Top 10 adó és illeték

Az adószezon talán véget ért, de ez nem jelenti azt, hogy ideje teljesen kiverni a fejedből az adókat és illetékeket. Mivel ezek nélkül nem lehet vállalkozást működtetni, jobb, ha felvértezed magad tudással, és pontosan tudod, hogy mivel van dolgod. Itt a QSR lebontja a 10 leggyakoribb adót és díjat, amelyeket a gyorséttermeknek szem előtt kell tartaniuk.

A jövedelemadót minden vállalkozásra, minden iparágban kivetik, és a szervezet struktúrájától függően változik. Az éttermek alapvetően kétféleképpen választhatnak: C társaságként vagy S társaságként, más néven átmenő társaságként. A C társaság az, amit Polakow “rendes társaságnak” nevez; sok nagyvállalat és néhány kisebb vállalat C társaságnak minősül, és két szinten adózik – a vállalati szinten és a részvényesi szinten.

A passzív társasági struktúrában a vállalatot tulajdonló magánszemély fizeti az adót, és minden nyereség és veszteség a tulajdonosokra száll át. Polakow szerint a legtöbb gyorsétterem a kettős adóztatás elkerülése érdekében átmenő vállalkozásnak minősíti magát.

A jövedelemadó alapja az étterem nettó jövedelme, az adószintek pedig fokozatos adókulcsokon alapulnak: 15 százalék az évi 50 000 dollárnál kevesebbet kereső cégek esetében, 25 százalék az 50 000 és 100 000 dollár közötti, 34 százalék a 100 000 és 10 millió dollár közötti, és 35 százalék a 10 millió dollár feletti jövedelmek esetében.

Meet the Experts

Amy Roberts

Hospitality Tax
Partner,
Grant Thornton LLP

David Selig

Szövetségi adó
Practitioner,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

ügyvezető igazgató,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

Az állami törvények értelmében az éttermeknek forgalmi adót kell szedniük az üzletben értékesített ételek, italok és egyéb termékek (például pólók vagy kávésbögrék) után. Ez a pénz, miután beszedték, az államhoz kerül. A forgalmi adó mértéke államonként eltérő, és “városonként is változhat, mert a városoknak is lehet saját forgalmi adójuk, amely a különböző jogkörökre vonatkozik” – mondja Roberts.

Az adó mértéke bárhol 5-10 százalék között lehet, és Roberts szerint ez az eltérő adómérték nagy hatással lehet egy étterem üzletére.

Ha például a franchise-helyszínen magasabb a forgalmi adó, mint egy szomszédos városban lévő helyen, akkor néhány vendég a két alternatíva közül az olcsóbbat választja majd. Ráadásul a forgalmiadó-ellenőrzéseket rendkívül trükkös lehet megvédeni. Selig szerint a tipikus ellenőrzés három évre nyúlik vissza, “ezért nagyon fontos, hogy jó nyilvántartást vezessen és pontos bizonylatokat tároljon. Az is jó ötlet, hogy minden napot dokumentáljon, amikor az étterme zárva van, mivel ez hatékony módja lehet annak, hogy megcáfolja az adóellenőr túlzó becsléseit.”

Ha az üzlete egy ingatlanon található – legyen az egy szabadon álló hely vagy egy bevásárlóközponton belül -, akkor ingatlanadót kell fizetnie. Ezt az adót az a város vagy megye szedi be, ahol az étterem található, és városonként és államonként eltérő lehet.

A jó hír az, mondja Roberts, hogy az ingatlanadónak manapság csökkennie kell.

“Nyilvánvaló, hogy a piac deflálta az ingatlanok értékét, így a cégeknek mindenképpen kevesebbet kell fizetniük” – mondja. “Ha pedig nem, akkor meg kell nézniük ezeket az értékbecsléseket, és meg kell győződniük arról, hogy az ingatlanadó számuk csökken.”

