Top 10 Tasse e imposte

La stagione delle tasse può essere finita, ma questo non significa che sia il momento di mettere le tasse e le imposte fuori dalla tua testa. Dal momento che non si può gestire un business senza di loro, è meglio armarsi di conoscenza e sapere esattamente con cosa si ha a che fare. Qui, QSR analizza le 10 tasse e imposte più comuni che i servizi veloci dovrebbero tenere d’occhio.

Le tasse sul reddito sono imposte su ogni attività in ogni settore e variano in base alla struttura dell’entità. Essenzialmente, i ristoranti possono scegliere di organizzarsi in due modi: come una società C o come una società S, conosciuta anche come un’entità pass-through. Una società C è ciò che Polakow chiama una “società regolare”; molte grandi aziende, e alcune più piccole, sono classificate come società C e sono tassate a due livelli – il livello aziendale e il livello degli azionisti.

In una struttura di entità pass-through, l’individuo che possiede la società paga le tasse, e tutti i profitti e le perdite passano ai proprietari. Polakow dice che la maggior parte dei servizi rapidi si classificano come entità pass-through per evitare la doppia tassazione.

Le imposte sul reddito sono basate sul reddito netto del tuo ristorante, e i livelli di tassazione sono basati su tassi graduali: 15 per cento per le aziende che fanno meno di 50.000 dollari all’anno, 25 per cento per 50.000-100.000 dollari, 34 per cento per 100.000-10 milioni di dollari, e 35 per cento per tutti i guadagni superiori a 10 milioni di dollari.

Incontra gli esperti

Amy Roberts

Tassa sull’ospitalità
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Direttore esecutivo,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Vice presidente senior,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

direttore amministrativo,
RSM McGladrey Inc.

La legge dello stato richiede che i ristoranti raccolgano una tassa sulle vendite su tutti i cibi, bevande e altri articoli (come magliette o tazze di caffè) venduti nel negozio. Questo denaro, una volta raccolto, va allo stato. Le aliquote dell’imposta sulle vendite variano da stato a stato, e “possono variare anche in base alla città, perché le città possono anche avere la loro imposta sulle vendite applicabile alle varie giurisdizioni”, dice Roberts.

Le imposte possono cadere ovunque tra il 5-10 per cento, e Roberts dice che questa disparità di aliquote può avere un grande effetto sugli affari di un ristorante.

Per esempio, se la vostra sede in franchising ha un’imposta sulle vendite più alta di una sede in una città vicina, alcuni clienti sceglieranno di cenare nella più economica delle due alternative. Inoltre, i controlli sull’imposta sulle vendite possono essere estremamente difficili da difendere. Selig dice che il tipico controllo risale a tre anni fa, “quindi è essenziale mantenere una buona documentazione e conservare ricevute accurate”. È anche una buona idea documentare ogni giorno in cui il vostro ristorante è chiuso, perché questo può essere un modo efficace per confutare le stime gonfiate di un esaminatore fiscale.”

Se la vostra attività si trova su un pezzo di proprietà – che sia una posizione indipendente o una all’interno di un centro commerciale – dovete pagare le tasse sulla proprietà. Questa tassa è riscossa dalla città o dalla contea in cui si trova il ristorante e può variare da città a città e da stato a stato.

La buona notizia, dice Roberts, è che le tue tasse di proprietà dovrebbero diminuire in questi giorni.

“Ovviamente, il mercato ha sgonfiato i valori delle proprietà, quindi le aziende dovrebbero sicuramente pagare meno”, dice. “

Anche se affittate il vostro edificio, dice Roberts, dovreste comunque controllare il vostro contratto di locazione per assicurarvi che la vostra tassa di proprietà tenga conto del valore di mercato.

“Come ogni altro business rispettoso della legge, i ristoratori devono trattenere, corrispondere e rimettere le tasse sui salari”, dice Selig. “Una parte di questo denaro finanzia la previdenza sociale, Medicare e l’imposta federale sulla disoccupazione, e il resto paga le spese amministrative sostenute dal governo.”

Con le tasse sui salari, una percentuale dei guadagni dei dipendenti viene trattenuta – le aliquote sono le stesse per i dipendenti a tempo pieno e a tempo parziale – ed è corrisposta dal datore di lavoro; questo denaro passa poi ai governi statale e federale. Ci sono diverse componenti dell’imposta sui salari, ma le due categorie principali sono l’imposta sulla sicurezza sociale/Medicare e l’imposta sulla disoccupazione.

Tasse sulla sicurezza sociale/Medicare: Queste due tasse, che rientrano nel Federal Insurance Contributions Act (FICA), costituiscono una parte considerevole dell’imposta sui salari. Le tasse di sicurezza sociale sono del 6,2% e le tasse Medicare dell’1,45%, ognuna delle quali si applica sia al dipendente che al datore di lavoro.

Per il 2011, tuttavia, l’aliquota fiscale di sicurezza sociale del dipendente è scesa al 4,2% sui guadagni fino a 106.800 dollari, anche se il tasso rimane lo stesso per i datori di lavoro. Queste due tasse, che sono obbligatorie per il governo federale, aiutano a finanziare i programmi nazionali Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) e Hospital Insurance (HI).

