La tua guida completa ai crediti d’imposta per le piccole imprese degli Stati Uniti del 2021

Consiglio fiscale

Come piccola impresa, hai diritto a richiedere crediti d’imposta che riducono la quantità di tasse da pagare al governo. Le imprese di tutte le dimensioni di solito fanno domanda per i crediti d’imposta (e i loro cugini, le deduzioni fiscali) come parte del loro processo annuale di deposito delle tasse.

Tuttavia, il tempo delle tasse tende a far emergere ansia e confusione tra molti imprenditori. Ecco perché stiamo rompendo tutto quello che dovete sapere sui crediti d’imposta delle piccole imprese, tra cui:

• Che cosa sono i crediti d’imposta e perché esistono?
• Qual è la differenza tra crediti d’imposta e detrazioni fiscali?
• Una lista completa dei crediti d’imposta per le piccole imprese che devi conoscere
• Crediti d’imposta specifici creati per sostenere le piccole imprese attraverso COVID-19

Questa guida aiuterà i proprietari di piccole imprese a capire il potere dei crediti d’imposta e scoprire quali sono rilevanti per la tua impresa.

Cosa sono i crediti d’imposta per le piccole imprese e perché esistono?

I governi di tutto il mondo “premiano” gli individui e le imprese con crediti d’imposta per piccoli e grandi atti come rafforzare l’economia, combattere il cambiamento climatico, essere un datore di lavoro, e migliorare la vita di altre persone.

I crediti d’imposta sono offerti alle imprese come incentivi per attività che beneficiano i dipendenti, industrie specifiche, e la società in generale. Per esempio, le imprese possono richiedere crediti d’imposta per fare ricerca e sviluppo (migliorando la società/industria), fornendo benefici per i loro dipendenti (migliorando la vita delle persone), e l’acquisto di veicoli elettrici (combattendo il cambiamento climatico).

È importante essere consapevoli dei crediti d’imposta per i quali la vostra piccola impresa può essere ammissibile perché possono fare una differenza drammatica per la vostra linea di fondo. Questo perché i crediti d’imposta tagliano l’imposta effettiva che pagate come proprietario di una piccola impresa.

In effetti, i crediti d’imposta per le piccole imprese sono dollaro per dollaro. Questo significa che ogni dollaro di credito taglia le vostre tasse di un dollaro intero. Questo è enorme per le piccole imprese perché consente di recuperare alcuni dei costi di gestione di un business e mantenere il capitale tanto necessario che vi permetterà di crescere e prosperare.

Se si deve $ 15.000 in tasse per le piccole imprese, per esempio, ma rivendicare un credito d’imposta di $ 5.000, è possibile sottrarre l’intero importo dalla vostra fattura fiscale. La vostra nuova fattura fiscale sarebbe di 10.000 dollari. I crediti d’imposta per le piccole imprese si sommano rapidamente!

Paga letteralmente prestare attenzione al modo in cui i crediti d’imposta per le piccole imprese – e la vostra stessa attività cambiano. Questa è un’attività che voi e il vostro fiscalista vorrete programmare ogni anno al momento delle tasse.

Qual è la differenza tra una deduzione fiscale e un credito d’imposta?

Hai probabilmente sentito parlare delle deduzioni fiscali. Come proprietario di una piccola impresa, ricevi una deduzione fiscale per ogni spesa legata all’attività che dichiari sulle tue tasse, incluso l’affitto, le forniture, i viaggi e gli abbonamenti legati all’attività.

Le deduzioni riducono il tuo reddito imponibile, quindi ogni dollaro di deduzioni ridurrà le tue tasse totali di una percentuale di quella deduzione, a seconda della tua fascia di reddito. Le deduzioni fiscali diventano più preziose quando il vostro reddito imponibile aumenta. Per esempio, se sei nella fascia del 15%, ogni dollaro che deduci taglia la tua tassa di 15 centesimi. Se siete nella fascia del 35%, lo stesso dollaro di deduzione taglia le vostre tasse di 35 centesimi.

Al contrario, i crediti d’imposta sono come deduzioni fiscali sovralimentate perché ogni dollaro di credito taglia le vostre tasse di un dollaro intero. Inoltre, i crediti d’imposta sono più preziosi per i contribuenti nelle fasce più basse. Se siete nella fascia del 35%, avete bisogno di 2.857 dollari in deduzioni per eguagliare un credito di 1.000 dollari. Nella fascia del 15%, avresti bisogno di un enorme $6,667 in deduzioni per eguagliare quel credito di $1,000.

