Che cos’è un regalo di esclusione annuale?

Un regalo di esclusione annuale è un regalo che si qualifica per l’esclusione annuale dalle imposte federali sulle donazioni.

Cos’è un regalo di esclusione annuale?

Un regalo di esclusione annuale di solito comporta contanti, azioni, obbligazioni, porzioni di beni immobili, o la cancellazione del debito di un prestito familiare per un importo che non supera l’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni. Il governo federale stabilisce i limiti consentiti per le donazioni esenti da tasse ogni anno.

L’IRS di solito pubblica l’esclusione annuale consentita dalle imposte federali sulle donazioni ogni novembre per l’anno successivo. A volte l’importo rimane lo stesso.

Come funziona la donazione annuale di esclusione

Ogni persona riceve il proprio importo di esclusione annuale da donare e può dare questo importo a un numero illimitato di persone (membri della famiglia e non) nel corso dell’anno.Le coppie sposate possono combinare i loro importi annuali di esclusione, ma qualsiasi regalo diviso tra il marito e la moglie deve essere riportato all’IRS sul modulo 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Tipi di regali con esclusione annuale

Diciamo che nel corso del 2020 voi e il vostro coniuge, che sono entrambi cittadini statunitensi, fate i seguenti regali

1. Tu dai $5.000 a tuo figlio, Bob, a marzo e poi altri $5.000 a dicembre.
2. Il tuo coniuge dà $10.000 a sua figlia, Betty, a marzo e poi altri $10.000 a dicembre.
3. Date $2.000 a vostra nipote, Susie, a giugno.
4. Date al vostro coniuge un anello di diamanti del valore di $50.000 a dicembre.
5. Il vostro coniuge vi regala una bottiglia di vino raro del valore di $50.000 a dicembre.

Avete fatto regali totali di $62.000 nel 2020, ma fortunatamente per voi tutti si qualificano come regali annuali di esclusione o la deduzione coniugale illimitata: Un totale di $10.000 a Bob si qualifica per l’esclusione annuale, un totale di $2.000 a Susie si qualifica per l’esclusione annuale, e un totale di $50.000 al vostro coniuge si qualifica per la deduzione coniugale illimitata.

D’altra parte, il vostro coniuge ha fatto regali totali di $70.000 nel 2020 che possono o non possono qualificarsi come regali di esclusione annuale: Un totale di $20.000 a Betty supera il limite di esclusione annuale di $15.000, mentre un totale di $50.000 a te si qualifica per la deduzione coniugale illimitata.

Quindi che dire dei $20.000 a Betty? 5.000 dei 20.000 dollari dati a lei saranno considerati un regalo tassabile o no? Questo dipenderà da due fattori – (1) come i conti da cui provengono i soldi sono stati intestati, e (2) se siete d’accordo o meno di dividere i regali con il vostro coniuge.

Se i regali a Betty provengono da un conto congiunto intestato a voi e al vostro coniuge, allora poiché ognuno di voi può dare a Betty 15.000$ i regali non saranno tassabili.

Se d’altra parte i regali a Betty provengono da un conto intestato solo al vostro coniuge, allora voi e il vostro coniuge dovrete decidere se volete dividere il regalo a Betty o no. Se accettate di dividere il regalo di Betty, allora il totale di 20.000 dollari si qualificherà come un regalo annuale di esclusione, ma voi e il vostro coniuge dovrete segnalare il regalo diviso all’IRS usando il modulo 709. Se non accettate di dividere il regalo di Betty con il vostro coniuge, allora il vostro coniuge dovrà segnalare un regalo tassabile di 5.000 dollari all’IRS usando il modulo 709.