2021年米国中小企業税額控除完全ガイド

税務アドバイス

中小企業として、あなたは政府に支払う税額を減らすために税額控除を請求する権利があります。

しかし、税金の時期は、多くのビジネス所有者の間で不安と混乱をもたらす傾向があります。 このため、私たちは、中小企業の税額控除について知っておく必要があるすべてのものを分解しています。

• 税額控除とは何ですか、そしてなぜ彼らは存在するのですか？
• 知っておくべき中小企業の税額控除の総合リスト
• COVID-19を通じて中小企業を支援するために作られた特定の税額控除

このガイドは、中小企業のオーナーが税額控除の力を理解し、あなたの企業に関連のあるものを発見するのを助けるでしょう。

What Are Small Business Tax Credits and Why Do They Exist?

世界中の政府は、経済の強化、気候変動との戦い、雇用者としての役割、他の人々の生活の改善など、大小の行為に対して税控除で個人や企業に「報酬」を与えています。 たとえば、企業は、研究開発（社会/産業の向上）、従業員への福利厚生（人々の生活の向上）、電気自動車の購入（気候変動対策）に対して税額控除を申請できます。

税額控除は収益に大きな違いをもたらすことがあるので、中小企業が対象となる可能性があることを認識することが重要です。 これは、クレジットの各ドルは完全に1ドルによってあなたの税金を削減することを意味します。 また、徭蛍の恬瞳は、徭蛍の恬瞳を徭蛍の恬瞳と揖じように恬撹し、徭蛍の恬瞳を徭蛍の恬瞳と揖じように恬撹します。 新しい税額は10,000ドルとなります。 スモールビジネス税額控除はすぐに追加されます！

それは文字通り、スモールビジネス税額控除と非常に自身のビジネスの変化の方法に注意を払うために支払います。 このような場合、「租税控除」と「税額控除」はどう違うのでしょうか？ 中小企業経営者は、家賃、消耗品、旅行、ビジネス関連の購読料など、税金に計上するビジネス関連のあらゆる費用について税額控除を受けます。

控除は課税所得を減らすので、控除額1ドルごとに、税率に応じて控除額の割合で総税額を削減します。 課税所得が上がれば上がるほど、税額控除はより貴重なものになります。 例えば、15％の税率であれば、1ドル控除するごとに15セントの税金が削減されます。 これに対して、タックスクレジットは、1ドルの控除で1ドルの税金を削減できるため、ターボチャージャー付きのタックスデセントのようなものです。 また、税額控除は低所得層の納税者にとってはより価値があります。 このような場合、「租税特別措置法」が適用されます。 また、”Sixteen Tax Credits You Should Know About

Ready for the good stuff “では、”Sixteen Tax Credits You Should Know About

Ready for the good stuff “の項をご覧ください。 このような場合、「隗より始めよ」という言葉があります。 この包括的なコンパイルは、利用可能なすべての最後の中小企業の税額控除を含んでいません（それらのいくつかは非常に不明瞭です！）しかし、これらは、多くの中小企業が知っておくべきであり、潜在的に追求するものです

注意の言葉。 このような場合、「ディアボロス」は、「ディアボロス」を「ディアボロス」と呼びます。 そのため、このような場合、「曖昧」な表現になってしまいます。 また、このような場合、「租税特別措置法」の適用を受けることができます。

これらの税額控除は、それぞれ別のフォームに記入する必要があり、その後、一般的なビジネス税額控除-フォーム3800でそれらをすべて追加することができます。 小規模事業主の健康保険料の控除

あなたが従業員に健康保険を提供したい場合は、その過程で税控除を受ける-これはあなたのためのものです。 IRSによると、このクレジットは、適格な取り決めの下で健康保険に支払った保険料の最大50％、または適格な非課税雇用者であれば、支払った保険料の最大35％が控除されるとのことです。

You’re eligible for the year if you:

• Paid premiums for employee health insurance that you purchased through the SHOP Marketplace under a qualifying arrangement.つまり、従業員の健康保険に支払った保険料が控除されます。
• You had less than 25 full-time employees for the tax year
• You paid average annual wage of less than $56,000 (this is the 2020 number, subject to change every year)

The Small Business Health Care Creditに関する最新情報についてはIRS Instructions for Form 8941 (2020) をご覧下さい。 Form 8941で請求書を記入することができます。

3. 有給家族医療休暇のクレジット

この税額控除は、家族医療休暇法の対象となる従業員に有給休暇を与えるよう中小企業のオーナーに動機付けるために2017年に議会で承認されました。 これは、特定の従業員に、毎年最大12週間の無給で雇用保護された休暇とグループ医療給付へのアクセスを提供します。

休暇の理由には、子供の誕生または家族の健康上の緊急事態が含まれます。 IRSによると、適格な雇用主は、家族・医療休暇中の適格な従業員に支払う賃金の一定割合に相当する控除を申請できる。

中小企業のオーナーは、フルタイムで働いているすべての適格な従業員に毎年少なくとも2週間の有給家族・医療休暇を提供するなど要件を満たす書面による方針を持っていればこの税控除を受けることが可能である。 (また、有給休暇は通常従業員に支払われる賃金の50％を下回ってはならない。

