odliczeniem małżeńskim: Suma 10 000 $ dla Boba kwalifikuje się do rocznego wykluczenia, suma 2 000 $ dla Susie kwalifikuje się do rocznego wykluczenia, a suma 50 000 $ dla twojego współmałżonka kwalifikuje się do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego.

Z drugiej strony, twój współmałżonek dokonał łącznych prezentów o wartości 70 000 $ w 2020 roku, które mogą, ale nie muszą kwalifikować się jako prezenty z rocznym wykluczeniem: Suma 20 000 $ dla Betty przekracza limit 15 000 $ rocznego wykluczenia, podczas gdy suma 50 000 $ dla ciebie kwalifikuje się do nieograniczonego odliczenia małżeńskiego.

Co więc z 20 000 $ dla Betty? Czy 5,000 z 20,000 dolarów przekazanych jej będzie uznane za podlegający opodatkowaniu prezent czy nie? To będzie zależało od dwóch czynników – (1) jak konto(a), z którego pochodziły pieniądze były zatytułowane, i (2) czy zgadzasz się podzielić prezenty ze swoim współmałżonkiem, czy nie.

Jeśli prezenty dla Betty pochodziły ze wspólnego konta zatytułowanego imionami twoim i twojego współmałżonka, to ponieważ każdy z was może dać Betty $15,000, prezenty nie będą podlegały opodatkowaniu.

Jeśli z drugiej strony prezenty dla Betty pochodziły z konta na wyłączne nazwisko współmałżonka, wtedy ty i twój współmałżonek będziecie musieli zdecydować, czy chcecie podzielić prezent dla Betty, czy nie. Jeśli zgodzisz się podzielić prezent Betty, wtedy całkowita kwota 20 000 dolarów będzie kwalifikować się jako roczny prezent z wyłączeniem, ale ty i twój współmałżonek będziecie musieli zgłosić podzielony prezent do IRS za pomocą formularza 709. Jeśli nie zgodzisz się na podział prezentu Betty ze współmałżonkiem, wówczas współmałżonek będzie musiał zgłosić do IRS prezent o wartości $5,000 podlegający opodatkowaniu na Formularzu 709.