Az Ön teljes útmutatója a 2021-es amerikai kisvállalati adójóváírásokhoz

Adótanácsadás

Kisvállalkozásként Ön jogosult adójóváírásokat igényelni, amelyek csökkentik a kormánynak fizetett adó összegét. A különböző méretű vállalkozások általában az éves adóbevallási folyamat részeként nyújtják be az adókedvezményeket (és unokatestvéreiket, az adólevonásokat).

Az adóidőszak azonban sok vállalkozótulajdonosban hajlamos szorongást és zavart kelteni. Ezért bontunk le mindent, amit a kisvállalkozások adójóváírásairól tudni kell, többek között:

• Mi az adójóváírás és miért létezik?
• Mi a különbség az adójóváírás és az adólevonás között?
• A kisvállalkozások adókedvezményeinek átfogó listája, amelyekről tudnia kell
• A kisvállalkozások támogatására létrehozott speciális adókedvezmények a COVID-19 révén

Ez az útmutató segít a kisvállalkozóknak megérteni az adókedvezmények erejét, és felfedezni, hogy melyek azok, amelyek relevánsak az Ön vállalkozása számára.

Mi a kisvállalati adójóváírás és miért létezik?

A kormányok világszerte adójóváírásokkal “jutalmazzák” a magánszemélyeket és a vállalkozásokat olyan kisebb-nagyobb cselekedetekért, mint a gazdaság erősítése, az éghajlatváltozás elleni küzdelem, a munkáltatói szerepvállalás és mások életének javítása.

Az adójóváírásokat a vállalkozásoknak olyan tevékenységek ösztönzésére kínálják, amelyek a munkavállalók, az egyes iparágak és a társadalom egésze javát szolgálják. A vállalkozások például adójóváírást igényelhetnek a kutatás-fejlesztésért (a társadalom/ipar javítása), az alkalmazottaknak nyújtott juttatásokért (az emberek életének javítása) és az elektromos járművek vásárlásáért (az éghajlatváltozás elleni küzdelem).

Nagyon fontos, hogy tisztában legyen azokkal az adójóváírásokkal, amelyekre kisvállalkozása jogosult lehet, mert ezek drámai különbséget jelenthetnek az Ön eredményében. Az adójóváírások ugyanis csökkentik az Ön által kisvállalkozóként fizetett tényleges adót.

A kisvállalkozói adójóváírások valójában dollárról dollárra járnak. Ez azt jelenti, hogy minden egyes dollárnyi jóváírás egy teljes dollárral csökkenti az adóját. Ez óriási jelentőségű a kisvállalkozások számára, mert lehetővé teszi, hogy visszanyerje a vállalkozás működtetésével járó költségek egy részét, és megtartsa a nagyon szükséges tőkét, amely lehetővé teszi, hogy növekedjen és virágozzon.

Ha például 15 000 dollár kisvállalati adóval tartozik, de 5000 dollár adójóváírást igényel, akkor ezt a teljes összeget levonhatja az adószámlájából. Az új adószámlája 10 000 dollár lenne. A kisvállalati adójóváírások gyorsan összeadódnak!

A szó szoros értelmében érdemes odafigyelni arra, hogyan változnak a kisvállalati adójóváírások – és az Ön saját vállalkozása. Ezt a tevékenységet Ön és az adószakértője minden évben az adózás idején szeretné beütemezni.

Mi a különbség az adólevonás és az adójóváírás között?

Az adólevonásokról valószínűleg már hallott. Kisvállalkozóként adókedvezményt kap minden olyan vállalkozással kapcsolatos kiadásra, amelyet az adóbevallásában érvényesít, beleértve a bérleti díjat, a készleteket, az utazásokat és a vállalkozással kapcsolatos előfizetéseket.

A levonások csökkentik az adóköteles jövedelmét, így a levonások minden egyes dollárja a levonás százalékával csökkenti a teljes adóját, az Ön adókulcsától függően. Az adólevonások az adóköteles jövedelem növekedésével egyre értékesebbé válnak. Ha például a 15%-os adókategóriába tartozik, akkor minden levonható dollár 15 centtel csökkenti az adóját. Ha a 35%-os adókategóriában van, ugyanez a levonás 35 centtel csökkenti az adóját.

