Is a Multi-Member LLC Right For You?

Il multi-member LLC è una Limited Liability Company con più di un proprietario. È un’entità legale separata dai suoi proprietari, ma non un’entità fiscale separata. Un’azienda con più proprietari opera come una società generale, per default, a meno che non sia registrata con lo stato come una LLC o una corporation.

Avrebbe senso per te formare la tua azienda come una LLC con più soci?

Per arrivare a questa risposta, devi considerare come la scelta di quel tipo di entità aziendale avrà un impatto legale, amministrativo, operativo, e da una prospettiva fiscale. Vi incoraggio a parlare con un avvocato e un professionista della contabilità per una guida, perché tutte le strutture aziendali offrono vantaggi e svantaggi a seconda della vostra situazione specifica e dei vostri obiettivi. Per ora, però, diamo un’occhiata più da vicino alla struttura LLC multi-membro.

Comprensione della LLC multi-membro

Per darvi una base di comprensione prima di iniziare le vostre conversazioni con un consulente legale e il vostro contabile o professionista delle tasse, vi farò un passo attraverso alcuni dettagli della LLC multi-membro.

Proprietà

Una LLC multi-membro ha due o più membri. Come una LLC, la vostra azienda ha la libertà di allocare le percentuali dei profitti e delle perdite del vostro business tra i proprietari, come si sceglie. Così, a differenza di una società, si può considerare non solo il denaro che i proprietari investono nel business, ma anche il tempo e lo sforzo che stanno mettendo nell’avviare e gestire il business. Molti stati offrono anche molta flessibilità su chi può possedere una LLC. Spesso, individui (inclusi i non residenti negli Stati Uniti), società, altre LLC e gruppi possono formare una LLC.

Protezione personale del patrimonio

La struttura LLC multi-membro fornisce una certa tranquillità che la gestione di un business come una società generale non fornisce; dà ai proprietari un grado di protezione personale contro eventuali problemi legali e debiti del business. La responsabilità personale limitata rende la LLC con più soci una buona scelta per gli imprenditori che vogliono dormire meglio la notte!

Nel caso di cause legali o l’incapacità di pagare i debiti, gli avvocati e i creditori andranno tipicamente a cercare i beni dell’azienda. Ma rendetevi conto che, anche con una LLC, i proprietari potrebbero ancora essere ritenuti personalmente responsabili in alcune circostanze. Alcune delle situazioni in cui i beni personali potrebbero essere a rischio sono se i membri hanno personalmente cofirmato un prestito d’affari o garantito un prestito, dato in pegno proprietà personali per garantire un prestito, commesso una frode, o bucato il “velo aziendale” non soddisfacendo i requisiti di conformità del business.

Distribuzione dei profitti ai proprietari

Nell’accordo operativo LLC, la quota di profitti e perdite di ogni membro LLC (quota distributiva) dovrebbe essere identificata. Di solito, la quota distributiva di ogni membro sarà in proporzione alla percentuale di interesse nella società che lui o lei ha. Quindi, se tu possiedi il 65% della LLC multi-membro, e la tua socia Emma possiede l’altro 35%, tu avrai diritto al 65% dei profitti e delle perdite della tua società mentre Emma avrà diritto al 35%. Avete la flessibilità di dividere i profitti e le perdite per mezzo di un’assegnazione speciale, usando qualcosa di diverso dalla percentuale di interesse dei soci come modo di calcolare la vostra distribuzione. Vi suggerisco di considerare di parlare con il vostro commercialista per familiarizzare con le regole dell’IRS per quanto riguarda le assegnazioni speciali prima di istituirle.

Trattamento delle imposte sul reddito

Tasse federali sul reddito e la LLC multi-membro

Come LLC multi-membro, avete una certa flessibilità nel modo in cui vengono gestite le tasse sul reddito della vostra azienda. Per default, l’IRS tratta le LLC con più membri come partnership. Proprio come una LLC con un solo socio, una LLC con più soci non paga le tasse sul reddito d’impresa. Piuttosto, i proprietari (membri) pagano individualmente l’imposta sul reddito, in base alla loro quota di profitti, sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. Al momento delle tasse, la LLC deve presentare una dichiarazione informativa (Modulo 1065, con lo Schedule K-1 preparato per ogni membro), e ogni membro deve poi riportare i suoi guadagni sullo Schedule E del Modulo 1040. Come nel caso di una partnership generale, i membri della LLC devono di solito pagare l’imposta sul lavoro autonomo (Social Security e Medicare) sulla loro quota di guadagni della LLC.