2020年と2021年には、対象となる従業員は雇用主のために少なくとも1年間働き、前年の収入が78000ドル未満であることが条件となる。 税額控除は、最大12週間の家族休暇または医療休暇を取得した適格な従業員に支払われた賃金の12.5％から25％で、従業員の通常の賃金の額によって異なります。

この税額控除に関する詳細については、フォーム8994に関するIRSの説明書を参照してください。 フォーム8994にクレームを記入することができます。

4. Alternative Fuel Credits

これらのニッチ税控除は、メタノールやエタノールなどのアルコール系燃料やバイオディーゼルや再生可能ディーゼルなどの代替燃料の生産に関する費用から算出されます。 その背景には、米国の輸入石油への依存度を減らすために、他の燃料に投資する企業オーナーを奨励する考えがあります。

これらは、あなたが燃料の消費ではなく、燃料の生産にたまたま関与している場合にのみ適用されることに注意してください。

Form 8849, 4136, 6478, 8864, または 8896 を使って、アルコール、バイオディーゼル、低硫黄ディーゼル、再生可能ディーゼル、または混合物を生産するために使用した代替燃料の還付請求を行うことができます。 代替自動車クレジット

代替燃料源の自動車の購入を奨励する最高$8,000の税額控除を利用することができる。

現在、IRSは、水素燃料電池技術を使用するメルセデスベンツ2012 F-CellやホンダFCXクラリティシリーズの車など、いくつかの車しか認めていません。 この税額控除はフォーム8910で申請できます。

• 代替燃料車給油施設クレジット（フォーム8911）
• 適格電気自動車クレジット（フォーム8834）

6. 障害者アクセスクレジット

この税額控除により、企業は障害者がオフィスや他の施設を完全にアクセスできるようにすることが奨励されています。 これは、スロープの設置、ストレージやディスプレイユニットの改善、トイレのアップグレード、点字のテキストの提供などを含みます。

あなたの中小企業は、総収入が100万ドル以下、またはフルタイム従業員が30人以下の場合にこの控除を受ける資格があります。 250ドルから1万ドルまでの障害者アクセス費用の50％までカバーすることができます。

この控除はフォーム8826で申請します。 7.雇用主提供の保育施設・サービスに対する控除

従業員の保育費用を直接支払う、または従業員の保育確保を支援するビジネスに対する税控除があります。 この控除は、年間15万ドルを上限に、費用の25％および保育関連リソースや紹介にかかった費用の10％が控除されます

面白いことに、従業員は、個人の確定申告で申請できるChild and Dependent Care Tax Creditよりも、雇用者提供の保育税控除から大きな利益を実感することができるのです。 例えば、従業員が保育料として3,000ドルを支払った場合、申告で認められる最大控除額は1,050ドル（3,000ドル×35％）です。 5292>

雇用主が従業員の子供のために保育施設に3,000ドル支払った場合、従業員は1,950ドルを節約することができます。 このクレジットを計算する際、雇用主は子供一人につき$3,000の制限を受けないことに注意する必要があります。 平均して、子供1人のフルタイムケアは5,973ドルです。 したがって、ほとんどの従業員のための貯蓄は、5,000ドルを超えて行われた育児の支払いは、従業員の総賃金に追加されますが、かなりのものになります。

あなたが法人化されている場合、企業の従業員は、あなたがあなたの残りの従業員に提供するのと同じ給付の対象となる可能性も覚えておいてください。

この税額控除はフォーム8882で申請します。 Rehabilitation, Energy, and Reforestation Investment Credit

この税額控除は、ビジネスで使用する森林再生、建物再生、代替エネルギー資産に対する投資に対するものです。 この税額控除は通常支出額の10%で、年間10,000ドルが限度です。

Form 3468でこの税額控除を申請します。 Increasing Research Activities Credit

これらの中小企業税額控除は、国内の研究開発を奨励するために設けられたものです。 クレジットの計算は非常に複雑ですが、大幅な節税も可能です。

この定義は比較的広範ですが、以下のような活動を含んでいます。

• 新製品または改良された製品、プロセス、およびその製造方法の開発。 試作品またはモデルの開発
• 特許の開発または申請
• 認証試験
• 新技術の開発
• 環境試験

ソフトウェア技術の開発または改善

• 製造設備の建設または改善
• 内部プロセスの合理化

このクレジットは個人を対象にしています。 この場合、経費の最大20％をカバーすることができます。 ただし、対象となるのは一部の種類の研究のみであり、自分の研究が対象になるかどうかを判断するのは難しい場合があります。 そのため、このような場合、「租税特別措置法」の適用を受けることになります。 その年の社会保障税のうち、中小企業負担分の25万ドルまでを相殺するフォーム8974を提出します。 Small Employer Pension Plan Startup Costs Credit

これは、年金制度を始める費用を相殺するために設けられた中小企業税額控除である。 この控除は500ドル、つまりスタートアップ費用の50％が上限となります。 この税額控除を受けるには、フォーム8881に記入する必要があります。 Work Opportunity Credit

