Top 10 Belastingen en heffingen

Het belastingseizoen mag dan voorbij zijn, maar dat betekent niet dat u belastingen en heffingen maar beter uit uw hoofd kunt zetten. Aangezien je geen bedrijf kunt runnen zonder, is het beter om je te wapenen met kennis en precies te weten waar je mee te maken hebt. Hier splitst QSR de 10 meest voorkomende belastingen en vergoedingen uit die snelle serveerstations in de gaten moeten houden.

Inkomstenbelastingen worden geheven op elk bedrijf in elke branche en variëren op basis van de structuur van de entiteit. In wezen kunnen restaurants ervoor kiezen zich op twee manieren op te richten: als C-vennootschap of als S-vennootschap, ook bekend als een doorschuifentiteit. Een C-vennootschap is wat Polakow een “gewone vennootschap” noemt; veel grote bedrijven, en sommige kleinere bedrijven, zijn geclassificeerd als C-vennootschappen en worden op twee niveaus belast – op bedrijfsniveau en op aandeelhoudersniveau.

In een pass-through entity-structuur betaalt de persoon die eigenaar is van het bedrijf de belasting, en alle winsten en verliezen worden doorgegeven aan de eigenaars. Polakow zegt dat de meeste quick serveert zichzelf classificeren als pass-through-entiteiten om dubbele belasting te vermijden.

Inkomstenbelastingen zijn gebaseerd op het netto-inkomen van uw restaurant, en belastingniveaus zijn gebaseerd op graduele tarieven: 15 procent voor bedrijven die minder dan $ 50.000 per jaar verdienen, 25 procent voor $ 50.000-$ 100.000, 34 procent voor $ 100.000-$ 10 miljoen, en 35 procent voor alle inkomsten boven de $ 10 miljoen.

Met de experts

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federale belasting
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Executief directeur,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

De wet schrijft voor dat restaurants omzetbelasting moeten heffen op alle etenswaren, dranken en andere artikelen (zoals T-shirts of koffiebekers) die in de winkel worden verkocht. Dit geld, eenmaal geïnd, gaat naar de staat. Omzetbelastingtarieven verschillen van staat tot staat, en ze “kunnen ook per stad verschillen, omdat de steden ook hun eigen omzetbelasting kunnen hebben die van toepassing is op verschillende rechtsgebieden,” zegt Roberts.

De belastingen kunnen overal tussen de 5-10 procent mark vallen, en Roberts zegt dat dit verschil in tarieven een groot effect op de zaken van een restaurant kan hebben.

Bijvoorbeeld, als uw franchisevestiging een hogere omzetbelasting heeft dan een locatie in een aangrenzende stad, zullen sommige klanten ervoor kiezen om te dineren in de goedkopere van de twee alternatieven. Bovendien kunnen omzetbelastingcontroles zeer moeilijk te verdedigen zijn. Volgens Selig gaat een controle meestal drie jaar terug, “dus het is van essentieel belang dat u een goede administratie bijhoudt en nauwkeurige bonnetjes bewaart. Het is ook een goed idee om elke dag dat uw restaurant gesloten is te documenteren, omdat dit een effectieve manier kan zijn om de opgeblazen schattingen van een belastingcontroleur te weerleggen.”

Als uw bedrijf is gevestigd op een stuk onroerend goed – of het nu een vrijstaande locatie is of een binnen een strip mall – moet u onroerendgoedbelasting betalen. Deze belasting wordt geheven door de stad of de provincie waar het restaurant is gevestigd en kan van stad tot stad en van staat tot staat verschillen.

Het goede nieuws, zegt Roberts, is dat uw onroerendgoedbelasting tegenwoordig zou moeten dalen.

“Het is duidelijk dat de markt de waarde van onroerend goed heeft doen dalen, dus bedrijven zouden zeker minder moeten betalen,” zegt ze. “En als ze dat niet zijn, moeten ze naar die taxaties kijken en ervoor zorgen dat hun onroerendgoedbelastingaantallen naar beneden gaan.”

Zelfs als u uw gebouw huurt, zegt Roberts, moet u nog steeds door uw leaseovereenkomst kijken om ervoor te zorgen dat uw onroerendgoedbelasting rekening houdt met de marktwaarde.

“Net als elk ander gezagsgetrouw bedrijf zijn restauranthouders verplicht om loonbelastingen in te houden, te matchen en af te dragen,” zegt Selig. “Een deel van dit geld is bestemd voor de sociale zekerheid, Medicare en de federale werkloosheidsbelasting, en met het restant worden de administratiekosten van de overheid betaald.”

Met loonbelasting wordt een percentage van het loon van de werknemer ingehouden – de tarieven zijn hetzelfde voor voltijd- en deeltijdwerkers – en gematcht door de werkgever; dit geld wordt vervolgens doorgegeven aan de staat en de federale overheid. Er zijn verschillende onderdelen van de loonbelasting, maar de twee belangrijkste zijn de sociale zekerheid/Medicare-belasting en de werkloosheidsbelasting.

Sociale zekerheid/Medicare-belastingen: Deze twee belastingen, die onder de Federal Insurance Contributions Act (FICA) vallen, vormen een aanzienlijk deel van de loonbelasting. Sociale Zekerheid belast 6,2 procent en Medicare belast 1,45 procent, die elk van toepassing zijn op zowel de werknemer als de werkgever.

Voor 2011 daalde het tarief van de socialezekerheidsbelasting van de werknemer echter tot 4,2 procent op inkomsten tot $106.800, hoewel het tarief voor werkgevers hetzelfde blijft. Deze twee belastingen, die door de federale overheid worden opgelegd, helpen bij de financiering van de nationale programma’s voor ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidsverzekering (OASDI) en de ziektekostenverzekering (HI).

