Trust Me, You’re Gonna Like This – The See-Through Trust as a Beneficiary

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IRA と受益者指定に関する議論で、しばしば軽視される分野が、受益者として信託を使用するということです。 その理由の一つは、一般に信託は複雑だと思われていることかもしれません。いずれにせよ、それほど複雑ではなく、状況によっては有益な場合もあります。 ここでは、特に「シースルー」信託について説明します。このタイプの信託は、IRAや適格退職年金制度の受益者指定に最も適しているからです。

受益者としてのシースルー信託

IRAまたは適格退職年金（QRP）の受益者として信託を指定する場合、信託はそれに関連する一定の性質を持つように設定する必要があります。

• 信託はプラン所有者の州の法律の下で有効でなければならない；
• 信託はプラン所有者の死亡時に取り消すことができない；
• 信託受益者は特定可能でなければならない。
• 信託の受益者はすべて個人でなければならない（他の信託は不可）；そして
• 信託の書類は計画所有者の死亡年の翌年の10月31日までに計画管理者または保管者に提出されなければならない。

これらの特性を合わせると、「シースルー」または「ルックスルー」信託ということになる。 他のタイプの信託も受益者として適格ですが、シースルー信託は、受益者が複数いる場合、個々の受益者の利益のために相続したIRAへのロールオーバー（受託者から受託者への譲渡）を実行する能力を提供します。 この機能により、受益者はIRAを個別の相続型IRAに分割し、各受益者の個別の生涯にわたって支払いを伸ばすことができます。

なぜですか？

受益者として信託を使用したい場合は、プラン管理者に追加の受益者指定フォームを提出するより信託文書の変更がはるかに簡単であることが挙げられます。 信託はまた、さらなる柔軟性を提供する。 例えば、IRAを3人の子供に分配し、そのうち1人以上の子供が亡くなった場合には、その子供の相続人に均等に分配して欲しいというような場合です。 このような文言は、標準的なIRAの受益者指定書式には必ずしもうまく当てはまりませんが、信託ではこの状況を非常に簡単に無限に記述できます。

さらに、自分の希望を実現するために、信託に特定の規定を盛り込むとよいでしょう。 例えば、一括分配ではなく、特定のスケジュールで分配額をコントロールする支出倹約条項を含めたいかもしれない。

その他の条項として、例えば、現在の配偶者に加えて、前の結婚の子供が口座から利益を受け取れるようにすることも可能だ。 これは、多くの場合、QTIP信託によって処理されます。