Ezzel szemben az adójóváírások olyanok, mint a turbófeltöltött adólevonások, mivel minden dollárnyi jóváírás egy teljes dollárral csökkenti az adóját. Ráadásul az adójóváírások értékesebbek az alacsonyabb adókulcsokban lévő adófizetők számára. Ha Ön a 35%-os adókategóriában van, akkor 2857 dollárnyi levonásra van szüksége ahhoz, hogy 1000 dollárnyi jóváíráshoz jusson. A 15%-os adókategóriában pedig 6.667 dollárnyi levonásra van szükséged ahhoz, hogy 1000 dollárnyi jóváírásod legyen.

Tizenhat adójóváírás, amiről tudnod kell

Készen állsz a jó dolgokra? Lapozza át az alábbi listát, hogy megtudja, kisvállalkozása jogosult-e ezen értékes adójóváírások valamelyikére. Ez az átfogó összeállítás nem tartalmazza az összes elérhető kisvállalkozói adójóváírást (némelyikük nagyon homályos!), de ezek azok, amelyekről sok kisvállalkozásnak tudnia kell, és potenciálisan követnie kell őket.

Egy óvatosságra intő szó: Mielőtt elkezdené összeadni a megtakarításait, ne feledje, hogy ezeknek a kisvállalkozói adójóváírásoknak vannak korlátai és feltételei, amelyeknek a vállalkozásnak meg kell felelnie ahhoz, hogy megkapja a jóváírást. Jelölje meg azokat, amelyek megfelelőnek tűnnek, és jegyezze fel, hogy megbeszéli őket egy megbízható adószakértővel.

1. Általános üzleti adójóváírás

Ez az összefoglaló adójóváírás több egyéni adójóváírásból áll, amelyek célja, hogy a vállalkozókat bizonyos tevékenységek végzésére ösztönözze, például minősített elektromos járművek vásárlására, új piacokra való belépésre és az alkalmazottak megtartására. Az alábbiakban néhány ilyen adójóváírást ismertetünk.

Ezeknek a jóváírásoknak mindegyikéhez külön űrlapot kell kitöltenie, majd a 3800-as általános üzleti adójóváírási űrlapon összeadhatja őket.

2. A kis munkáltatók egészségbiztosítási díjainak jóváírása

Ha egészségbiztosítási fedezetet szeretne biztosítani alkalmazottai számára – és közben adójóváírást kapni -, akkor ez az öné. Az IRS szerint a jóváírás legfeljebb az Ön által az egészségbiztosítási fedezetért fizetett díjak 50%-a lehet, vagy, ha Ön jogosult adómentes munkáltató, akkor az Ön által fizetett díjak legfeljebb 35%-a. Akárhogy is, ez egy jelentős adójóváírás.

Az év során jogosult, ha:

• Fizetett díjakat a munkavállalói egészségbiztosítási fedezetért, amelyet a SHOP Marketplace-en keresztül vásárolt egy minősített megállapodás keretében.
• Az adóévben kevesebb mint 25 teljes munkaidős alkalmazottja volt
• Az adóévben 56 000 dollárnál kevesebb éves átlagbért fizetett (ez a 2020-as szám, amely minden évben változhat)

A kisvállalkozások egészségbiztosítási hitelével kapcsolatos legfrissebb információkért látogasson el az IRS Instructions for Form 8941 (2020) weboldalára. A 8941-es nyomtatványon töltheti ki az igénylést.

3. Credit for Paid Family and Medical Leave

Ezt az adójóváírást 2017-ben engedélyezte a kongresszus, hogy a kisvállalkozókat arra ösztönözze, hogy a családi és orvosi szabadságról szóló törvény hatálya alá tartozó alkalmazottaiknak fizetett szabadságot biztosítsanak. Bizonyos munkavállalók számára évente legfeljebb 12 hét fizetetlen, munkahelyi védelemmel ellátott szabadságot biztosít, valamint hozzáférést biztosít a csoportos egészségügyi ellátásokhoz.

A szabadság indokai közé tartozik a gyermek születése vagy a családban felmerülő egészségügyi vészhelyzet. Az IRS szerint a jogosult munkáltatók igényelhetik a jóváírást, amely a családi és egészségügyi szabadság ideje alatt a jogosult munkavállalóknak fizetett bér egy százalékának felel meg.