Hai anche altre opzioni di trattamento fiscale con una LLC.

I membri possono decidere di avere l’azienda tassata come una società C, per cui si applicano le regole standard di imposta sulle società. In altre parole, la vostra azienda paga l’imposta sul reddito sui suoi guadagni all’aliquota dell’imposta sulle società tramite il modulo 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return). Se vi aspettate di mantenere una quantità significativa dei vostri profitti nella vostra azienda, scegliere la tassazione aziendale può far risparmiare a voi e ai vostri comproprietari un po’ di soldi. Così facendo, voi e gli altri proprietari non pagherete l’imposta sul reddito a livello individuale su quei guadagni. Per scegliere lo status fiscale di C Corp per la tua LLC a più membri, devi presentare il modulo 8832 (Entity Classification Election) quando registri il tuo business. Le LLC esistenti possono anche usare il modulo 8832 per cambiare il loro status fiscale in quello di una C Corp.

La vostra LLC multi-member ha anche l’opzione del trattamento fiscale S Corporation. Con lo stato di S Corp, si è tassati come una partnership sarebbe, con i profitti e le perdite passate attraverso le dichiarazioni dei redditi individuali dei membri (presentati tramite Schedule E del modulo 1040). La differenza, tuttavia, è che i proprietari devono solo pagare l’imposta sul lavoro autonomo sui loro stipendi e salari, non sulle loro distribuzioni di profitto. Quando si depositano le imposte sul reddito, la S Corp deve presentare una dichiarazione informativa (Form 1120S) e gli azionisti (proprietari) devono riportare i loro guadagni dalla società sul Schedule E del loro Form 1040. Per eleggere lo status fiscale di S Corp per la vostra LLC a più membri, dovete presentare il modulo 2553 (Election by a Small Business Corporation) quando registrate la vostra attività. Le LLC esistenti possono anche usare il modulo 2553 per cambiare il loro status fiscale in quello di una S Corp.

Le regole federali sull’imposta sul reddito possono cambiare, quindi contattate regolarmente il vostro consulente fiscale e cercate informazioni aggiornate sul sito web dell’IRS.

Tasse sul reddito dello stato e la LLC multi-membro

A livello statale, le leggi fiscali variano per le LLC. Anche se la maggior parte emula le regole fiscali dell’IRS, suggerisco di parlare con un professionista delle tasse per assicurarsi di capire come saranno applicate le imposte sul reddito.

Alcuni stati impongono altre tasse sulle LLC, come le tasse di franchigia. Contrariamente al nome, una tassa di franchising non è specifica per le imprese che operano come franchising. Viene addebitata alle LLC, partnership e corporazioni come tassa per il privilegio di formare e condurre affari nello stato. Per scoprire se questa tassa o altre si applicheranno alla vostra LLC a più membri, contattate l’ufficio del Segretario di Stato.

Opzioni di gestione

Potete scegliere di gestire la vostra LLC a più membri come gestita dai membri o dai manager. A meno che tu non specifichi una struttura di gestione nei tuoi documenti di formazione, la maggior parte degli stati considererà la tua LLC come gestita dai soci. In una LLC gestita dai soci, tu e gli altri proprietari del tuo business avete l’autorità di prendere decisioni importanti, firmare contratti e gestire le operazioni della tua azienda. In una LLC gestita da un manager, tuttavia, i proprietari della LLC possono ancora prendere decisioni importanti, stipulare contratti, ed eseguire altri compiti, ma eleggono uno o più manager per gestire le operazioni quotidiane dell’azienda. I ruoli e le responsabilità particolari dei membri e dei manager dovrebbero essere specificati nel vostro accordo operativo, in modo che tutti sappiano cosa ci si aspetta da loro e quale sia il loro livello di autorità.

