Annual Exclusion Gift とは何ですか？

Annual Exclusion Gift とは、連邦贈与税の年次控除対象となる贈与です。

年次除外贈与は通常、現金、株式、債券、不動産の一部、または家族ローンの債務免除を、年次贈与税の除外額を超えない額で行います。 連邦政府は毎年、非課税寄付の許容限度を設定します。

IRSは通常、毎年11月に翌年の連邦贈与税の年間許容除外額を発表します。

年間贈与控除の仕組み

各人に個別の年間贈与控除額が与えられ、この金額をその年に何人にも（家族にも家族以外も）無限に与えることができます。

年間除外贈与の種類

例えば、2020年の間に、あなたと米国市民であるあなたの配偶者が、共に米国市民であるとしましょう。

1. あなたは3月に息子のボブに5000ドル、12月にさらに5000ドルを贈ります。
2. あなたの配偶者は3月に娘のベティに1万ドル、そして12月にさらに1万ドルを贈ります。
3. あなたは6月に姪のスージーに2,000ドルを贈ります。
4. あなたは12月に配偶者に5万ドル相当のダイヤモンドリングを贈ります。

   あなたは2020年に合計6万2000ドルの贈り物をしましたが、幸運にもそのすべてが年間除外贈り物か無制限の夫婦控除として認められます。 ボブへの合計1万ドルは年次控除、スージーへの合計2,000ドルは年次控除、配偶者への合計5万ドルは無制限の配偶者控除の対象となります。

   一方、あなたの配偶者は2020年に合計7万ドルの贈与を行っており、年次控除贈与として適格かどうかはわかりません。 ベティへの合計2万ドルは年間1万5千ドルの除外制限を超え、あなたへの合計5万ドルは無制限の配偶者控除の対象となります。 2万ドルのうち5千ドルは課税贈与とみなされるのでしょうか、それともみなされないのでしょうか。 これは2つの要因によります – (1) お金が入った口座の名義がどうなっていたか、そして (2) 贈り物を配偶者と分けることに同意したかどうか。

   一方、ベティへの贈与が配偶者の単独名義の口座から行われた場合、あなたと配偶者は、ベティへの贈与を分割するかどうかを決定する必要があります。 Bettyへの贈与を分割することに同意した場合、合計$20,000は年間除外贈与として認められますが、あなたとあなたの配偶者は分割贈与をフォーム709でIRSに報告する必要があります。

   Key Takeaways

   • 年間除外贈与は政府の制限内に収まり、非課税となる。
   • 2020年の非課税限度額は15,000ドルです。
   • 配偶者の非課税贈与の限度額は無制限。
   • 夫婦の場合、それぞれの限度額を合わせれば、個人への非課税贈与を2倍にすることができます。