Tassa sulla disoccupazione: Questa tassa, che è imposta sia dal governo federale che da quello statale e può differire ad ogni livello, aiuta gli individui che hanno perso il loro lavoro.

“Generalmente ciò che accade è che la disoccupazione statale viene prima, e prendono una percentuale del tuo salario base e questo va al governo statale”, dice Roberts. “Il governo federale di solito prende una percentuale basata su ciò che rimane che non è andato agli stati, ed è così che l’indennità di disoccupazione viene pagata.”

Fino al 1° luglio, l’aliquota federale della Unemployment Tax era del 6,2%.2 per cento; a quel punto, il tasso è sceso al 6 per cento.

Se tu, come la maggior parte dei proprietari di ristoranti, permetti le carte di pagamento nel tuo ristorante, allora sei soggetto alle tasse di elaborazione delle carte di credito e di debito. Ci sono due piani di prezzi principali sul mercato per queste tasse: prezzi bundle o interscambio più prezzi.

Con i prezzi bundle, ti accordi con il tuo processore per pagare una tassa generale (2,5%, per esempio) su ogni transazione. Oltre a questo, il processore può addebitare ulteriori commissioni nominali, come una tassa di dichiarazione o una commissione di interscambio.

La strategia di interscambio più prezzo, d’altra parte, guarda ad ogni singola transazione e addebita la precisa commissione di interscambio, più un mark-up concordato. Con questa strategia, le carte di debito sono soggette a commissioni diverse dalle carte di credito. Per esempio, una carta di debito Visa addebita l’1,19 per cento di commissioni di interscambio, mentre una carta di credito Visa addebita l’1,54 per cento.

Queste commissioni possono ammontare a spese enormi ogni anno, dice Bernicker. Infatti, per un ristorante medio che ha vendite di carte di debito di 400.000 dollari all’anno, l’interscambio totale può costare più di 5.100 dollari.

Alcuni stati – tra cui Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, New Mexico, Ohio, Pennsylvania e Washington – hanno iniziato a imporre tasse sulle entrate lorde per compensare la continua diminuzione delle entrate dell’imposta sul reddito che i governi statali ricevono ogni anno. Questa tassa, al contrario di un’imposta sul reddito, si applica al totale delle entrate lorde di una società invece del reddito netto.

“In altre parole, lo stato non sta guardando qual è la linea di fondo”, dice Polakow. “Stanno guardando qual è la parte superiore”. Una tassa sulle entrate lorde non considera se il business ha guadagnato qualche profitto da una transazione; invece, tassa ogni transazione, se il business ha un profitto o una perdita.

Se pensate che le entrate da acquisti di carte regalo siano escluse dalla tassazione, pensateci ancora. Le entrate dei buoni regalo sono come qualsiasi altra fonte di entrate che entrano nel calcolo dell’imposta sul reddito di un’azienda, e quando i buoni regalo non vengono reclamati, possono essere una responsabilità per i proprietari di ristoranti.

“Non diventano necessariamente di proprietà del proprietario del ristorante”, dice Roberts. “

Questa proprietà non dichiarata rientra nella categoria delle “leggi escheat”, il che significa che i fondi provenienti da proprietà non reclamate, come le carte regalo e persino gli assegni che un dipendente non ritira mai, devono essere rimessi allo stato. “È una tassa quantificata”, dice Roberts, “ma è… fondamentalmente dice che non è denaro che puoi tenere.”

Se vuoi creare l’atmosfera per i tuoi clienti con la musica – che sia di facile ascolto o un’energica musica pop – dovrai pagare per questo. Le leggi federali sul copyright, che sono in vigore dal 1909, dicono che le persone o le imprese – ristoranti inclusi – non possono usare una canzone protetta da copyright senza il permesso dell’autore della canzone.

“Si può possedere un CD perché lo si è comprato, ma non si possiede la canzone su di esso”, dice Candilora. Questo significa che per suonare canzoni, CD o colonne sonore nei vostri negozi, o anche per usarle negli spot televisivi, dovete pagare una tassa per ottenere il permesso.

E qui entra in gioco l’American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP). Permette alle imprese di pagare una tassa annuale per accedere a un enorme database di canzoni. La tariffa minima è meno di 1 dollaro al giorno, ma le tariffe possono salire a seconda del tipo di performance (live o colonna sonora) e delle dimensioni del pubblico.

“Si possono usare oltre 8,5 milioni di canzoni”, dice Candilora. “

Alcuni processori di carte di credito e debito richiedono ai loro commercianti di pagare questa tassa relativa alla sicurezza dei dati per le informazioni delle carte di credito e debito. Le tasse assicurano “che il software e i sistemi POS siano conformi agli ultimi standard di sicurezza dei dati”, dice Bernicker, in modo che le informazioni del cliente siano protette. “Quello che si vede è una tassa che viene passata attraverso o addebitata al commerciante per la conformità con gli standard PCI.”

Sulla stessa linea, la non conformità con gli standard PCI può comportare pesanti multe per un business. Le banche possono essere addebitate ovunque da 5.000 a 100.000 dollari per non conformità, e questa multa viene spesso passata al commerciante.