これは、従来から雇用に大きな障壁があった従業員を雇用する企業が利用できる税額控除です。 多くの求職者は、キャリアの中で雇用に対する一つ以上の障害を経験します。 これにより、仕事を見つけたり、維持したりすることがより難しくなりますが、不可能ではありません。 交通手段の不足など、一時的で対処しやすい障害もあれば、教育、育児、障害などの障害もある。

• 元不良犯罪者
• 障害者を含む失業中の退役軍人
• 長期家族支援受給者
• 権限委譲地域に住む夏季青年社員

控除は被雇用者に支払われる賃金を基に計算し、2年間で最大9000ドル節約することが可能です。

フォーム5884の税額控除を最適化するには、税務専門家に依頼する必要があります。

12. エンパワーメントゾーン雇用控除

こちらは、低所得者地域に住み、働いている人を雇用した企業に対する税額控除です。 米国住宅都市開発省は、低所得者層の開発を促進するためにエンパワーメントゾーンを作りました。 IRSのホームページでゾーンをご覧ください。

エンパワーメントゾーンは2017年末に期限切れとなりましたが、「2019年納税者確実・災害税救済法」では、これらの指定を2020年末に延長することが規定されています。 対象となる企業は、エンパワーメント・ゾーンに居住するフルタイムまたはパートタイムの従業員1人につき最大3,000ドルを受け取ることができます。 これは、賃金の最初の15,000ドルの最大20％で構成されています。

フォーム8844でこの税額控除を請求します。

13. New Markets Credit

この税額控除は、低所得者コミュニティを支援する組織である適格コミュニティ開発事業体（CDE）に投資する企業を支援するものです。

ほとんどの適格プロジェクトは、以下のような低所得地域での不動産の取得、改修、または建築を伴います。

• 教育施設またはコミュニティ・センター
• 病院または医療施設
• 雇用を創出する産業用建物
• 女性や少数民族、その他十分なサービスを受けていないコミュニティ向けの施設

プロジェクトは貧困率20%の地域内または家族所得中央値が地域中央所得の80%以下でなければなりません。 準備ができたら、フォーム8874でこの税額控除を申請してください。 Tax Cuts and Jobs Act

Since 2017, the Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) allows owners of “pass-through” entities, including sole proprietorships, S-corporation, and partnerships, to deduct up to 20% of their qualified business income.

14.個人事業主、S法人、パートナーシップなどの所有者は、適格事業所得の20％まで控除することができます。

この法律は進化しており、IRSは制限を設けていますが、どの業界の起業家も、課税所得が独身なら157,500ドル以下、既婚なら315,000ドル以下の場合、20％の控除を受けることができます。

詳細については、IRSのTCJA比較ビジネス用をご覧下さい。 有給休暇給付クレジットの延長

COVID-19 パンデミック時にアメリカの労働者とその家族を助けるために可決された最初の主要な法律は、Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) であった。 この法律の目的は、従業員に対する有給病気休暇の給付を拡大することであった。 COVID-19のために病気になったり隔離されたりした従業員には、2週間（最大80時間）の有給休暇の給付金が支給されます。 有給休暇は1日あたり511ドル、合計で5,110ドルまでです。

隔離された他人や、学校や保育所が閉鎖された子供の世話をしている従業員も対象となります。 この場合、給与の3分の2、1日あたり200ドルを上限に2週間まで受け取ることができる。

これらの給付金を支払う企業は、必要な病気休暇給付金の支払いと同額の全額還付の税額控除を受ける資格がある。 これらの税額控除は、現在2021年3月31日までの有給休暇の給付に利用でき、企業の四半期雇用税申告書（フォーム941）で請求できます。

有給休暇のCOVID-19税額控除に関する詳細については、こちらのFAQをご覧ください。

16. Employee Retention Credit

また、COVID-19に対応して、CARES Actの一部として、企業が従業員の給与を維持するためのインセンティブとなる税額控除が創設されました。 また、COVID-19に対応するため、CARES Actの一環として、企業が従業員を雇用し続けるためのインセンティブとなるEmployee Retention Credit（従業員保持クレジット）が創設されました。 このクレジットは、2020年には最大5,000ドル、2021年には最大7,000ドルの価値があります。

新しいクレジットを請求するために、適格な雇用主は、四半期雇用税申告（フォーム941）で適格賃金と関連の健康保険料の合計を報告します。 毎年タックスタイムの際に、特定の税額控除を受ける資格が変わるため、慎重に見直す必要があるものです。 例えば、ビジネスでの購入や活動に対して税額控除を申請できるのは、その製品（例：電気自動車）の使用や活動（例：研究開発）を開始した年に限られ、毎年永続的に申請できるわけではありません。

中小企業の税額控除は、解析が難しく、追跡するのが困難な場合がありますが、時間をかけてでも、または適格な税務専門家に依頼して、あなたのビジネスが対象とするものを確認する価値はあります。

この記事は2021年2月に更新されました。

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