Sixteen Tax Credits You Should Know About

Pronto per la roba buona? Scorri la seguente lista per vedere se la tua piccola impresa ha diritto a uno di questi preziosi crediti d’imposta. Questa compilazione completa non include ogni ultimo credito d’imposta disponibile per le piccole imprese (alcuni sono molto oscuri!), ma questi sono quelli che molte piccole imprese dovrebbero conoscere e potenzialmente perseguire.

Una parola di cautela: Prima di iniziare a sommare i vostri risparmi, ricordate che questi crediti d’imposta per le piccole imprese hanno limiti e qualifiche che la vostra azienda deve soddisfare per ricevere il credito. Contrassegnate quelli che vi sembrano buoni e prendete nota di discuterne con un professionista fiscale di fiducia.

1. General Business Tax Credit

Questo credito d’imposta generale è composto da una serie di crediti d’imposta individuali progettati per motivare gli imprenditori a intraprendere attività specifiche, come l’acquisto di veicoli elettrici qualificati, entrare in nuovi mercati e mantenere i dipendenti. Alcuni di questi crediti d’imposta sono coperti qui sotto.

Avrete bisogno di compilare un modulo separato per ciascuno di questi crediti e poi potrete sommarli tutti sul General Business Tax Credit-Form 3800.

2. Credito per i premi di assicurazione sanitaria per piccoli datori di lavoro

Se volete fornire copertura assicurativa sanitaria ai vostri dipendenti e ottenere un credito d’imposta nel processo, questo fa per voi. Secondo l’IRS, il credito può essere fino al 50% dei premi pagati per la copertura assicurativa sanitaria sotto un accordo qualificante, o, se siete un datore di lavoro idoneo esente da tasse, fino al 35% dei premi pagati. In entrambi i casi, si tratta di un credito d’imposta significativo.

Si ha diritto per l’anno se si:

• Pagato i premi per la copertura assicurativa sanitaria dei dipendenti che avete acquistato attraverso il mercato SHOP sotto un accordo qualificante.
• Hai meno di 25 dipendenti a tempo pieno per l’anno fiscale
• Hai pagato salari medi annuali per l’anno fiscale di meno di $ 56.000 (questo è il numero 2020, che è soggetto a modifiche ogni anno)

Per le informazioni più aggiornate sul credito per l’assistenza sanitaria delle piccole imprese, visita le Istruzioni IRS per il modulo 8941 (2020). Potete compilare una richiesta sul modulo 8941.

3. Credito per il congedo familiare e medico retribuito

Questo credito d’imposta è stato autorizzato dal congresso nel 2017 per motivare i proprietari di piccole imprese a fornire un congedo retribuito ai loro dipendenti coperti dal Family and Medical Leave Act. Fornisce a certi dipendenti fino a 12 settimane di congedo non pagato, protetto dal lavoro, più l’accesso ai benefici sanitari di gruppo, ogni anno.

I motivi per un congedo includono la nascita di un bambino o un’emergenza sanitaria in famiglia. L’IRS dice che i datori di lavoro idonei possono richiedere il credito, che è uguale a una percentuale dei salari che pagano ai dipendenti qualificati mentre sono in congedo familiare e medico.

I proprietari di piccole imprese sono ammissibili per questo credito d’imposta se hanno una politica scritta che soddisfa i requisiti, tra cui fornire almeno due settimane di congedo familiare e medico pagato ogni anno a tutti i dipendenti qualificati che lavorano a tempo pieno. (Il congedo pagato non dovrebbe anche essere inferiore al 50% del salario normalmente pagato al dipendente.

Nel 2020 e nel 2021, i dipendenti qualificati devono aver lavorato almeno un anno per il datore di lavoro e guadagnato meno di $ 78.000 nell’anno precedente. Il credito d’imposta varia dal 12,5% al 25% dei salari pagati ai dipendenti qualificati in congedo familiare o medico per un massimo di 12 settimane, a seconda dell’importo del salario normale del dipendente.

Per ulteriori informazioni su questo credito d’imposta, vedere le istruzioni IRS per il modulo 8994. Potete inserire una richiesta sul modulo 8994.

