A többtagú LLC megfelel Önnek?

A többtagú LLC egy olyan korlátolt felelősségű társaság, amelynek több tulajdonosa van. A tulajdonosoktól különálló jogi személy, de nem külön adóalany. A több tulajdonossal rendelkező vállalkozás alapértelmezés szerint közkereseti társaságként működik, kivéve, ha az államban LLC-ként vagy társaságként van bejegyezve.

Van-e értelme az Ön számára, hogy vállalkozását többtagú LLC-ként alakítsa meg?

A válaszhoz figyelembe kell vennie, hogy az adott gazdasági társasági forma kiválasztása milyen hatással lesz Önre jogilag, adminisztratív, működési és adózási szempontból. Arra bátorítom, hogy beszéljen ügyvéddel és könyvelési szakemberrel útmutatásért, mert minden üzleti struktúra kínál előnyöket és hátrányokat az Ön konkrét helyzetétől és céljaitól függően. Most azonban nézzük meg közelebbről a többtagú LLC struktúrát.

A többtagú LLC megértése

A többtagú LLC megértésének megalapozása érdekében, mielőtt elkezdené a beszélgetéseket a jogi tanácsadóval és a könyvelővel vagy adószakértővel, végigmegyek néhány többtagú LLC részleten.

Tulajdonjog

A többtagú LLC-nek két vagy több tagja van. LLC-ként az Ön cége szabadon oszthatja meg a vállalkozás nyereségének és veszteségének százalékos arányát a tulajdonosok között. Így a társasággal ellentétben nem csak a tulajdonosok vállalkozásba fektetett pénzét veheti figyelembe, hanem azt az időt és erőfeszítést is, amelyet a vállalkozás elindításába és működtetésébe fektetnek. Sok állam nagy rugalmasságot kínál abban a tekintetben is, hogy ki lehet egy LLC tulajdonosa. Gyakran magánszemélyek (beleértve az USA-ban nem rezidenseket is), vállalatok, más LLC-k és csoportok is alapíthatnak LLC-t.

Személyes vagyonvédelem

A többtagú LLC struktúra némi nyugalmat biztosít, amit a vállalkozás közkereseti társaságként való működtetése nem; a tulajdonosoknak bizonyos fokú személyes védelmet nyújt a vállalkozás bármilyen jogi problémájával és adósságával szemben. A korlátozott személyes felelősség a többtagú LLC-t jó választássá teszi azon üzlettulajdonosok számára, akik éjjelente nyugodtabban szeretnének aludni!

A peres ügyek vagy az adósságok kifizetésének képtelensége esetén az ügyvédek és a hitelezők jellemzően az üzleti vagyonra szállnak rá. De vegye figyelembe, hogy még egy LLC esetében is előfordulhat, hogy a tulajdonosok bizonyos körülmények között személyesen is felelősségre vonhatók. Néhány olyan helyzet, amikor a személyes vagyon veszélybe kerülhet, például ha a tagok személyesen írtak alá egy üzleti kölcsönt vagy garantáltak egy kölcsönt, személyes tulajdonukat zálogba adták egy kölcsön biztosítására, csalást követtek el, vagy áttörték a “vállalati fátylat” azzal, hogy nem teljesítették az üzleti megfelelési követelményeket.

A nyereség felosztása a tulajdonosok között

A LLC működési megállapodásában meg kell határozni az egyes LLC-tagok nyereség- és veszteségrészesedését (felosztási rész). Általában az egyes tagok felosztási részesedése a társaságban való százalékos részesedésének arányában van. Tehát, ha Ön a többtagú LLC 65 százalékát birtokolja, és az Ön üzleti partnere, Emma birtokolja a másik 35 százalékot, akkor Ön jogosult lesz a vállalat nyereségének és veszteségének 65 százalékára, míg Emma 35 százalékra lesz jogosult. Ön rugalmasan feloszthatja a nyereséget és a veszteséget különleges felosztás útján, a százalékos tagsági részesedéstől eltérő módon számítva ki a felosztást. Javaslom, hogy fontolja meg, hogy beszéljen a könyvelőjével, hogy megismerje az IRS speciális felosztásra vonatkozó szabályait, mielőtt bevezetné azokat.