Még ha bérli is az épületét, mondja Roberts, akkor is át kell néznie a lízingszerződését, hogy az ingatlanadó figyelembe veszi-e a piaci értéket.

“Mint minden más törvénytisztelő vállalkozás, a vendéglősök is kötelesek visszatartani, egyeztetni és befizetni a béradót” – mondja Selig. “Ennek a pénznek egy része a társadalombiztosítást, a Medicare-t és a szövetségi munkanélküliségi adót finanszírozza, a fennmaradó rész pedig a kormányzatnál felmerülő adminisztrációs költségeket fedezi.”

A bérszámfejtési adók esetében a munkavállaló keresetének egy százalékát visszatartják – a teljes és részmunkaidős alkalmazottak esetében az arányok azonosak – és a munkáltató párosítja; ez a pénz aztán az állami és szövetségi kormányhoz kerül. A bérszámfejtési adónak több összetevője van, de a két fő kategória a társadalombiztosítási/gyógyintézeti adó és a munkanélküliségi adó.

Társadalombiztosítási/gyógyintézeti adók: Ez a két adó, amely a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (FICA) alá tartozik, a bérszámfejtési adó jelentős részét teszi ki. A társadalombiztosítási adó 6,2 százalék, a Medicare adó pedig 1,45 százalék, amelyek mind a munkavállalóra, mind a munkáltatóra vonatkoznak.

2011-re azonban a munkavállaló társadalombiztosítási adókulcsa 106 800 dollárig 4,2 százalékra csökkent, bár a munkáltatók esetében a kulcs változatlan marad. Ez a két, a szövetségi kormány által előírt adó hozzájárul az országos öregségi, túlélési és rokkantsági biztosítási (OASDI) és a kórházi biztosítási (HI) programok finanszírozásához.

Munkanélküliségi adó:

“Általában az történik, hogy az állami munkanélküliségi adó az első, és a béralap egy bizonyos százalékát veszik el, ami az állami kormányhoz kerül” – mondja Roberts. “A szövetségi kormány általában elvesz egy százalékot abból, ami megmaradt, ami nem ment az államoknak, és így kapják meg a munkanélküli segélyt.”

Július 1-jéig a szövetségi munkanélküliségi adó mértéke 6 százalék volt.2 százalékon; ekkor a ráta 6 százalékra csökkent.

Ha Ön, mint a legtöbb étteremtulajdonos, engedélyezi a fizetési kártyák használatát az éttermében, akkor hitel- és betéti kártyafeldolgozási díjakat kell fizetnie. Ezekre a díjakra két fő árképzési terv létezik a piacon: a kötegelt árképzés vagy az interchange plusz árképzés.

A kötegelt árképzés esetén Ön megegyezik a feldolgozójával, hogy minden tranzakció után egy átalánydíjat (például 2,5 százalékot) fizet. Ezen felül a feldolgozó további névleges díjakat is felszámíthat, például kimutatási díjat vagy bankközi díjat.

A bankközi plusz árképzési stratégia ezzel szemben minden egyes tranzakciót külön-külön vizsgál, és a pontos bankközi díjat, valamint egy megállapodás szerinti felárat számít fel. Ezzel a stratégiával a betéti kártyáknak más díjai vannak, mint a hitelkártyáknak. Például egy Visa betéti kártya 1,19 százalékos bankközi díjat számít fel, míg egy Visa hitelkártya 1,54 százalékot.

Ezek a díjak évente hatalmas kiadásokat jelenthetnek, mondja Bernicker. Valójában egy átlagos étterem esetében, amelynek a betéti kártyás forgalma évi 400 000 dollár, a teljes bankközi díj több mint 5100 dollárba kerülhet.

Egyes államok – többek között Arizona, Delaware, Hawaii, Illinois, Michigan, Mississippi, Új-Mexikó, Ohio, Pennsylvania és Washington – elkezdtek bruttó bevételi adót kivetni, hogy pótolják a folyamatosan csökkenő jövedelemadó-bevételeket, amelyeket az államok kormányai évente kapnak. Ez az adó a jövedelemadóval ellentétben nem a nettó jövedelemre, hanem a vállalat teljes bruttó bevételére vonatkozik.

