Inventario obsoleto: Book vs. Tax Write-Off

Uno dei maggiori beni per un produttore è il suo inventario. Indipendentemente da quanto snello tu riesca a mantenere il tuo magazzino, ad un certo punto avrai probabilmente a che fare con un inventario obsoleto. Quindi come si contabilizza l’inventario obsoleto? Ci sono regole diverse che devono essere considerate per i principi contabili generalmente accettati (GAAP) rispetto ai metodi fiscali.

Per quanto riguarda i GAAP, una volta che avete identificato l’inventario che non potete vendere, dovete cancellare questo inventario come una spesa. Supponendo di non ricevere alcun pagamento per l’inventario, si addebiterà un conto del costo delle merci vendute e si accrediterà direttamente l’inventario o il conto di riserva dell’inventario. I GAAP richiedono che tutte le scorte obsolete siano cancellate nel momento in cui sono determinate come obsolete. Perciò, se un’azienda non sta controllando regolarmente il suo inventario per l’obsolescenza, potrebbe avere un grande colpo alla sua linea di fondo. Mentre il processo di cancellazione dell’inventario per scopi GAAP è piuttosto semplice, essere in grado di ottenere la deduzione fiscale non è così diretto. Diamo un’occhiata alle regole fiscali.

A fini fiscali, un’azienda è in grado di prendere una deduzione sulla sua dichiarazione dei redditi per l’inventario obsoleto se non è più in grado di utilizzare l’inventario in modo “normale” o se l’inventario può più essere venduto al suo prezzo “normale”. La capacità di prendere una deduzione fiscale per l’inventario obsoleto può verificarsi solo se l’inventario viene eliminato in 1 di 3 modi:

1. Vendendolo – Questo non significa vendere l’inventario ad un prezzo ridotto alla vostra base di clienti esistente. Piuttosto, questa è la vendita dell’inventario a un luogo come un liquidatore o uno sfasciacarrozze. La deduzione ricevuta in questo caso è uguale all’importo del valore equo di mercato, meno quello che siete in grado di recuperare per l’articolo.

2. Donarlo – Una deduzione fiscale può essere presa se l’inventario obsoleto è donato a una causa caritatevole senza alcun costo per la carità. Se l’inventario è usato direttamente per curare i bisognosi, i malati o i bambini, possono essere disponibili ulteriori deduzioni.

3. Distruggerlo – Questo è tipicamente l’ultimo approccio da prendere. Le deduzioni associate sono più minime rispetto ai 2 approcci precedenti. Inoltre, l’IRS richiede di documentare il prima e il dopo dell’inventario che viene distrutto.

Se trovate la vostra azienda in questa posizione, considerate entrambi gli aspetti. La revisione regolare del vostro inventario non solo vi aiuterà ad evitare grandi cancellazioni alla fine dell’anno, ma vi aiuterà anche nella pianificazione fiscale.

Se desiderate ulteriore supporto nella gestione del vostro inventario, non esitate a contattarci. Saremo in grado di assistervi nel trovare la soluzione migliore per la vostra operazione.

Articolo presentato da: Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

Informazioni su MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) è una società di servizi professionali con uffici a Hunt Valley e Frederick. MKS&H aiuta i proprietari e i leader organizzativi ad avere più successo inserendo dati finanziari complessi in un contesto veramente significativo. Ma più profondo di dollari e dati, il nostro obiettivo è quello di sviluppare una comprensione di voi, la vostra cultura e i vostri obiettivi di business. Questo approccio permette ai nostri clienti di raggiungere il loro massimo potenziale.

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