Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

Photo credit: diedoe

Een gebied dat vaak onderbelicht blijft in discussies over IRA’s en begunstigde aanwijzing is het gebruik van een trust als de begunstigde. Een deel van de reden hiervoor is misschien de vermeende complexiteit van trusts in het algemeen; in elk geval is het niet zo ingewikkeld als het klinkt, en het kan voordelig zijn, afhankelijk van uw omstandigheden. We bespreken hier specifiek de “doorzichtige” trust, omdat dit type trust het meest geschikt is voor IRA en Qualified Retirement Plan begunstigde toewijzingen.

The See-Through Trust als een begunstigde

Als u een trust aanwijst als de begunstigde van uw IRA of Qualified Retirement Plan (QRP), moet de trust worden opgezet met bepaalde eigenschappen die ermee zijn geassocieerd:

• de trust moet geldig zijn volgens de wet van de staat van de planeigenaar;
• de trust moet onherroepelijk zijn bij overlijden van de planeigenaar;
• de begunstigden van de trust moeten identificeerbaar zijn;
• ALLE begunstigden van de trust moeten individuen zijn (kan geen andere trust zijn); en
• de trustdocumentatie moet uiterlijk op 31 oktober van het jaar volgend op het jaar van overlijden van de planeigenaar worden geleverd aan de planbeheerder of bewaarder.

Tezamen beschrijven deze eigenschappen een “see-through” of “doorkijk” trust. Andere soorten trusts kunnen in aanmerking komen als begunstigden, maar de doorkijk-trust biedt de mogelijkheid om een rollover (een overdracht van trustee naar trustee) uit te voeren naar een geërfde IRA ten gunste van de individuele begunstigden, als er meerdere begunstigden zijn. Met deze mogelijkheid kunnen uw begunstigden de IRA opsplitsen in afzonderlijke geërfde IRA’s en de betalingen uitrekken over de individuele levensduur van elke begunstigde, in plaats van dat alle begunstigden de levensduur van de oudste begunstigde moeten gebruiken voor de berekening van de vereiste minimale uitkering (RMD).

Waarom?

U wilt misschien een trust gebruiken als uw begunstigde omdat het veel eenvoudiger is om wijzigingen aan te brengen in de trustdocumenten dan om extra formulieren voor de aanwijzing van begunstigden in te dienen bij uw planbeheerder. De trust zorgt ook voor extra flexibiliteit. Bijvoorbeeld, als u wilt dat uw IRA wordt verdeeld onder uw drie kinderen, en in het geval dat een of meer van uw kinderen u voortijdig overlijdt, wilt u dat het deel van dat kind gelijkelijk wordt verdeeld onder de erfgenamen van dat kind – enzovoort, enzovoort. Dit soort taal past niet altijd erg goed in het standaard IRA begunstigde aanwijzingsformulier, maar een trust zou vrij gemakkelijk deze situatie tot in het oneindige kunnen beschrijven.

Daarnaast zou u wellicht bepaalde bepalingen in een trust willen opnemen om uw wensen uit te voeren. U zou bijvoorbeeld een “spend-thrift”-bepaling kunnen opnemen, die het bedrag van de uitkeringen over een bepaald schema zou kunnen regelen, in plaats van een forfaitaire uitkering.

Andere bepalingen zouden er bijvoorbeeld voor kunnen zorgen dat kinderen uit een vorig huwelijk een uitkering van de rekening zullen ontvangen, naast een huidige echtgenoot. Dit wordt vaak geregeld door middel van een QTIP-trust.