O que é um Presente Anual de Exclusão?

Um presente anual de exclusão é um presente que se qualifica para a exclusão anual dos impostos federais sobre presentes.

O que é um Presente Anual de Exclusão?

Um presente de exclusão anual geralmente envolve dinheiro, ações, títulos, partes de imóveis, ou perdão de dívidas em um empréstimo familiar em um valor que não exceda a exclusão anual do imposto sobre presentes. O governo federal estabelece os limites permitidos para doação livre de impostos a cada ano.

O IRS geralmente publica a exclusão anual permitida dos impostos federais sobre doações a cada mês de novembro para o ano seguinte. Às vezes o valor permanece o mesmo.

Como Funciona a Doação Anual de Doações

A cada pessoa é dado o seu próprio valor de exclusão anual separado para doação e eles podem dar esse valor a um número ilimitado de pessoas (familiares e não familiares) durante o ano.Casais casados podem combinar seu valor anual de exclusão, mas quaisquer presentes divididos entre marido e mulher devem ser comunicados ao IRS no Formulário 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Tipos de Presentes de Exclusão Anual

Vamos dizer que durante o ano de 2020, você e seu cônjuge, que são ambos americanos. cidadãos, façam os seguintes presentes:

1. Você dá $5.000 ao seu filho, Bob, em março e depois mais $5.000 em dezembro.
2. A sua esposa dá $10.000 à sua filha, Betty, em março e depois mais $10.000 em dezembro.

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3. Você dá $2.000 à sua sobrinha, Susie, em junho.

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4. Você dá ao seu cônjuge um anel de diamantes no valor de $50.000 em dezembro.

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5. O seu cônjuge dá-lhe uma garrafa de vinho raro no valor de $50.000 em dezembro.

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Você fez um total de presentes de $62.000 em 2020, mas felizmente para você todos eles se qualificam como presentes de exclusão anual ou a dedução conjugal ilimitada: Um total de $10.000 para Bob qualifica-se para a exclusão anual, um total de $2.000 para Susie qualifica-se para a exclusão anual, e um total de $50.000 para o seu cônjuge qualifica-se para a dedução marital ilimitada.

Por outro lado, o seu cônjuge fez um total de $70.000 em 2020 que podem ou não qualificar-se como presentes de exclusão anual: Um total de $20.000 para Betty excede o limite de exclusão anual de $15.000, enquanto um total de $50.000 para você se qualifica para a dedução conjugal ilimitada.

Então e os $20.000 para Betty? 5.000 dos $20.000 que lhe foram dados serão considerados um presente tributável ou não? Isso dependerá de dois fatores – (1) como a(s) conta(s) de onde o dinheiro veio foi intitulado, e (2) se você concorda ou não em dividir os presentes com seu cônjuge.

Se os presentes para Betty vieram de uma conta conjunta titulada em nome de você e seu cônjuge, então como cada um de vocês pode dar à Betty $15.000 os presentes não serão tributáveis.

Se por outro lado os presentes para a Betty vieram de uma conta em nome único do seu cônjuge, então você e o seu cônjuge terão de decidir se querem dividir o presente para a Betty ou não. Se você concordar em dividir o presente da Betty, então o total de $20.000 se qualificará como um presente de exclusão anual, mas você e seu cônjuge terão que informar o presente dividido ao IRS usando o Formulário 709. Se você não concordar em dividir o presente da Betty com o seu cônjuge, então o seu cônjuge precisará relatar um presente tributável de $5.000 ao IRS usando o Formulário 709.