Mi az éves kizárásos ajándék?

Az éves kizárásos ajándék olyan ajándék, amely megfelel a szövetségi ajándékozási adóból való éves kizárásnak.

Mi az éves kizárásos ajándék?

Az éves kizárásos ajándék általában készpénzt, részvényeket, kötvényeket, ingatlanrészleteket vagy egy családi kölcsön adósságának elengedését jelenti olyan összegben, amely nem haladja meg az éves ajándékozási adóból való kizárást. A szövetségi kormány minden évben meghatározza az adómentes adományozás megengedett határait.

Az IRS általában minden év novemberében közzéteszi a szövetségi ajándékozási adó alól megengedett éves kizárást a következő évre. Néha az összeg változatlan marad.

Hogyan működik az éves kizárásos ajándékozás

Minden személynek külön éves kizárási összeget adnak ajándékozásra, és ezt az összeget az év folyamán korlátlan számú személynek (családtagoknak és nem családtagoknak egyaránt) adhatják.A házaspárok összevonhatják az éves kizárási összegeket, de a férj és a feleség között megosztott ajándékokat a 709-es nyomtatványon (U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return) kell bejelenteni az IRS-nek.

Az éves kizárási összegű ajándékozás típusai

Tegyük fel, hogy 2020 folyamán Ön és házastársa, akik mindketten amerikai állampolgárok. állampolgárok, a következő ajándékokat teszik:

1. Ön márciusban 5000 dollárt ad a fiának, Bobnak, majd decemberben további 5000 dollárt.
2. A házastársa márciusban 10 000 dollárt ad a lányának, Bettynek, majd decemberben további 10 000 dollárt.
3. Ön júniusban 2000 dollárt ad az unokahúgának, Susie-nak.
4. Ön decemberben egy 50 000 dollár értékű gyémántgyűrűt ad a házastársának.
5. A házastársa decemberben egy üveg ritka bort ad Önnek 50 000 dollár értékben.

Ön 2020-ban összesen 62 000 dollár értékű ajándékot tett, de szerencséjére ezek mindegyike vagy éves kizárásos ajándéknak, vagy a korlátlan családi levonásnak minősül: Bobnak összesen 10 000 $ éves kizárás alá esik, Susie-nak összesen 2 000 $ éves kizárás alá esik, és a házastársának összesen 50 000 $ korlátlan házassági levonás alá esik.

Az Ön házastársa viszont 2020-ban összesen 70 000 $ értékű ajándékokat tett, amelyek vagy éves kizárás alá eső ajándéknak minősülnek, vagy nem: A Betty részére összesen 20 000 $ meghaladja a 15 000 $-os éves kizárási korlátot, míg az Ön részére összesen 50 000 $ jogosult a korlátlan házastársi levonásra.

Szóval mi a helyzet a Betty részére adott 20 000 $-ral? A neki adott 20 000 dollárból 5 000 dollár adóköteles ajándéknak minősül vagy sem? Ez két tényezőtől függ: (1) attól, hogy a számla(k), ahonnan a pénz származott, milyen jogcímen volt(ak), és (2) attól, hogy Ön beleegyezik-e, hogy az ajándékokat a házastársával megosztja vagy sem.

Ha a Bettynek adott ajándékok közös számláról származnak, amely az Ön és a házastársa nevén van, akkor mivel mindketten adhatnak Bettynek 15 000 dollárt, az ajándékok nem lesznek adókötelesek.

Ha viszont a Bettynek adott ajándékok a házastársa kizárólagos nevére szóló számláról származnak, akkor Önnek és a házastársának kell eldöntenie, hogy meg akarják-e osztani a Bettynek adott ajándékot vagy sem. Ha beleegyeznek abba, hogy megosztják Betty ajándékát, akkor a teljes 20 000 dollár éves kizárásos ajándéknak fog minősülni, de Önnek és házastársának a megosztott ajándékot be kell jelentenie az IRS-nek a 709-es nyomtatványon. Ha Ön nem egyezik bele, hogy Betty ajándékát megosztja a házastársával, akkor a házastársának a 709-es nyomtatványon kell jelentenie az IRS-nek az 5000 dolláros adóköteles ajándékot.