Jövedelemadó-kezelés

A szövetségi jövedelemadó és a többtagú LLC

A többtagú LLC-ként bizonyos rugalmassággal rendelkezik a vállalkozás jövedelemadójának kezelését illetően. Alapértelmezés szerint az IRS a többtagú LLC-ket társulásokként kezeli. Az egytagú LLC-khez hasonlóan a többtagú LLC-k sem fizetnek adót az üzleti jövedelem után. Inkább a tulajdonosok (tagok) egyénileg fizetnek jövedelemadót a nyereségből való részesedésük alapján a személyes jövedelemadó-bevallásukban. Adózáskor az LLC-nek tájékoztató bevallást kell benyújtania (1065-ös nyomtatvány, az egyes tagok számára készített K-1-es táblázattal), majd minden tagnak be kell jelentenie a bevételét a 1040-es nyomtatvány E-táblázatán. Mint a közkereseti társaságok esetében, az LLC tagoknak általában önfoglalkoztatási adót (társadalombiztosítási és egészségügyi adót) kell fizetniük az LLC jövedelméből rájuk eső rész után.

Az LLC-vel más adózási lehetőségek is vannak.

A tagok dönthetnek úgy, hogy a vállalkozást C társaságként adóztatják, ahol a szokásos társasági adószabályok érvényesek. Más szóval, a vállalat a 1120-as nyomtatványon (U.S. Corporation Income Tax Return) keresztül a társasági adókulcs szerint fizet jövedelemadót a bevételei után. Ha arra számít, hogy a nyereség jelentős részét a vállalkozásában fogja tartani, a társasági adózás választása pénzt takaríthat meg Önnek és társtulajdonosainak. Ezáltal Ön és a többi tulajdonos nem fizet egyéni szintű jövedelemadót e jövedelmek után. A többtagú LLC C Corp adózási státuszának megválasztásához a 8832-es nyomtatványt (Entity Classification Election) kell benyújtania a vállalkozás regisztrálásakor. A meglévő LLC-k is használhatják a 8832-es formanyomtatványt, hogy adóstátuszukat C Corp-ra változtassák.

A többtagú LLC-nek lehetősége van az S Corporation adóügyi kezelésre is. Az S Corp státusz esetén úgy adózik, mint egy személyegyesítő társaság, a nyereség és a veszteség pedig a tagok egyéni adóbevallásába kerül (a 1040-es nyomtatvány E listáján keresztül). A különbség azonban az, hogy a tulajdonosoknak csak a fizetésük és bérük után kell önfoglalkoztatói adót fizetniük, a nyereségfelosztás után nem. A jövedelemadó bevallásakor az S Corp-nak tájékoztató bevallást kell benyújtania (1120S nyomtatvány), a részvényeseknek (tulajdonosoknak) pedig a társaságból származó jövedelmüket a 1040-es nyomtatvány E. listáján kell jelenteniük. Az S Corp adóstátusz választásához a többtagú LLC számára a 2553-as formanyomtatványt (Választás egy kisvállalkozás által) kell benyújtania a vállalkozás regisztrálásakor. A meglévő LLC-k is használhatják a 2553-as formanyomtatványt, hogy adóstátuszukat S Corp-ra változtassák.

A szövetségi jövedelemadó szabályai változhatnak, ezért rendszeresen forduljon adótanácsadójához, és keresse a frissített információkat az IRS honlapján.

Az állami jövedelemadók és a többtagú LLC

Az állami szinten az LLC-kre vonatkozó adótörvények eltérőek. Bár a legtöbb az IRS adószabályait követi, javaslom, hogy beszéljen egy adószakértővel, hogy biztosan megértse, hogyan kell alkalmazni a jövedelemadót.

Egyes államok más díjakat vetnek ki az LLC-kre, például franchise adót. Nevével ellentétben a franchise-adó nem csak a franchise-ként működő vállalkozásokra vonatkozik. Az LLC-ket, partnerségeket és társaságokat terheli, mint az államban való alapítás és üzletvezetés kiváltságáért fizetendő díjat. Ha szeretné megtudni, hogy az Ön többtagú LLC-jére vonatkozik-e ilyen vagy más díj, forduljon az állam államtitkárságához.

Gazdálkodási lehetőségek

A többtagú LLC-t tagi vagy vezetői irányításúként működtetheti. Hacsak nem határoz meg vezetési struktúrát az alapítási dokumentumokban, a legtöbb állam úgy tekinti, hogy LLC-je tagok által irányított. A tagok által irányított LLC-ben Ön és a vállalkozás többi tulajdonosa rendelkezik a fontos döntések meghozatalára, a szerződések aláírására és a vállalkozás működésének irányítására vonatkozó hatáskörrel. Az ügyvezető által irányított LLC-ben azonban az LLC tulajdonosai továbbra is hozhatnak fontos döntéseket, köthetnek szerződéseket és végezhetnek egyéb feladatokat, de megválasztanak egy vagy több ügyvezetőt a napi üzleti műveletek irányítására. A tagok és az ügyvezetők konkrét szerepét és feladatait a működési megállapodásban kell meghatározni, hogy mindenki tudja, mit várnak el tőlük, és milyen szintű hatáskörrel rendelkeznek.