Passi fondamentali per formare una LLC multi-membro

Per stabilire una LLC multi-membro, ecco una panoramica di ciò che è coinvolto:

1. Scegli una ragione sociale.

Vedi se il nome che vuoi usare è disponibile controllando il database del Segretario di Stato del tuo stato o facendo una ricerca per nome aziendale. Raccomando anche di usare lo strumento di ricerca gratuito di CorpNet per determinare se altre aziende hanno depositato un marchio sul nome.

2. Richiedere un EIN (Employer Identification Number).

Un numero di identificazione unico per la tua azienda, il tuo EIN ti permetterà di aprire un conto bancario, presentare i permessi e le licenze, assumere dipendenti e occuparti di altre importanti questioni aziendali. L’IRS rilascia gli EIN gratuitamente.

3. Depositare gli articoli di organizzazione della tua LLC.

Per registrare legalmente la tua LLC nello stato in cui vuoi ospitare la tua attività, devi depositare gli articoli di organizzazione con quello stato. Le informazioni che devi fornire dipendono dallo stato.

In genere, devi includere:

• Nome e indirizzo della tua LLC
• I nomi dei membri (proprietari) e dei manager della tua LLC
• Tipo di business che opererai
• Nome e indirizzo del tuo agente registrato (la maggior parte degli stati richiede che tu ne nomini uno.)

4. Crea un accordo operativo.

Anche se gli stati raramente richiedono un accordo operativo LLC, è davvero un must per una LLC multi-member. Un accordo operativo serve a descrivere i ruoli e le responsabilità dei proprietari e dei manager (se siete una LLC gestita da un manager). Stabilisce anche gli interessi di proprietà, la metodologia di distribuzione degli utili, come gestire le controversie tra i membri, e altri dettagli importanti. Un accordo operativo ben preparato può aiutare a mantenere tutti sulla stessa pagina e prevenire malintesi.

5. Richiedere le licenze e i permessi commerciali necessari.

A seconda del tipo di attività e del luogo in cui ti trovi, potresti aver bisogno di licenze e permessi commerciali per operare legalmente. Contatta il tuo ufficio del Segretario di Stato, la contea e il comune per scoprire quali requisiti si applicano a te, o contatta CorpNet per aiutarti a identificarli.

6. Apri un conto bancario separato per il tuo business.

Per assicurarti di non bucare il velo aziendale che aiuta a proteggere i tuoi beni personali dalle responsabilità aziendali, apri un conto bancario specifico per la tua LLC. Le LLC e le corporazioni sono tenute a mantenere la separazione delle finanze aziendali e personali.

Obblighi di conformità in corso

Dopo aver registrato la tua azienda come una LLC multi-member, dovrai rimanere in conformità per mantenere il suo status di entità legale separata. La tua LLC avrà meno formalità di una società, ma dovrai occuparti di alcune responsabilità in corso per mantenere il tuo business in buono stato. Alcuni esempi includono:

• Rinnovare le licenze e i permessi
• Tenere le riunioni dei membri e documentare i verbali delle riunioni
• Presentare i rapporti annuali
• Aggiornare lo stato sui cambiamenti importanti nella vostra società (come quando si aggiungono membri o i membri lasciano)
• Presentare le tasse, ecc.

I requisiti variano da stato a stato. Il mancato rispetto delle regole del tuo stato o delle sue scadenze potrebbe portare a multe, penalità, cause legali e persino alla sospensione del tuo business.

Muoversi con una LLC multi-membro – o un’altra struttura aziendale

Se decidi che la LLC multi-membro o un altro tipo di entità aziendale è giusto per te, CorpNet è qui per aiutarti a prenderti cura di tutti i dettagli di formazione e conformità del business. Ti faremo risparmiare tempo e denaro e ti daremo la pace della mente che i tuoi documenti saranno preparati accuratamente e presentati in tempo.

Contattaci oggi per aiutarti a formare la tua LLC o incorporare il tuo business!