A kisvállalkozások tulajdonosai akkor jogosultak erre az adójóváírásra, ha rendelkeznek a követelményeknek megfelelő írásos szabályzattal, beleértve azt, hogy minden évben legalább kéthetes fizetett családi és egészségügyi szabadságot biztosítanak minden teljes munkaidőben dolgozó, jogosult munkavállalónak. (Ez a részmunkaidős alkalmazottak esetében arányosítva van.) A fizetett szabadság nem lehet kevesebb, mint a munkavállalónak általában fizetett bér 50%-a.

2020-ban és 2021-ben a jogosult munkavállalóknak legalább egy évet kellett a munkáltatónál dolgozniuk, és az előző évben 78 000 dollárnál kevesebbet kellett keresniük. Az adójóváírás a családi vagy betegszabadságra jogosult munkavállalóknak legfeljebb 12 hétig fizetett bérek 12,5 és 25 %-a között mozog, a munkavállaló rendes bérének összegétől függően.

Az adójóváírással kapcsolatos további információkért lásd a 8994-es nyomtatványhoz tartozó IRS utasításokat. Az igényt a 8994-es nyomtatványon adhatja be.

4. Alternatív üzemanyag-hitelek

Ezek a hiánypótló adójóváírások az alkoholalapú üzemanyagok, például a metanol és az etanol, valamint más alternatív üzemanyagok, köztük a biodízel vagy a megújuló dízel előállításával kapcsolatos költségekből kerülnek kiszámításra. A mögötte álló ötlet az, hogy a vállalkozókat arra ösztönözzék, hogy más üzemanyagokba fektessenek be, hogy csökkentsék az USA importált olajtól való függőségét.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy csak akkor alkalmazhatóak, ha Ön történetesen az üzemanyagok előállításával foglalkozik, nem pedig azok fogyasztásával.

A 8849, 4136, 6478, 8864 vagy 8896 számú nyomtatványok segítségével igényelhet visszatérítést alkohol, biodízel, alacsony kéntartalmú dízel vagy megújuló dízel, illetve keverék előállításához használt alternatív üzemanyag után.

5. Alternatív gépjárműhitel

Kihasználhatja az akár 8000 dollárig terjedő adójóváírást, amely alternatív üzemanyagforrásból származó jármű vásárlását ösztönzi. Ez nem vonatkozik a hibridekre vagy az elektromos járművekre, mivel ezek hagyományos üzemanyagforrást használnak.

Az IRS jelenleg csak néhány járművet ismer el, köztük a Mercedes-Benz 2012 F-Cell és a Honda FCX Clarity sorozat autóit, amelyek mind hidrogén üzemanyagcellás technológiát használnak. Ezt az adójóváírást a 8910-es nyomtatványon lehet igényelni.

A kapcsolódó adójóváírások közé tartoznak:

• Alternatív üzemanyaggal működő járművek üzemanyag-utántöltő ingatlanjóváírása (8911-es nyomtatvány)
• Kvalifikált elektromos jármű-jóváírás (8834-es nyomtatvány)

6. Fogyatékkal élők számára nyújtott jóváírás

Ez az adójóváírás arra ösztönzi a vállalkozásokat, hogy irodáikat és egyéb létesítményeiket teljes mértékben hozzáférhetővé tegyék a fogyatékkal élők számára. Ez magában foglalhatja rámpák telepítését, tároló- és bemutatóegységek javítását, mellékhelyiségek korszerűsítését és Braille-írásos szövegek biztosítását.

Az Ön kisvállalkozása jogosult erre a hitelre, ha az összes bevétele legfeljebb 1 millió dollár, vagy legfeljebb 30 teljes munkaidős alkalmazottal rendelkezik. A 250 és 10 000 dollár közötti összegű, fogyatékkal élőkkel kapcsolatos kiadások akár 50%-át is fedezheti. A maximálisan igénybe vehető jóváírás 5 000 dollár a 10 000 dolláros kiadások után.

Ezt a jóváírást a 8826-os nyomtatványon igényelheti.