“Más szóval az állam nem azt nézi, hogy mi a végeredmény” – mondja Polakow. “Azt nézik, hogy mi a teteje.” A bruttó bevételi adó nem azt veszi figyelembe, hogy a vállalkozásnak származott-e haszna az ügyletből; ehelyett minden egyes ügyletet megadóztat, függetlenül attól, hogy a vállalkozás nyereséget vagy veszteséget termel-e.

Ha azt hiszi, hogy az ajándékkártya-vásárlásból származó bevételek nem tartoznak az adózás hatálya alá, gondolja át újra. Az ajándékkártyából származó bevételek ugyanúgy beleszámítanak egy vállalkozás jövedelemadó-számításába, mint bármely más bevételi forrás, és ha az ajándékkártyák nem kerülnek behajtásra, akkor azok kötelezettséget jelenthetnek az étteremtulajdonosok számára.

“Nem feltétlenül csak az étterem tulajdonosának tulajdonába kerülnek” – mondja Roberts. “Általában át kell adni őket az államnak.”

Ez a ki nem mondott vagyon az “escheat törvények” kategóriájába tartozik, ami azt jelenti, hogy a nem igényelt vagyonból – mint például az ajándékkártyák vagy akár a fizetési csekkek, amelyeket egy alkalmazott soha nem vesz fel – származó pénzeszközöket
át kell adni az államnak. “Ez egy számszerűsített adó” – mondja Roberts – “de ez … alapvetően azt jelenti, hogy ez nem az a pénz, amit megtarthat.”

Ha zenével akarja megadni a vendéglátóinak a hangulatot – legyen az könnyűzene vagy energikus popzene -, akkor fizetnie kell érte. A szövetségi szerzői jogi törvények, amelyek 1909 óta vannak érvényben, kimondják, hogy az emberek vagy vállalkozások – beleértve az éttermeket is – nem használhatnak fel egy szerzői joggal védett dalt a dalszerző engedélye nélkül.

“Lehet, hogy a CD tulajdonosa, mert megvásárolta, de a rajta lévő dal nem az Öné” – mondja Candilora. Ez azt jelenti, hogy bármilyen dal, CD vagy soundtrack lejátszásához az üzleteiben, vagy akár a tévéreklámokban való felhasználásához engedélyt kell fizetnie.

Ez az a pont, ahol az Amerikai Zeneszerzők, Szerzők és Kiadók Társasága (ASCAP) a képbe kerül. Ez lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy éves díjat fizessenek a dalok hatalmas adatbázisához való hozzáférésért. A minimális díj kevesebb, mint napi 1 dollár, de a díjak az előadás típusától (élő vagy filmzene) és a közönség méretétől függően emelkedhetnek.

“Több mint 8,5 millió dalt használhatsz” – mondja Candilora. “Annyit használhatod őket, amennyit akarsz, vagy olyan keveset, amennyit akarsz, és még mindig ezt az egy egyszerű átalánydíjat fizeted.”

Egyes hitel- és betéti kártyafeldolgozók a hitel- és betéti kártyaadatok adatbiztonságával kapcsolatos díj megfizetésére kötelezik a kereskedőket. A díjak biztosítják, hogy “a szoftverek és a POS-rendszerek megfeleljenek a legújabb adatbiztonsági szabványoknak” – mondja Bernicker -, így az ügyfél adatai védve vannak. “A PCI-szabványoknak való megfelelésért a kereskedőre áthárított vagy felszámított díjról van szó.”

A PCI-szabványok be nem tartása ugyanezen a vonalon súlyos bírságokat vonhat maga után egy vállalkozás számára. A bankok 5.000 és 100.000 dollár közötti összeget számíthatnak fel a szabályok be nem tartásáért, és ezt a bírságot gyakran áthárítják a kereskedőre.