Wat is een schenking met jaarlijkse uitsluiting?

Een schenking met jaarlijkse uitsluiting is een schenking die in aanmerking komt voor de jaarlijkse uitsluiting van federale schenkingsrechten.

Wat is een schenking met jaarlijkse uitsluiting?

Een schenking met jaarlijkse uitsluiting omvat meestal contant geld, aandelen, obligaties, delen van onroerend goed, of het kwijtschelden van schuld op een familielening in een bedrag dat de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsbelasting niet overschrijdt. De federale overheid stelt elk jaar de toegestane limieten voor belastingvrij schenken vast.

De IRS publiceert meestal elk jaar in november de toegestane jaarlijkse uitsluiting van federale schenkingsbelastingen voor het volgende jaar. Soms blijft het bedrag hetzelfde.

Hoe schenkingen met jaarlijkse uitsluiting werken

Elk persoon krijgt zijn eigen jaarlijkse uitsluitingsbedrag om te schenken en hij kan dit bedrag in de loop van het jaar aan een onbeperkt aantal mensen schenken (zowel familieleden als niet-familieleden).Echtparen kunnen hun jaarlijkse uitsluitingsbedragen combineren, maar alle schenkingen die tussen de man en de vrouw worden verdeeld, moeten aan de IRS worden gemeld op formulier 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Soorten schenkingen met jaarlijkse uitsluiting

Stel dat u en uw echtgenoot, die beiden Amerikaans staatsburger zijn, in de loop van 2020 de volgende schenkingen doen:

Soorten schenkingen met jaarlijkse uitsluiting staatsburgers zijn, de volgende schenkingen doen:

1. U schenkt $ 5.000 aan uw zoon, Bob, in maart en vervolgens nog eens $ 5.000 in december.
2. Uw echtgenote schenkt $ 10.000 aan haar dochter, Betty, in maart en vervolgens nog eens $ 10.000 in december.
3. U geeft in juni $ 2.000 aan uw nicht, Susie.
4. U geeft uw echtgenoot in december een diamanten ring ter waarde van $ 50.000.
5. U geeft uw echtgenoot in december een fles zeldzame wijn ter waarde van $ 50.000.

U hebt in 2020 in totaal $ 62.000 geschonken, maar gelukkig voor u komen ze allemaal in aanmerking als schenkingen met jaarlijkse uitsluiting of de onbeperkte huwelijkse aftrek: Een totaal van $ 10.000 aan Bob komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, een totaal van $ 2.000 aan Susie komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, en een totaal van $ 50.000 aan uw echtgenoot komt in aanmerking voor de onbeperkte huwelijkse aftrek.

Aan de andere kant heeft uw echtgenoot in 2020 een totaal van $ 70.000 aan giften gedaan die al dan niet in aanmerking komen als jaarlijkse uitsluitingsgiften: Een totaal van $ 20.000 aan Betty overschrijdt de jaarlijkse uitsluitingslimiet van $ 15.000, terwijl een totaal van $ 50.000 aan u in aanmerking komt voor de onbeperkte echtelijke aftrek.

Dus wat met de $ 20.000 aan Betty? Zal 5.000 van de 20.000 dollar die aan haar wordt gegeven, worden beschouwd als een belastbare gift of niet? Dit hangt van twee factoren af – (1) hoe de rekening(en) waar het geld vandaan kwam getiteld waren, en (2) of u al dan niet overeenkomt om de schenkingen met uw echtgenoot te delen.

Als de schenkingen aan Betty afkomstig waren van een gezamenlijke rekening op naam van u en uw echtgenoot, dan zullen de schenkingen niet belastbaar zijn, aangezien elk van u Betty $15.000 kan geven.

Als de schenkingen aan Betty daarentegen van een rekening komen die alleen op naam van uw echtgenoot staat, dan zullen u en uw echtgenoot moeten beslissen of u de schenking aan Betty wilt splitsen of niet. Als u Betty’s schenking wilt splitsen, dan komt de totale $20.000 in aanmerking als een schenking met jaarlijkse uitsluiting, maar u en uw echtgenoot moeten de gesplitste schenking aan de IRS melden met formulier 709. Als u Betty’s gift niet met uw echtgenoot/echtgenote deelt, moet uw echtgenoot/echtgenote een belastbare gift van $5.000 aan de IRS melden met behulp van formulier 709.