7. A munkáltató által biztosított gyermekgondozási létesítmények és szolgáltatások jóváírása

Ez egy adójóváírás azon vállalkozások számára, amelyek közvetlenül fizetik alkalmazottaik gyermekgondozási költségeit, vagy segítenek alkalmazottaiknak gyermekgondozást biztosítani. A jóváírás a költségek 25%-át, valamint a gyermekgondozási forrás- és közvetítési kiadások 10%-át teszi ki, legfeljebb évi 150 000 dollárig

Vicces tény: A munkavállalók valójában nagyobb hasznot realizálhatnak a munkáltató által biztosított gyermekgondozási adójóváírásból, mint a gyermek- és eltartottgondozási adójóváírásból, amelyet saját személyes adóbevallásukban igényelhetnek. Tegyük fel, hogy egy munkavállaló 3000 dollárt fizet a gyermekgondozásért, a maximális jóváírás, amelyet a bevallásában érvényesíthet, 1050 dollár (3000 dollár x 35%). A munkavállaló ténylegesen 1950 dollárt fizetett a gyermekgondozási szolgáltatásokért (3000 dollár – 1050 dollár = 1950 dollár).

Ha a munkáltató 3000 dollárt fizet egy gyermekgondozási intézménynek a munkavállaló gyermeke után, a munkavállaló megtakarítja az 1950 dollárt. Fontos megjegyezni, hogy a munkáltatóra nem vonatkozik a gyermekenkénti 3000 dolláros korlátozás a jóváírás kiszámításakor. Egy gyermek teljes munkaidős ellátása átlagosan 5 973 dollár. Így a legtöbb munkavállaló számára a megtakarítás jelentős lenne, bár az 5000 dollárt meghaladó gyermekgondozási kifizetések hozzáadódnak a munkavállaló bruttó béréhez.

Ne feledje, ha Ön bejegyzett társaság és a társaság alkalmazottja, Ön is jogosult lehet ugyanazokra a juttatásokra, amelyeket a többi alkalmazottjának is nyújt.

Ezt az adójóváírást a 8882-es nyomtatványon igényelheti.

8. Rehabilitációs, energetikai és erdőtelepítési beruházási hitel

Ez az adójóváírás a vállalkozásban használt erdőtelepítési, épületrehabilitációs és alternatív energiával kapcsolatos beruházásokra vonatkozik. A jóváírás általában a kiadások 10%-a, és évente legfeljebb 10 000 dollár lehet.

Az adójóváírást a 3468-as nyomtatványon igényelheti.

9. Növekvő kutatási tevékenységek jóváírása

Ezek a kisvállalati adójóváírások a hazai kutatás és fejlesztés ösztönzésére szolgálnak. A hitel kiszámítása igen bonyolult lehet, de jelentős adómegtakarítást is eredményezhet.

Ez a meghatározás viszonylag tág, de olyan tevékenységeket foglal magában, mint például:

• Új vagy továbbfejlesztett termékek, eljárások kifejlesztése, vagy képletek
• Prototípusok vagy modellek fejlesztése
• Szabadalmak kidolgozása vagy bejelentése
• Tanúsítási vizsgálatok
• Új technológia kifejlesztése
• Környezetvédelmi vizsgálatok
• Szoftvertechnológiák fejlesztése vagy javítása
• Feldolgozó létesítmények építése vagy fejlesztése
• Belső folyamatok racionalizálása

Ez a kreditpont magánszemélyek számára nyitott, társaságok és vállalatok számára, és a költségek akár 20%-át is fedezheti. Azonban csak bizonyos típusú kutatások jogosultak rá, és kihívást jelenthet annak megállapítása, hogy az Öné megfelel-e a feltételeknek. Nézze meg a 6765-ös nyomtatvány utasításait, vagy forduljon adószakértőhöz, hogy kiderítse, az Ön kutatása jogosult-e.

Még egy megjegyzés: a kisvállalkozások nem igényelhetik közvetlenül ezt a jóváírást. A 8974-es nyomtatványt nyújtják be, amely legfeljebb 250 000 dollárig kompenzálja az adott kisvállalkozásnak az adott évre vonatkozó társadalombiztosítási adókból való részesedését.

