A TCJA növeli a szövetségi jövedelemadót nem fizető háztartások arányát

A Tax Policy Center frissítette a szövetségi személyi jövedelemadót nem fizető amerikaiak százalékos arányára vonatkozó becslését. És ez a szám: 44 százalék 2018-ban – mintegy 2 százalékponttal több, mint tavaly. A nem fizetők aránya folyamatosan csökkenni fog, amíg az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) személyi jövedelemadóra vonatkozó rendelkezései 2025 után ki nem merülnek, ami 2 százalékpontos csökkenést okoz.

Míg a szövetségi jövedelemadót nem fizető háztartások aránya növekedni fog, szinte minden ilyen háztartás továbbra is fizet valamilyen adót – akár szövetségi béradót, akár szövetségi jövedéki adót, akár állami adót.

Az emberek nagy aránya, akik nem tartoznak szövetségi jövedelemadóval, az adótörvénykönyv jellemzője, nem pedig hibája. A szövetségi jövedelemadó eleve kizárta a háztartások jelentős hányadát a személyi mentességek, az általános levonás, a nulla sávos összegek és újabban az adójóváírások kombinációja révén.

A TCJA elfogadása volt a fő oka a szövetségi jövedelemadót nem fizetők 2 százalékpontos megugrásának. A törvénynek a standard levonás emelése és a gyermekadó-hitel (CTC) kiterjesztése volt a fő mozgatórugója ennek az eredménynek. E változások hatását azonban némileg tompította a személyi mentességek eltörlése.

A nem jövedelemadó-fizetők aránya a legfelső kvintilis kivételével minden háztartásban nőtt, a legnagyobb mértékben (3 százalékponttal) pedig a közepes jövedelmű háztartások körében.

A reáljövedelem növekedése miatt idővel a szövetségi jövedelemadót nem fizetők aránya folyamatosan, évente nagyjából fél százalékponttal csökken, amíg a TCJA egyes rendelkezései 2025-ben hatályukat vesztik. 2026-ban a jövedelemadót nem fizetők aránya 2 százalékponttal csökken.

1913-ban, a modern jövedelemadó bevezetésekor nagyon kevesen fizettek szövetségi jövedelemadót. A házaspárok eredeti személyi adómentessége 4000 dollár volt, ami mai dollárban számolva nagyjából 100 000 dollár. A mentesség 1917-ben 2000 dollárra csökkent (ma körülbelül 25 000 dollár), de az eltartottak számára új, 200 dolláros mentességet adtak. A mentességet tovább csökkentették a II. világháború alatt, növelve a jövedelemadót fizető háztartások számát, hogy segítsenek finanszírozni a háborús erőfeszítéseket. A második világháború után a mentesség összege reálértéken folyamatosan csökkent, amíg 1985-től kezdődően az inflációhoz indexálták, és végül a TCJA 2018-ban megszüntette. Ezt a csökkenést ellensúlyozta először a standard levonás bevezetése, majd később a főként alacsony és közepes jövedelmű, gyermekes családok számára nyújtott új adójóváírások, mint például a kereseti adójóváírás (Earned Income Tax Credit, EITC) és a CTC.

Természetesen azok közül, akik nem fizetnek szövetségi jövedelemadót, szinte mindenki fizet más adót. Amint korábbi TPC kollégánk, Roberton Williams rámutatott, ezeknek a nem fizetőknek a többsége dolgozik, és így a társadalombiztosítást és a Medicare-t támogató béradót is fizet. Az amerikai háztartások mintegy háromnegyede fizet szövetségi jövedelemadót, béradót vagy mindkettőt. És azok közül, akik nem tartoznak szövetségi jövedelemadóval, majdnem mindenki fizet állami jövedelemadót, forgalmi adót, jövedéki adót és/vagy vagyonadót.

AzTPC becslése szerint azoknak, akik nem fizetnek szövetségi jövedelemadót, körülbelül 65 százaléka fizet béradót. Azok közül, akik dolgoznak, kétharmaduknak a visszatérítendő jövedelemadó-jóváírásokat meghaladó béradófizetési kötelezettsége lesz. Így a háztartásoknak csak körülbelül 9 százalékának a bérszámfejtési adóját kompenzálják teljes mértékben (vagy több mint teljes mértékben) ezek a visszatérítendő hitelek.

A visszatérítendő hitelek (pl. EITC, CTC) lehetővé teszik, hogy néhány alacsony jövedelmű, dolgozó szülőnek ne legyen nettó jövedelem- és bérszámfejtési adója együttesen. Ezek az adójóváírások segítenek megakadályozni, hogy sok háztartás szegénységbe adóztassa magát.