Onverdiende inkomsten

Wat zijn onverdiende inkomsten?

Unearned revenue is geld dat een persoon of bedrijf ontvangt voor een dienst of product dat nog moet worden geleverd of geleverd. Het kan worden beschouwd als een “vooruitbetaling” voor goederen of diensten die een persoon of bedrijf naar verwachting op een later tijdstip aan de koper zal leveren. Als gevolg van deze vooruitbetaling heeft de verkoper een verplichting die gelijk is aan de verdiende opbrengsten totdat het goed of de dienst is geleverd. Deze verplichting wordt vermeld onder de kortlopende schulden, aangezien verwacht wordt dat zij binnen een jaar zal worden vereffend.

Onverdiende opbrengsten worden ook wel uitgestelde opbrengsten en vooruitbetalingen genoemd.

Unearned Revenue

Understanding Unearned Revenue

Unearned revenue komt het meest voor bij bedrijven die producten op abonnementsbasis verkopen of andere diensten waarvoor vooruitbetalingen nodig zijn. Klassieke voorbeelden zijn vooruitbetaalde huur, vooruitbetaalde verzekeringen, juridische voorschotten, vliegtickets, vooruitbetaalde krantenabonnementen en jaarlijkse vooruitbetalingen voor het gebruik van software.

Het ontvangen van geld voordat een dienst is verricht, kan voordelig zijn. Het vroegtijdig ontvangen van cashflow kan worden gebruikt voor een aantal activiteiten, zoals het betalen van rente op schulden en de aanschaf van meer inventaris.

Het boeken van onverdiende opbrengsten

Verdiende opbrengsten worden op de balans van een onderneming geboekt als een verplichting. Zij worden behandeld als een verplichting omdat de opbrengsten nog niet zijn verdiend en producten of diensten vertegenwoordigen die aan een klant verschuldigd zijn. Naarmate de vooruitbetaalde dienst of het vooruitbetaalde product in de loop van de tijd geleidelijk wordt geleverd, wordt deze als opbrengst in de winst- en verliesrekening opgenomen.

Als een uitgeverij $ 1.200 aanvaardt voor een jaarabonnement, wordt het bedrag geboekt als een toename in contanten en een toename in niet-verdiende opbrengsten. Beide zijn balansrekeningen, dus de transactie heeft niet onmiddellijk invloed op de winst- en verliesrekening. Als het om een maandelijkse publicatie gaat, wordt de verplichting of de onverdiende omzet verminderd met $ 100 ($ 1.200 gedeeld door 12 maanden), terwijl de omzet met hetzelfde bedrag wordt verhoogd.

Verdiende omzet wordt gewoonlijk vermeld als een kortlopende verplichting op de balans van een bedrijf. Dit verandert als vooruitbetalingen worden gedaan voor diensten of goederen die 12 maanden of meer na de betalingsdatum moeten worden geleverd. In dergelijke gevallen zullen de niet-verdiende opbrengsten als een langlopende verplichting op de balans verschijnen.

Rapportagevereisten voor niet-verdiende opbrengsten

Er zijn verschillende criteria vastgesteld door de Amerikaanse Securities and Exchange Commission (SEC) waaraan een beursgenoteerde onderneming moet voldoen om opbrengsten te kunnen boeken. Als niet aan deze criteria wordt voldaan, wordt de opname van opbrengsten uitgesteld.

Volgens de SEC moet er sprake zijn van een waarschijnlijkheid van inning, of de mogelijkheid om een redelijke schatting te maken van een bedrag voor de voorziening voor dubieuze debiteuren, voltooide levering, of eigendom verschoven naar de koper, overtuigend bewijs van een overeenkomst, en een vastgestelde prijs.

Voorbeeld van onverdiende opbrengsten

Morningstar Inc. (MORN) biedt een lijn van producten en diensten voor de financiële sector, waaronder financieel adviseurs en vermogensbeheerders. Veel van haar producten worden verkocht via abonnementen. Volgens deze regeling betalen veel abonnees vooraf en ontvangen ze het product in de loop van de tijd. Dit creëert een situatie waarin het bedrag wordt geboekt als onverdiende inkomsten of, zoals Morningstar het noemt, uitgestelde inkomsten.

Op het einde van het tweede kwartaal van 2020 had Morningstar $ 287 miljoen aan onverdiende inkomsten, een stijging ten opzichte van de $ 250 miljoen van het einde van het voorgaande jaar. Het bedrijf classificeert de inkomsten als een kortetermijnverplichting, wat betekent dat het verwacht dat het bedrag in de loop van een jaar zal worden betaald voor diensten die in dezelfde periode moeten worden geleverd.

Onverdiende inkomsten kunnen aanwijzingen geven over toekomstige inkomsten, hoewel beleggers er rekening mee moeten houden dat de saldowijziging het gevolg kan zijn van een verandering in het bedrijf. Morningstar heeft de kwartaal- en maandfacturen verhoogd, maar is minder afhankelijk van vooruitbetalingen uit jaarlijkse facturen, wat betekent dat het saldo langzamer is gegroeid dan in het verleden.