TCJAは、連邦所得税を払っていない世帯の割合を増やしている

The Tax Policy Centerは、連邦個人所得税を払っていないアメリカ人の割合の推定を更新しました。 そして、その数字は、2018年には44％で、昨年より約2％ポイント高くなっています。

連邦所得税を払っていない世帯の割合が増える一方で、これらの世帯のほぼすべてが、連邦給与税、連邦消費税、州税など、何らかの税金を払い続けることになる。 設計上、連邦所得税は常に、個人免除、標準控除、ゼロ・ブラケット額、さらに最近では税額控除などの組み合わせにより、かなりの割合の世帯を除外してきたのである。

TCJAの成立は、連邦所得税の非課税者が2％ポイント急増した主な原因である。 同法による標準控除の引き上げと子供税額控除（CTC）の拡大が、この結果の主な要因であった。

所得税非納税者の割合は、上位5分位を除くすべての世帯で増加し、中所得世帯では最も大きく（3％ポイント）増加した。 2026年には、所得税を払っていない人の割合は2％ポイント下がる。

現代の所得税が設立された1913年には、連邦所得税を払っている人はほとんどいなかった。 当初の夫婦に対する個人控除は4,000ドルで、現在のドルではおよそ10万ドルであった。 1917年には2,000ドル（現在の約25,000ドル）に下がったが、新たに扶養家族に対する200ドルの控除が追加された。 第二次世界大戦中はさらに減額され、戦費調達のために所得税を支払う世帯が増えた。 第二次世界大戦後、1985年からインフレに連動して控除額が減少し、最終的にTCJAによって2018年に廃止されるまで、控除額は実質的に着実に減少した。 この減少は、まず標準控除が導入され、その後、勤労所得税控除（EITC）やCTCなど、主に子供のいる低・中所得世帯向けの新しい税額控除によって相殺された。

もちろん、連邦所得税を払っていない人のほぼ全員が、他の税金を支払っている。 TPCの元同僚Roberton Williamsが指摘したように、非納税者の大半は働いており、社会保障やメディケアを支える給与税も支払っている。 アメリカの世帯の約4分の3が、連邦所得税、給与税、あるいはその両方を支払っている。 そして、連邦所得税を納めていない人のほぼ全員が、州所得税、売上税、物品税、固定資産税などを納めている。

TPC は、連邦所得税を納めていない人の約 65% が給与税を納めていると推定しています。 働いている人のうち、3 分の 2 は、給与税が還付可能な所得税額控除を超過することになります。 したがって、給与税が還付可能な控除によって完全に（または完全に以上）相殺される世帯は、約9％しかない。

還付可能な控除（EITC、CTCなど）により、働く低所得の親の中には、収入と給与税の合計がゼロとなる人もいる。 これらの税額控除は、多くの世帯が税金で貧困に陥るのを防ぐのに役立っている

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