Werkloosheidsbelasting: Deze belasting, die door zowel de federale als de staatsregering wordt opgelegd en op elk niveau kan verschillen, helpt mensen die hun baan hebben verloren.

“Over het algemeen wat er gebeurt, is de werkloosheid van de staat komt eerst, en ze nemen een percentage van uw loonbasis en dat gaat naar de staatsregering,” zegt Roberts. “De federale overheid neemt meestal een percentage op basis van wat er overblijft dat niet naar de staten is gegaan, en dat is hoe de werkloosheidsuitkering wordt betaald.”

Tot 1 juli lag het federale werkloosheidsbelastingtarief op 6.

Als u, zoals de meeste restauranthouders, betaalkaarten in uw restaurant toestaat, dan bent u onderworpen aan credit en debit card processing fees. Er zijn twee belangrijke prijsplannen op de markt voor deze vergoedingen: bundelprijzen of interchange plus prijzen.

Met bundelprijzen, komt u met uw verwerker overeen om een algemene vergoeding te betalen (2,5 procent, bijvoorbeeld) op elke transactie. Daarnaast kan de processor extra nominale vergoedingen in rekening brengen, zoals een afschriftvergoeding of een afwikkelingsvergoeding.

De afwikkelings-plus-prijsstrategie, aan de andere kant, kijkt naar elke afzonderlijke transactie en rekent de exacte afwikkelingsvergoeding aan, plus een overeengekomen opslag. Bij deze strategie worden voor debetkaarten andere kosten aangerekend dan voor creditkaarten. Zo brengt een Visa-debetkaart 1,19 procent aan afwikkelingsvergoedingen in rekening, terwijl een Visa-creditkaart 1,54 procent in rekening brengt.

Deze vergoedingen kunnen oplopen tot enorme uitgaven per jaar, zegt Bernicker. In feite, voor een gemiddeld restaurant dat debetkaartverkoop van $400.000 per jaar heeft, kan de totale interchange meer dan $5.100 kosten.

Zekere staten, waaronder Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania en Washington, zijn begonnen met het heffen van bruto inkomstenbelastingen ter compensatie van de steeds lagere inkomstenbelastinginkomsten die de regeringen elk jaar ontvangen. Deze belasting, in tegenstelling tot een inkomstenbelasting, is van toepassing op de totale bruto-inkomsten van een bedrijf in plaats van de netto-inkomsten.

“Met andere woorden, de staat kijkt niet naar wat de bottom line is,” zegt Polakow. “Ze kijken naar wat de top is.” Een bruto-ontvangstbelasting kijkt niet of het bedrijf winst heeft gemaakt met een transactie; in plaats daarvan wordt elke transactie belast, ongeacht of het bedrijf winst of verlies maakt.

Als u denkt dat inkomsten uit cadeaubonaankopen zijn uitgesloten van belasting, denk dan nog eens na. Cadeauboninkomsten zijn net als elke andere bron van inkomsten die wordt meegenomen in de berekening van de inkomstenbelasting van een bedrijf, en wanneer cadeaubonnen niet worden opgeëist, kunnen ze een verplichting vormen voor restauranteigenaren.

“Ze worden niet noodzakelijkerwijs gewoon het eigendom van de restauranteigenaar,” zegt Roberts. “

Dit onuitgesproken eigendom valt onder de categorie van “escheat-wetten”, wat betekent dat fondsen van niet-opgeëiste eigendommen – zoals cadeaubonnen en zelfs loonstrookjes die een werknemer nooit ophaalt – aan de staat moeten worden afgedragen. “Het is een gekwantificeerde belasting,” zegt Roberts, “maar het is … in feite zeggen dat is geen geld dat je krijgt om te houden. ”

Als u wilt de stemming voor uw diners met muziek – of het nu easy listening of energieke pop deuntjes – je gaat te betalen voor het. Federale auteursrechtwetten, die sinds 1909 van kracht zijn, zeggen dat mensen of bedrijven – inclusief restaurants – een auteursrechtelijk beschermd liedje niet mogen gebruiken zonder toestemming van de songwriter.

“Je mag een CD bezitten omdat je hem gekocht hebt, maar je bezit niet het liedje erop,” zegt Candilora. Dit betekent dat u voor het afspelen van liedjes, cd’s of soundtracks in uw winkels, of zelfs voor het gebruik ervan in tv-reclames, een vergoeding moet betalen om toestemming te krijgen.

Dat is waar de American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP) in het spel komt. Bedrijven kunnen een jaarlijkse vergoeding betalen voor toegang tot een enorme database van liedjes. Het minimumtarief is minder dan $1 per dag, maar de tarieven kunnen oplopen, afhankelijk van het soort optreden (live of soundtrack) en de grootte van het publiek.

“Je mag meer dan 8,5 miljoen liedjes gebruiken,” zegt Candilora. “Je krijgt om ze te gebruiken zo veel als je wilt of zo weinig als je wilt, en je nog steeds betaalt deze een eenvoudige flat fee.”

Sommige credit en debit card verwerkers vereisen hun handelaren om deze vergoeding te betalen in verband met de beveiliging van gegevens voor credit en debit card informatie. De vergoedingen zorgen ervoor “dat software en POS-systemen voldoen aan de nieuwste gegevensbeveiligingsnormen,” zegt Bernicker, zodat de informatie van een klant wordt beschermd. “Wat je ziet is een vergoeding die wordt doorberekend of in rekening gebracht aan de handelaar voor naleving van de PCI-normen.”

Op dezelfde manier kan niet-naleving van de PCI-normen resulteren in zware boetes voor een bedrijf. Banken kunnen overal tussen $5.000 en $100.000 in rekening worden gebracht voor niet-naleving, en deze boete wordt vaak doorberekend aan de handelaar.