4. Crediti per carburanti alternativi

Questi crediti d’imposta di nicchia sono calcolati dai costi associati alla produzione di carburanti a base di alcol come il metanolo e l’etanolo e altri carburanti alternativi tra cui il biodiesel o il diesel rinnovabile. L’idea alla base è quella di incoraggiare gli imprenditori a investire in altri carburanti per ridurre la dipendenza degli Stati Uniti dal petrolio importato.

Si prega di notare che si applicano solo se vi capita di essere coinvolti nella produzione di carburanti, non nel consumo di essi.

Potete usare i moduli 8849, 4136, 6478, 8864, o 8896 per fare una richiesta di rimborso per alcol, biodiesel, diesel a basso tenore di zolfo, o diesel rinnovabile, o carburante alternativo usato per produrre una miscela.

5. Credito per veicoli a motore alternativi

Approfitta di un credito d’imposta fino a 8.000 dollari che incoraggia l’acquisto di un veicolo a combustibile alternativo. Questo non si applica agli ibridi o ai veicoli elettrici in quanto utilizzano fonti di carburante convenzionali.

Al momento, l’IRS riconosce solo alcuni veicoli, tra cui la Mercedes-Benz 2012 F-Cell e le auto della serie Honda FCX Clarity, che utilizzano tutte la tecnologia delle celle a combustibile a idrogeno. È possibile rivendicare questo credito d’imposta sul modulo 8910.

I crediti d’imposta correlati includono:

• Credito per la proprietà di rifornimento di veicoli a combustibile alternativo (modulo 8911)
• Credito per veicoli elettrici qualificati (modulo 8834)

6. Credito per accesso disabili

Questo credito d’imposta incoraggia le imprese a rendere i loro uffici e altre strutture completamente accessibili alle persone con disabilità. Questo potrebbe includere l’installazione di rampe, il miglioramento delle unità di stoccaggio e di visualizzazione, l’aggiornamento dei servizi igienici, e la fornitura di testo in braille.

La vostra piccola impresa è ammissibile per questo credito se si dispone di un reddito totale di $ 1 milione o meno, o hanno 30 o meno dipendenti a tempo pieno. È possibile coprire fino al 50% delle spese per l’accesso dei disabili che vanno da $250 a $10.000. Il credito massimo disponibile è di $5,000 su $10,000 di spese.

Richiedi questo credito sul modulo 8826.

7. Credito per strutture e servizi di assistenza all’infanzia forniti dal datore di lavoro

Ecco un credito d’imposta per le imprese che pagano direttamente le spese di assistenza all’infanzia per i loro dipendenti o aiutano i loro dipendenti a garantire l’assistenza all’infanzia. Il credito è per il 25% delle spese, più il 10% delle risorse per l’assistenza all’infanzia e le spese di riferimento, fino a 150.000 dollari all’anno

Fatto divertente: i dipendenti possono effettivamente realizzare un beneficio maggiore dal credito d’imposta per l’assistenza all’infanzia fornito dal datore di lavoro rispetto al credito d’imposta per l’assistenza all’infanzia e ai dipendenti che potrebbero richiedere sulla propria dichiarazione dei redditi personale. Diciamo che un dipendente paga 3.000 dollari per la cura dei bambini, il credito massimo che può prendere sul loro ritorno è di 1.050 dollari (3.000 dollari x 35%). Il dipendente ha effettivamente pagato $1,950 per i servizi di assistenza all’infanzia ($3,000 – $1,050 = $1,950).

Se il datore di lavoro paga $3,000 a una struttura di assistenza all’infanzia per il figlio di un dipendente, il dipendente risparmia i $1,950. È importante notare che il datore di lavoro non è soggetto alla limitazione di 3.000 dollari per bambino quando calcola il credito. In media, la cura a tempo pieno per un bambino è di 5.973 dollari. Così, il risparmio per la maggior parte dei dipendenti sarebbe sostanziale, anche se i pagamenti per la cura dei bambini fatti in eccesso di $ 5.000 sono aggiunti al salario lordo del dipendente.

Tenete a mente se siete incorporati e un dipendente della società, potreste anche essere ammissibili per gli stessi benefici che offrite al resto dei vostri dipendenti.

Richiedete questo credito d’imposta sul modulo 8882.

8. Credito d’investimento per la riabilitazione, l’energia e la riforestazione

Questo credito d’imposta è per gli investimenti nella riforestazione, riabilitazione di edifici e proprietà di energia alternativa usate negli affari. Il credito è generalmente il 10% delle spese ed è limitato a 10.000 dollari all’anno.

