Fidati di me, ti piacerà – Il See-Through Trust come beneficiario

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Un’area che spesso viene trascurata nelle discussioni sugli IRA e sulla designazione del beneficiario è l’uso di un trust come beneficiario. Parte della ragione dietro questo può essere la complessità percepita dei trust in generale; in ogni caso, non è così complicato come sembra, e può essere vantaggioso, a seconda delle circostanze. Stiamo discutendo specificamente il trust “see-through” qui, dato che questo tipo di trust è più appropriato per le designazioni del beneficiario dell’IRA e del Qualified Retirement Plan.

Il See-Through Trust come beneficiario

Se designate un trust come beneficiario del vostro IRA o Qualified Retirement Plan (QRP), il trust dovrebbe essere impostato con alcune proprietà associate:

• il trust deve essere valido secondo la legge dello stato del proprietario del piano;
• il trust deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano;
• i beneficiari del trust devono essere identificabili;
• Tutti i beneficiari del trust devono essere persone fisiche (non può essere un altro trust); e
• la documentazione del trust deve essere consegnata all’amministratore o al custode del piano entro il 31 ottobre dell’anno successivo a quello della morte del titolare del piano.

Insieme, queste proprietà descrivono un trust “see-through” o “look-through”. Altri tipi di trust potrebbero essere idonei come beneficiari, ma il see-through trust fornisce la possibilità di effettuare un rollover (un trasferimento da fiduciario a fiduciario) a un IRA ereditato a beneficio dei singoli beneficiari, se ci sono più beneficiari. Con questa capacità, i vostri beneficiari possono dividere l’IRA in IRA ereditati separati e distribuire i pagamenti durante la vita individuale di ogni beneficiario, piuttosto che tutti i beneficiari devono usare la vita del beneficiario più anziano per i calcoli della distribuzione minima richiesta (RMD).

Perché?

Si potrebbe voler usare un trust come beneficiario perché è molto più semplice apportare modifiche ai documenti del trust che presentare ulteriori moduli di designazione dei beneficiari al vostro amministratore del piano. Il contratto fiduciario fornisce anche una maggiore flessibilità. Per esempio, se volete che il vostro IRA sia distribuito ai vostri tre figli, e nel caso in cui uno o più dei vostri figli decedano prima di voi, volete che la quota di quel figlio sia ripartita equamente tra gli eredi di quel figlio – e così via, e così via. Questo tipo di linguaggio non sempre si adatta molto bene al modulo standard di designazione del beneficiario IRA, ma un trust potrebbe facilmente descrivere questa situazione all’infinito.

Inoltre, potreste voler includere certe disposizioni in un trust per realizzare i vostri desideri. Per esempio, potreste voler includere una disposizione di spesa, che potrebbe controllare l’ammontare delle distribuzioni in un programma specificato, piuttosto che una distribuzione forfettaria.

Altre disposizioni potrebbero assicurare che, per esempio, i figli di un precedente matrimonio ricevano benefici dal conto, oltre al coniuge attuale. Questo è spesso gestito per mezzo di un trust QTIP.