Os 10 principais impostos e taxas

Tax pode ter acabado, mas isso não significa que seja hora de colocar impostos e taxas fora da sua cabeça por completo. Como você não pode gerir um negócio sem eles, é melhor se armar de conhecimento e saber exatamente com o que você está lidando. Aqui, QSR decompõe os 10 impostos e taxas mais comuns que servem rápido deve ficar de olho.

Income taxes são cobrados sobre cada negócio em cada indústria e variam de acordo com a estrutura da entidade. Essencialmente, os restaurantes podem escolher se estabelecer de duas maneiras: como uma corporação C ou como uma corporação S, também conhecida como uma entidade de pass-through. Uma corporação C é o que Polakow chama de “corporação regular”; muitas grandes empresas, e algumas empresas menores, são classificadas como corporações C e são tributadas em dois níveis – o nível corporativo e o nível de acionistas.

Em uma estrutura de entidade pass-through, o indivíduo que possui a empresa paga o imposto, e todos os lucros e perdas passam para os proprietários. Polakow diz que a maioria das pessoas se classificam como entidades de passagem para evitar a dupla tributação.

Os impostos de passagem são baseados no rendimento líquido do seu restaurante, e os níveis de impostos são baseados em taxas graduadas: 15% para empresas que ganham menos de $50.000 por ano, 25% para $50.000-$100.000, 34% para $100.000-$10 milhões, e 35% para todos os ganhos que excedam $10 milhões.

Conheça os Especialistas

Amy Roberts

Imposto Hospitalar
Parceiro,
Grant Thornton LLP

David Selig

Impostos Federais
Praticante,
Selig &Associados

Chuck Bernicker

Director Executivo,
Pagamento de Heartland
Sistemas

Vincent Candilora

Senior Vice-Presidente,
Licenciamento,
ASCAP

5477

Joel Polakow

Diretor Gerente,
RSM McGladrey Inc.

A lei estadual exige que os restaurantes cobrem um imposto sobre vendas de todos os alimentos, bebidas e outros itens (como camisetas ou canecas de café) vendidos na loja. Este dinheiro, uma vez coletado, vai para o estado. As taxas de impostos sobre vendas diferem de estado para estado, e elas “podem variar também por cidade, porque as cidades também podem ter seu próprio imposto sobre vendas aplicável a várias jurisdições”, diz Roberts.

Os impostos podem cair em qualquer lugar entre a marca de 5-10 por cento, e Roberts diz que essa disparidade nas taxas pode ter um grande efeito no negócio de um restaurante.

Por exemplo, se o local de sua franquia tem um imposto sobre vendas mais alto do que um local em uma cidade adjacente, alguns clientes optarão por jantar ao mais barato das duas alternativas. Além disso, auditorias de impostos sobre vendas podem ser extremamente complicadas de defender. Selig diz que a auditoria típica remonta a três anos atrás, “então é essencial que você mantenha bons registros e recibos precisos”. É também uma boa idéia documentar todos os dias o seu restaurante está fechado, pois esta pode ser uma forma eficaz de refutar as estimativas inflacionadas de um examinador de impostos”

Se o seu negócio está localizado em um pedaço de propriedade – seja ele um local independente ou dentro de um shopping de strip – você deve pagar impostos de propriedade. Este imposto é cobrado pela cidade ou município onde o restaurante está localizado e pode diferir de cidade para cidade e estado para estado.

A boa notícia, diz Roberts, é que seus impostos de propriedade devem estar diminuindo nestes dias.

“Obviamente, o mercado tem valores de propriedade deflacionados, então as empresas definitivamente devem estar pagando menos”, diz ela. “E se não estão, elas precisam olhar para essas avaliações e ter certeza de que os números de impostos sobre a propriedade estão diminuindo”, diz Roberts, “

Aven se você alugar o seu prédio, você ainda deve olhar através do seu contrato de arrendamento para garantir que o seu imposto imobiliário está levando em conta o valor de mercado”.

“Como qualquer outro negócio cumpridor da lei, os restauradores são obrigados a reter, igualar e remeter os impostos sobre a folha de pagamento”, diz Selig. “Uma parte desse dinheiro financia a Previdência Social, o Medicare e o Imposto Federal de Desemprego, e o restante paga as despesas administrativas que são incorridas pelo governo”

Com os impostos da folha de pagamento, uma porcentagem dos ganhos do empregado é retida – as taxas são as mesmas para empregados de tempo integral e de meio período – e igualada pelo empregador; esse dinheiro então passa para os governos estaduais e federal. Há vários componentes para o imposto sobre a folha de pagamento, mas as duas categorias principais são a Previdência Social/Taxa de Assistência Médica e o Imposto de Desemprego.

Social Security/Medicare Taxes: Estes dois impostos, que se enquadram na Lei Federal de Contribuições para o Seguro Social (FICA), constituem uma parcela considerável do imposto sobre a folha de pagamento. Os impostos da Previdência Social 6,2% e Medicare 1,45%, cada um deles aplicável tanto ao empregado quanto ao empregador.

Para 2011, no entanto, a alíquota do imposto da Previdência Social do empregado caiu para 4,2% sobre os ganhos de até $106.800, embora a alíquota permaneça a mesma para os empregadores. Estes dois impostos, que são mandatados pelo governo federal, ajudam a financiar os programas nacionais de Seguro de Velhice, Sobrevivência e Invalidez (OASDI) e o Seguro Hospitalar (HI).