Richiedi questo credito d’imposta sul modulo 3468.

9. Aumento del credito per attività di ricerca

Questi crediti d’imposta per le piccole imprese sono progettati per incoraggiare la ricerca e lo sviluppo nazionali. Il calcolo del credito può essere molto complesso, ma può anche fornire notevoli risparmi fiscali.

Questa definizione è relativamente ampia ma comprende attività come:

• Sviluppare prodotti nuovi o migliorati, processi, o formule
• Sviluppo di prototipi o modelli
• Sviluppo o richiesta di brevetti
• Test di certificazione
• Sviluppo di nuove tecnologie
• Test ambientali
• Sviluppo o miglioramento di tecnologie software
• Costruzione o miglioramento di impianti di produzione
• Streamlining dei processi interni

Questo credito è aperto agli individui, partnership e società e può coprire fino al 20% delle spese. Tuttavia, solo alcuni tipi di ricerca si qualificano, e capire se la vostra lo fa può essere impegnativo. Controlla le istruzioni per il modulo 6765 o consulta un esperto fiscale per capire se la tua ricerca è ammissibile.

Un’altra cosa da notare: le piccole imprese non richiedono questo credito direttamente. Si presenta il modulo 8974, che compensa fino a $250.000 della quota di tasse di sicurezza sociale di quella piccola impresa per quell’anno.

10. Small Employer Pension Plan Startup Costs Credit

Questo è un credito d’imposta per piccole imprese progettato per compensare i costi di avvio di una pensione. Il credito è limitato a 500 dollari o al 50% dei costi di avvio. Potete richiederlo per i primi tre anni del vostro piano.

Per essere idoneo, il vostro business deve:

• Avere meno di 100 dipendenti che ricevono almeno $5,000 in compensazione
• NON aver avuto un 401(k) esistente o un altro piano pensionistico qualificato negli ultimi tre anni

Per richiedere questo credito d’imposta, compilate il modulo 8881.

11. Work Opportunity Credit

Questo è un credito d’imposta disponibile per le imprese che assumono dipendenti che hanno tradizionalmente affrontato significative barriere all’occupazione. Molte persone in cerca di lavoro sperimentano una o più barriere all’occupazione durante la loro carriera. Anche se questo rende più difficile trovare o mantenere un lavoro, non è impossibile. Alcune barriere, come la mancanza di trasporto, sono temporanee e più facili da affrontare rispetto ad altre come l’istruzione, la cura dei bambini o le disabilità.

Ci sono 10 categorie di lavoratori idonei, tra cui:

• Ex-felici
• Veterani disoccupati, compresi i veterani disabili
• Ricevitori di assistenza familiare a lungo termine
• Impiegati giovanili estivi che vivono in zone di empowerment

I crediti sono calcolati in base ai salari pagati ai dipendenti e possono fornire fino a 9.000 dollari di risparmio in due anni.

Dovrete chiedere ad un professionista delle tasse di aiutarvi ad ottimizzare il credito d’imposta del modulo 5884.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Ecco un credito d’imposta per le imprese che assumono qualcuno che vive e lavora in una zona a basso reddito. L’U.S. Department of Housing and Urban Development ha creato le Empowerment Zone per stimolare lo sviluppo nelle aree a basso reddito. Visita il sito dell’IRS per vedere le zone.

Anche se le zone di empowerment sono scadute alla fine del 2017, il Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act del 2019 prevede un’estensione di queste designazioni fino alla fine del 2020. Le imprese qualificate possono ricevere fino a 3.000 dollari per ogni dipendente a tempo pieno o parziale che vive in una zona di empowerment. Questo comprende fino al 20% dei primi 15.000 dollari di salario.

Richiedi questo credito d’imposta sul modulo 8844.

13. New Markets Credit

Questo credito d’imposta sostiene le imprese che investono in entità di sviluppo comunitario qualificate (CDE), che sono organizzazioni che aiutano le comunità a basso reddito.