10. Kis munkaadói nyugdíjtervek indítási költségeinek jóváírása

Ez egy kisvállalkozói adójóváírás, amely a nyugdíj indításának költségeit hivatott kompenzálni. A hitel 500 dollárra vagy az indítási költségek 50%-ára korlátozódik. A terv első három évében igényelheti.

Az adójóváírás igénybevételéhez a vállalkozásnak:

• 100-nál kevesebb alkalmazottal kell rendelkeznie, akik legalább 5000 dollár kompenzációt kapnak
• NEM rendelkezett meglévő 401(k) vagy más megfelelő nyugdíjprogrammal az elmúlt három évben

Az adójóváírás igényléséhez töltse ki a 8881-es nyomtatványt.

11. Work Opportunity Credit

Ez egy olyan adójóváírás, amelyet azok a vállalkozások vehetnek igénybe, amelyek olyan munkavállalókat alkalmaznak, akik hagyományosan jelentős akadályokkal szembesülnek a foglalkoztatás terén. Sok álláskereső a pályafutása során egy vagy több foglalkoztatási akadállyal találkozik. Bár ez megnehezíti a munkahely megtalálását vagy megtartását, de nem lehetetlen. Néhány akadály, például a közlekedés hiánya, átmeneti és könnyebben kezelhető, mint mások, például az oktatás, a gyermekgondozás vagy a fogyatékosság.

A jogosult munkavállalóknak 10 kategóriája van, köztük:

• volt börtönviseltek
• munkanélküli veteránok, beleértve a rokkant veteránokat is
• hosszú távú családtámogatásban részesülők
• nyári ifjúsági munkavállalók, akik a felhatalmazási övezetekben élnek

A hiteleket a munkavállalóknak kifizetett bérek alapján számítják ki, és két év alatt akár 9000 dollár megtakarítást is biztosíthatnak.

Az 5884-es űrlapon szereplő adójóváírás optimalizálásához adószakértő segítségét kell kérnie.

12. Empowerment Zone Employment Credit

Ez egy adójóváírás olyan vállalkozások számára, amelyek olyan személyt alkalmaznak, aki alacsony jövedelmű területen él és dolgozik. Az Egyesült Államok Lakásügyi és Városfejlesztési Minisztériuma azért hozta létre a felhatalmazási zónákat, hogy ösztönözze a fejlődést az alacsony jövedelmű területeken. A zónák megtekintéséhez látogasson el az IRS weboldalára.

Bár a felhatalmazási övezetek 2017 végén lejártak, a 2019. évi adófizetői biztonságról és a katasztrófa adókönnyítésről szóló törvény 2020 végéig meghosszabbítja ezeket a kijelöléseket. A jogosult vállalkozások minden egyes teljes vagy részmunkaidős alkalmazott után, aki egy felhatalmazási övezetben él, legfeljebb 3000 dollárt kaphatnak. Ez az első 15 000 dollárnyi bér legfeljebb 20%-át teszi ki.

Az adójóváírást a 8844-es nyomtatványon igényelheti.

13. Új piaci hitel

Ez az adójóváírás azokat a vállalkozásokat támogatja, amelyek minősített közösségfejlesztési szervezetekbe (CDE) fektetnek be, amelyek olyan szervezetek, amelyek alacsony jövedelmű közösségeket segítenek.

A legtöbb támogatható projekt alacsony jövedelmű területeken lévő ingatlanok megszerzését, felújítását vagy építését foglalja magában, mint például:

• oktatási létesítmények vagy közösségi központok
• kórházak vagy egészségügyi létesítmények
• munkahelyteremtő ipari épületek
• Nőket, kisebbségeket vagy más alulellátott közösségeket szolgáló létesítmények

A projektnek olyan területen kell elhelyezkednie, ahol a szegénységi ráta 20%, vagy ahol a családok átlagos jövedelme nem haladja meg a területi átlagjövedelem 80%-át. Ha készen áll, nyújtsa be ezt az adójóváírást a 8874-es nyomtatványon.

14. Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény

Az Adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) 2017 óta lehetővé teszi, hogy a “passzív” szervezetek tulajdonosai, beleértve az egyéni vállalkozásokat, az S-társaságokat és a társulásokat, levonhassák minősített üzleti jövedelmük legfeljebb 20%-át.