Impostos sobre o Desemprego: Este imposto, que é mandatado pelo governo federal e estadual e pode diferir em cada nível, ajuda indivíduos que perderam seus empregos.

“Geralmente o que acontece é que o desemprego estadual vem primeiro, e eles tomam uma porcentagem da sua base salarial e que vai para o governo estadual”, diz Roberts. “O governo federal geralmente pega uma porcentagem baseada no que resta que não foi para os estados, e é assim que o subsídio de desemprego é pago”

Até 1º de julho, a alíquota do Imposto de Desemprego federal ficou em 6.2 por cento; nesse momento, a taxa caiu para 6 por cento.

Se você, como a maioria dos proprietários de restaurantes, permitir cartões de pagamento no seu restaurante, então você está sujeito a taxas de processamento do cartão de crédito e débito. Existem dois planos de preços principais no mercado para estas taxas: preço do pacote ou troca mais preço.

Com o preço do pacote, você concorda com o seu processador para pagar uma taxa global (2,5 por cento, por exemplo) em cada transação. Além disso, o processador pode cobrar taxas nominais adicionais, tais como uma taxa de declaração ou uma taxa de intercâmbio.

A estratégia de intercâmbio mais preço, por outro lado, analisa cada transação individual e cobra a taxa de intercâmbio precisa, mais uma margem acordada. Com esta estratégia, os cartões de débito incorrem em taxas diferentes dos cartões de crédito. Por exemplo, um cartão de débito Visa cobra 1,19 por cento em taxas de troca, enquanto um cartão de crédito Visa cobra 1,54 por cento.

Estas taxas podem chegar a enormes despesas a cada ano, diz Bernicker. Na verdade, para um restaurante que tem uma média de vendas com cartão de débito de $400,000 por ano, a troca total pode custar mais de $5,100.

Determinados estados – incluindo Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, Novo México, Ohio, Pennsylvania e Washington, entre outros – começaram a impor impostos sobre receitas brutas para compensar as receitas fiscais continuamente decrescentes que os governos estaduais estão recebendo a cada ano. Este imposto, ao contrário de um imposto de renda, aplica-se ao total da receita bruta de uma empresa em vez da receita líquida.

“Em outras palavras, o estado não está olhando para o que é o resultado final”, diz Polakow. “Eles estão a olhar para o que é o topo.” Um imposto sobre receitas brutas não considera se o negócio obteve algum lucro com uma transação; em vez disso, ele tributa cada transação, se o negócio incorre em lucro ou prejuízo.

Se você acha que as receitas das compras de cartões de presente estão excluídas dos impostos, pense novamente. A receita dos cartões-presente é como qualquer outra fonte de receita que entra no cálculo do imposto de renda de uma empresa, e quando os cartões-presente permanecem não reclamados, eles podem ser uma responsabilidade para os proprietários dos restaurantes.

“Eles não se tornam necessariamente apenas propriedade do proprietário do restaurante”, diz Roberts. “Eles geralmente precisam ser entregues ao estado”.

Esta propriedade não falada cai na categoria de “leis de escape”, que significa fundos de cartões-presente não reclamados como propriedade e até mesmo cheques de pagamento que um funcionário nunca pega – devem ser
remitidos ao estado. “É um imposto quantificado”, diz Roberts, “mas é … basicamente dizer que não é dinheiro que você recebe para manter”

Se você quiser definir o clima para seus comensais com música – quer seja fácil de ouvir ou músicas pop enérgicas – você vai ter que pagar por isso. As leis federais de direitos autorais, que estão em vigor desde 1909, dizem que pessoas ou empresas-restaurantes incluídos – não podem usar uma música com direitos autorais sem a permissão do compositor.

“Você pode ter um CD porque você o comprou, mas não tem a música nele”, diz Candilora. Isso significa que para tocar qualquer música, CD ou trilha sonora em suas lojas, ou mesmo para usá-los em anúncios de TV, você deve pagar uma taxa para obter a permissão.

É aí que entra a American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP). Ela permite que as empresas paguem uma taxa anual pelo acesso a uma base de dados maciça de músicas. A taxa mínima é inferior a $1 por dia, mas as taxas podem subir dependendo do tipo de apresentação (ao vivo ou trilha sonora) e do tamanho do público.

“Você pode usar mais de 8,5 milhões de músicas”, diz Candilora. “Você pode usá-las tanto quanto quiser ou tão pouco quanto quiser, e você ainda paga esta simples taxa fixa”

Alguns processadores de cartão de crédito e débito exigem que seus comerciantes paguem esta taxa relacionada à segurança de dados para informações de cartão de crédito e débito. As taxas asseguram que “o software e os sistemas POS estão de acordo com os mais recentes padrões de segurança de dados”, diz a Bernicker, para que a informação do cliente esteja protegida. “O que você está a ver é uma taxa a ser passada ou cobrada ao comerciante pela conformidade com os padrões PCI”

Ainda às mesmas linhas, a não conformidade com os padrões PCI pode resultar em pesadas multas para um negócio. Os bancos podem ser cobrados de $5.000 a $100.000 por não conformidade, e esta multa é frequentemente passada para o comerciante.