La maggior parte dei progetti ammissibili coinvolgono l’acquisizione, la ristrutturazione o la costruzione di beni immobili in aree a basso reddito, come ad esempio:

• Strutture educative o centri comunitari
• Ospedali o strutture sanitarie
• Edifici industriali che creano posti di lavoro
• Strutture che servono donne, minoranze o altre comunità poco servite

Il tuo progetto deve essere situato in una zona che ha un tasso di povertà del 20% o con redditi familiari mediani che non superano l’80% del reddito mediano della zona. Quando siete pronti, presentatevi per questo credito d’imposta sul modulo 8874.

14. Tax Cuts and Jobs Act

Dal 2017, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) permette ai proprietari di entità “pass-through”, tra cui imprese individuali, società S e partnership, di dedurre fino al 20% del loro reddito aziendale qualificato.

Anche se questa legislazione è in evoluzione e l’IRS ha posto dei limiti, gli imprenditori di qualsiasi settore possono prendere la deduzione del 20% se hanno un reddito imponibile inferiore a $157.500 se sono single, o $315.000 se sono sposati.

Per maggiori informazioni, rivedere il confronto IRS TCJA per le imprese.

15. Extended Paid Leave Benefits Credit

Il primo grande atto approvato per aiutare i lavoratori americani e le loro famiglie durante la pandemia COVID-19 fu il Families First Coronavirus Response Act (FFCRA). Lo scopo di questa legge era quello di fornire un’estensione dei benefici del congedo per malattia pagato per i dipendenti. Un dipendente che è malato o in quarantena a causa del COVID-19 riceverà 2 settimane (fino a 80 ore) di congedo pagato. Il congedo pagato è fino a 511 dollari al giorno o 5.110 dollari in totale.

Un dipendente che si prende cura di qualcun altro che è in quarantena o di un bambino la cui scuola o assistenza è chiusa è anche ammissibile. In questo caso, possono ricevere due terzi della loro paga, fino a 200 dollari al giorno per un massimo di 2 settimane.

Le aziende che pagano questi benefici sono idonee a ricevere un credito d’imposta completamente rimborsabile pari ai pagamenti dei benefici richiesti per le assenze per malattia. Questi crediti d’imposta sono attualmente disponibili per i benefici di congedo pagato fino al 31 marzo 2021, e possono essere rivendicati sulle dichiarazioni dei redditi trimestrali del lavoro di un’azienda (Modulo 941).

Per ulteriori informazioni sui crediti d’imposta COVID-19 per il congedo pagato, vedere questa FAQ.

16. Employee Retention Credit

Anche in risposta al COVID-19, un credito d’imposta è stato creato come parte del CARES Act per contribuire a incentivare le imprese a mantenere i loro dipendenti sul libro paga. Un’azienda è ammissibile per il credito per la conservazione dei dipendenti se continua a mantenere i propri dipendenti impiegati nonostante la chiusura di un’azienda o un calo delle entrate aziendali. Questo credito vale fino a $5.000 per il 2020 e $7.000 per il 2021.

Per richiedere il nuovo credito, i datori di lavoro idonei riporteranno i loro salari totali qualificati e i relativi costi di assicurazione sanitaria sulle loro dichiarazioni dei redditi trimestrali per l’occupazione (modulo 941).

Conclusione

Dovete sapere che richiedere un credito d’imposta non è un’attività da fare una tantum. È qualcosa che devi rivedere attentamente ogni anno al momento delle tasse perché la tua idoneità per certi crediti fiscali cambierà. Per esempio, puoi richiedere un credito d’imposta per un acquisto o un’attività commerciale solo per l’anno in cui hai iniziato a usare il prodotto (per esempio, un veicolo elettrico), o a fare l’attività (per esempio, ricerca e sviluppo), non ogni anno per sempre. Al contrario, man mano che il vostro business si evolve, potreste essere in grado di rivendicare crediti d’imposta che non erano disponibili per voi in precedenza.

I crediti d’imposta per le piccole imprese possono essere difficili da analizzare e impegnativi da tenere sotto controllo, ma valgono ogni minuto del vostro tempo – o la spesa di un professionista fiscale qualificato per rivedere quelli per cui il vostro business è idoneo.

Un modo per rendere le cose più facili al momento delle tasse è avere tutti i vostri numeri contabili in ordine. Molte soluzioni di contabilità cloud categorizzano e presentano le informazioni finanziarie delle piccole imprese in rapporti contabili pronti per le tasse.

Una piccola organizzazione e un’indagine sui crediti fiscali delle piccole imprese fanno un lungo cammino!

Questo post è stato aggiornato a febbraio, 2021.