Bár ez a jogszabály fejlődik, és az IRS korlátozza, a vállalkozók bármely iparágban igénybe vehetik a 20%-os levonást, ha az adóköteles jövedelmük nem éri el a 157 500 dollárt, ha egyedülállóak, vagy a 315 000 dollárt, ha házasok.

További információkért tekintse át az IRS TCJA összehasonlítását a vállalkozások számára.

15. Extended Paid Leave Benefits Credit

A COVID-19 világjárvány idején az amerikai munkavállalók és családjaik megsegítésére elfogadott első jelentős törvény a Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) volt. E törvény célja az volt, hogy kibővített fizetett betegszabadság-ellátást biztosítson a munkavállalók számára. A COVID-19 miatt megbetegedett vagy karanténba került munkavállaló 2 hét (legfeljebb 80 óra) fizetett szabadságot kap. A fizetett szabadság napi 511 dollárig vagy összesen 5 110 dollárig terjedhet.

A munkavállaló, aki karanténban lévő más személyt vagy olyan gyermeket ápol, akinek az iskolája vagy a gyermekgondozója zárva van, szintén jogosult. Ebben az esetben a fizetés kétharmadát kaphatja meg, legfeljebb napi 200 dollárig, legfeljebb 2 hétig.

Azok a vállalkozások, amelyek ezeket a juttatásokat fizetik, jogosultak az előírt betegszabadsággal megegyező, teljes mértékben visszatérítendő adójóváírásra. Ezek az adójóváírások jelenleg 2021. március 31-ig vehetők igénybe a fizetett szabadságra vonatkozó juttatásokra, és a vállalkozás negyedéves foglalkoztatási adóbevallásában (941-es nyomtatvány) igényelhetőek.

A fizetett szabadságra vonatkozó COVID-19 adójóváírásokkal kapcsolatos további információkért lásd ezt a GYIK-et.

16. Munkavállaló-megtartási hitel

A szintén a COVID-19-re válaszul a CARES-törvény részeként adójóváírást hoztak létre, hogy ösztönözzék a vállalkozásokat arra, hogy megtartsák alkalmazottaikat a bérlistán. Egy vállalkozás akkor jogosult a munkavállalói megtartási hitelre, ha a vállalkozás bezárása vagy az üzleti bevételek csökkenése ellenére továbbra is foglalkoztatja alkalmazottait. Ez a jóváírás 2020-ban 5000 dollárig, 2021-ben pedig 7000 dollárig terjedhet.

Az új jóváírás igénybevételéhez a jogosult munkáltatók a negyedéves munkaadói adóbevallásukban (941-es nyomtatvány) jelentik a teljes minősített bérüket és a kapcsolódó egészségbiztosítási költségeket.

Következtetés

Az adójóváírás igénylése nem egy egyszeri tevékenység. Ezt minden évben gondosan felül kell vizsgálnia az adózás idején, mert bizonyos adójóváírásokra való jogosultsága megváltozik. Például egy üzleti vásárlás vagy tevékenység után csak abban az évben igényelhet adójóváírást, amikor elkezdte a termék használatát (pl. elektromos jármű) vagy a tevékenység végzését (pl. kutatás-fejlesztés), nem pedig minden évben a végtelenségig. Ezzel szemben, ahogy a vállalkozása fejlődik, előfordulhat, hogy olyan adójóváírásokat is igényelhet, amelyek korábban nem álltak rendelkezésére.

A kisvállalkozások adójóváírásait nehéz lehet elemezni és kihívást jelenthet nyomon követni, de megéri minden percet az idejéből – vagy egy képzett adószakértő költségét, hogy felülvizsgálja azokat, amelyekre a vállalkozása jogosult.

Az egyik módja annak, hogy megkönnyítse a dolgokat az adózás idején, ha minden számviteli számot rendben tart. Sok felhőalapú számviteli megoldás kategorizálja és bemutatja a kisvállalkozások pénzügyi információit adózásra alkalmas számviteli jelentésekben.

Egy kis szervezés és a kisvállalkozások adókedvezményeinek vizsgálata hosszú utat tesz meg!

Ezt a bejegyzést 2021 februárjában frissítettük.

címen.