A többtagú LLC alaplépései

A többtagú LLC létrehozásához az alábbiakban áttekintjük a szükséges teendőket:

1. Válasszon egy cégnevet.

Nézze meg, hogy a használni kívánt név elérhető-e az állam államtitkári adatbázisának ellenőrzésével vagy egy cégnévkereséssel. Javaslom továbbá a CorpNet ingyenes védjegykereső eszközének használatát annak megállapításához, hogy más vállalkozások nyújtottak-e be védjegybejelentést a névre.

2. Igényeljen EIN (Employer Identification Number) azonosító számot.

A vállalkozásának egyedi azonosító száma, az EIN lehetővé teszi, hogy bankszámlát nyisson, engedélyeket és licenceket kérjen, alkalmazottakat alkalmazzon, és más fontos üzleti ügyeket intézzen. Az IRS ingyenesen bocsát ki EIN-számokat.

3. Fájlja be az LLC alapító okiratát.

Az LLC legális bejegyzéséhez abban az államban, ahol a vállalkozásának otthont kíván adni, be kell nyújtania az adott államban az alapító okiratot. Az, hogy milyen információkat kell megadnia, az államtól függ.

Jellemzően a következőket kell megadnia:

• Az LLC neve és címe
• Az LLC tagjainak (tulajdonosainak) és vezetőinek neve
• Az üzlet típusa, amelyet működtetni fog
• A bejegyzett ügynök neve és címe (A legtöbb államban ki kell jelölnie egyet.)

4. Készítsen működési megállapodást.

Bár az államok ritkán írnak elő LLC működési megállapodást, egy többtagú LLC esetében ez valóban elengedhetetlen. A működési megállapodás a tulajdonosok és a vezetők (ha Ön egy menedzser által irányított LLC) szerepének és felelősségi körének leírására szolgál. Meghatározza továbbá a tulajdonosi érdekeltségeket, a nyereségfelosztás módszertanát, a tagok közötti viták kezelésének módját és egyéb fontos részleteket. Egy jól előkészített működési megállapodás segíthet abban, hogy mindenki egy oldalon álljon, és megelőzze a félreértéseket.

5. Igényelje meg a szükséges üzleti engedélyeket és jogosítványokat.

A vállalkozás típusától és székhelyétől függően szükség lehet üzleti engedélyekre és jogszerű működéshez szükséges jogosítványokra. Forduljon az államtitkári hivatalhoz, a megyéhez és az önkormányzathoz, hogy megtudja, milyen követelmények vonatkoznak Önre, vagy forduljon a CorpNethez, hogy segítsen ezek meghatározásában.

6. Nyisson külön bankszámlát a vállalkozásának.

Azért, hogy ne törje át a vállalati fátylat, amely segít megóvni személyes vagyonát az üzleti kötelezettségektől, hozzon létre egy bankszámlát kifejezetten az LLC számára. Az LLC-k és a társaságok kötelesek fenntartani az üzleti és a személyes pénzügyek elkülönítését.

Folyamatos megfelelési kötelezettségek

Azután, hogy vállalkozását többtagú LLC-ként regisztráltatta, továbbra is meg kell felelnie a követelményeknek, hogy megőrizze az önálló jogi személy státuszát. Az LLC-nek kevesebb formalitása lesz, mint egy társaságnak, de Önnek kell majd gondoskodnia néhány folyamatos kötelezettségről, hogy vállalkozása jó hírnevét megőrizze. Néhány példa:

• Az engedélyek és jogosítványok megújítása
• A taggyűlések megtartása és a jegyzőkönyvek dokumentálása
• Éves jelentések benyújtása
• Az állam tájékoztatása a cégen belüli fontosabb változásokról (például amikor új tagokat vesz fel vagy tagok távoznak)
• Az adók benyújtása stb.

A követelmények államonként eltérőek. Ha nem tartja be az állam szabályait vagy nem tartja be a határidőket, az bírságokat, büntetéseket, pereket és akár a vállalkozás felfüggesztését is eredményezheti.

Előrelépés a többtagú LLC-vel – vagy más üzleti struktúrával

Akár úgy dönt, hogy a többtagú LLC vagy egy más típusú gazdasági társaság a megfelelő Önnek, a CorpNet segít Önnek az összes vállalkozásalapítási és megfelelési részletben. Időt és pénzt takarítunk meg Önnek, és nyugalmat adunk Önnek, hogy dokumentumait pontosan elkészítjük és időben benyújtjuk.

Lépjen kapcsolatba velünk még ma, hogy segítsünk Önnek megalakítani LLC-jét vagy bejegyezni vállalkozását!