Il TCJA sta aumentando la quota di famiglie che non pagano alcuna imposta federale sul reddito

Il Tax Policy Center ha aggiornato la sua stima della percentuale di americani che non pagano imposte sul reddito federale individuale. E il numero è: 44% nel 2018 – circa 2 punti percentuali sopra l’anno scorso. La quota dei non paganti scenderà costantemente fino a quando le disposizioni dell’imposta sul reddito individuale del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) scadranno dopo il 2025, causando un calo di 2 punti percentuali.

Mentre la quota di famiglie che non pagano alcuna imposta federale sul reddito aumenterà, quasi tutte quelle famiglie continueranno a pagare alcune tasse, sia le imposte federali sui libri paga, le accise federali o le tasse statali.

La grande percentuale di persone che non devono l’imposta federale sul reddito è una caratteristica, non un bug, del codice fiscale. Per progettazione, l’imposta federale sul reddito ha sempre escluso una frazione significativa di famiglie attraverso una combinazione di esenzioni personali, la deduzione standard, gli importi a fascia zero, e più recentemente, i crediti d’imposta.

L’approvazione del TCJA è stata la causa principale del salto di 2 punti percentuali dei non pagatori dell’imposta federale sul reddito. L’aumento della deduzione standard della legge e la sua espansione del Child Tax Credit (CTC) sono stati i principali motori di questo risultato. Tuttavia, gli effetti di questi cambiamenti sono stati in qualche modo smorzati dall’eliminazione delle esenzioni personali.

La frazione di coloro che non pagano l’imposta sul reddito è cresciuta per quelli in tutti tranne il quintile superiore, e per la maggior quantità (3 punti percentuali) tra le famiglie a reddito medio.

A causa della crescita del reddito reale nel tempo, la quota di coloro che non pagano l’imposta federale sul reddito diminuirà costantemente di circa mezzo punto percentuale all’anno fino alla scadenza delle disposizioni individuali del TCJA nel 2025. Nel 2026, la quota di coloro che non pagano alcuna imposta sul reddito scenderà di 2 punti percentuali.

Nel 1913, quando fu istituita la moderna imposta sul reddito, pochissime persone pagavano le imposte sul reddito federale. L’esenzione personale originale per le coppie sposate era di 4.000 dollari, circa 100.000 dollari in dollari di oggi. L’esenzione scese a 2.000 dollari nel 1917 (circa 25.000 dollari di oggi) ma fu aggiunta una nuova esenzione di 200 dollari per le persone a carico. L’esenzione fu ulteriormente ridotta durante la seconda guerra mondiale, aumentando il numero di famiglie che pagavano l’imposta sul reddito per aiutare a finanziare lo sforzo bellico. Dopo la seconda guerra mondiale, l’importo dell’esenzione è diminuito costantemente in termini reali fino a quando è stato indicizzato per l’inflazione a partire dal 1985 e infine eliminato nel 2018 dal TCJA. Questo declino è stato compensato prima dall’introduzione della deduzione standard e, più tardi, da nuovi crediti d’imposta in gran parte per le famiglie a basso e medio reddito con figli, come l’Earned Income Tax Credit (EITC) e il CTC.

Ovviamente, quasi tutti coloro che non pagano alcuna imposta federale sul reddito pagano altre tasse. Come il nostro ex collega di TPC Roberton Williams ha sottolineato, la maggioranza di questi non pagatori lavora e quindi paga anche le tasse sui salari che aiutano a sostenere la sicurezza sociale e Medicare. Circa tre quarti delle famiglie americane pagano le tasse federali sul reddito, le tasse sui libri paga o entrambe. E quasi tutti quelli che non pagano l’imposta federale sul reddito pagano imposte statali sul reddito, imposte sulle vendite, accise, e/o imposte sulla proprietà.

TPC stima che circa il 65% di coloro che non pagano tasse sul reddito federale devono pagare le tasse sui libri paga. Di coloro che lavorano, due terzi avranno un debito d’imposta sui salari superiore a qualsiasi credito d’imposta sul reddito rimborsabile. Così, solo circa il 9 per cento delle famiglie hanno la loro imposta sui salari completamente (o più che completamente) compensata da quei crediti rimborsabili.

I crediti rimborsabili (ad esempio, EITC, CTC) rendono possibile per alcuni genitori a basso reddito che lavorano di non avere alcun reddito netto combinato e tasse sui salari. Questi crediti d’imposta aiutano a prevenire che molte famiglie siano tassate nella povertà.

Il credito d’imposta è un’opportunità per i genitori a basso reddito.