Bízz bennem, ez tetszeni fog – A See-Through Trust mint kedvezményezett

Fotó hitel: diedoe

Az IRA-ról és a kedvezményezett kijelöléséről szóló vitákban gyakran rövidre zárul az a terület, amely a kedvezményezettként való bizalom használata. Ennek részben az lehet az oka, hogy általában a trösztök bonyolultnak tűnnek; mindenesetre ez nem olyan bonyolult, mint amilyennek hangzik, és a körülményektől függően előnyös lehet. Itt kifejezetten az “átlátszó” trösztöt tárgyaljuk, mivel ez a fajta tröszt a legmegfelelőbb az IRA és a minősített nyugdíjalapok kedvezményezettjeinek kijelölésére.

A See-Through Trust mint kedvezményezett

Ha IRA vagy minősített nyugdíjprogram (Qualified Retirement Plan, QRP) kedvezményezettjeként egy trösztöt jelöl ki, a trösztöt bizonyos tulajdonságokkal együtt kell létrehozni:

• a trösztnek érvényesnek kell lennie a terv tulajdonosának államának joga szerint;
• a trösztnek a terv tulajdonosának halálakor visszavonhatatlannak kell lennie;
• a tröszt kedvezményezettjeinek azonosíthatónak kell lenniük;
• MINDEN kedvezményezettnek magánszemélynek kell lennie (nem lehet más tröszt); és
• a tröszt dokumentációját a program tulajdonosának halála évét követő év október 31-ig kell átadni a program ügyintézőjének vagy letétkezelőjének.

Ezek a tulajdonságok együttesen egy “átlátó” vagy “átnéző” trösztöt írnak le. Más típusú trösztök is jogosultak lehetnek kedvezményezettként, de az átlátó tröszt lehetővé teszi a rollover (trustee-to-trustee transzfer) végrehajtását egy örökölt IRA-ba az egyes kedvezményezettek javára, ha több kedvezményezett van. Ezzel a képességgel a kedvezményezettek feloszthatják az IRA-t külön örökölt IRA-kra, és a kifizetéseket az egyes kedvezményezettek egyéni élettartama alatt nyújthatják, ahelyett, hogy az összes kedvezményezettnek a legidősebb kedvezményezett élettartamát kellene felhasználnia a kötelező minimális kifizetés (RMD) kiszámításához.

Miért?

Azért érdemes trösztöt használni kedvezményezettként, mert sokkal egyszerűbb módosítani a trösztdokumentumokat, mint további kedvezményezettjelölési űrlapokat benyújtani a programkezelőhöz. A tröszt további rugalmasságot is biztosít. Például, ha azt szeretné, hogy az IRA-ját három gyermeke között osszák szét, és abban az esetben, ha az egyik vagy több gyermeke előbb elhalálozna Öntől, akkor azt szeretné, hogy az adott gyermek részesedését egyenlően osszák fel az adott gyermek örökösei között – és így tovább, és így tovább. Ez a fajta nyelvezet nem mindig illeszkedik nagyon jól a szokásos IRA kedvezményezett kijelölési formanyomtatványhoz, de egy bizalmi vagyonkezelői szerződésben elég könnyen leírható ez a helyzet a végtelenségig.

Ezenkívül bizonyos rendelkezéseket is be akarhat foglalni egy bizalmi vagyonkezelői szerződésbe, hogy végrehajtsa kívánságait. Például egy olyan költekezésre vonatkozó rendelkezést is tartalmazhat, amely az egyösszegű felosztás helyett egy meghatározott ütemezésben szabályozhatja a felosztások összegét.

Más rendelkezések biztosíthatják például, hogy a jelenlegi házastárs mellett a korábbi házasságból származó gyermekek is részesüljenek a számlából. Ezt gyakran egy QTIP trust segítségével oldják meg.