Top 10 des taxes et frais

La saison des impôts est peut-être terminée, mais cela ne signifie pas qu’il est temps de sortir complètement de votre tête les taxes et les frais. Puisque vous ne pouvez pas gérer une entreprise sans eux, il est préférable de s’armer de connaissances et de savoir exactement à quoi vous avez affaire. Ici, QSR décompose les 10 taxes et frais les plus courants que les services rapides devraient garder à l’œil.

L’impôt sur le revenu est prélevé sur chaque entreprise dans chaque industrie et varie en fonction de la structure de l’entité. Essentiellement, les restaurants peuvent choisir de s’établir de deux façons : en tant que société C ou en tant que société S, également connue sous le nom de pass-through entity. Une société C est ce que Polakow appelle une « société ordinaire » ; de nombreuses grandes entreprises, et certaines plus petites, sont classées comme des sociétés C et sont imposées à deux niveaux – le niveau de l’entreprise et le niveau de l’actionnaire.

Dans une structure d’entité pass-through, l’individu qui possède l’entreprise paie l’impôt, et tous les profits et les pertes sont transmis aux propriétaires. Polakow dit que la plupart des services rapides se classent comme des entités pass-through pour éviter la double imposition.

L’impôt sur le revenu est basé sur le revenu net de votre restaurant, et les niveaux d’imposition sont basés sur des taux progressifs : 15 % pour les entreprises qui font moins de 50 000 dollars par an, 25 % pour 50 000 à 100 000 dollars, 34 % pour 100 000 à 10 millions de dollars et 35 % pour tous les revenus dépassant 10 millions de dollars.

Rencontrez les experts

Amy Roberts

Fiscalité de l’accueil
Partenaire,
Grant Thornton LLP

David Selig

Federal Tax
Practicien,
Selig & Associates

Chuck Bernicker

Directeur exécutif,
Heartland Payment
Systems

Vincent Candilora

Senior Vice President,
Licensing,
ASCAP

Joel Polakow

Managing Director,
RSM McGladrey Inc.

La loi de l’État exige que les restaurants perçoivent une taxe de vente sur tous les aliments, boissons et autres articles (comme les T-shirts ou les tasses à café) vendus dans le magasin. Cet argent, une fois collecté, est reversé à l’État. Les taux de la taxe de vente diffèrent d’un État à l’autre, et ils « peuvent varier par ville, aussi, parce que les villes peuvent également avoir leur propre taxe de vente applicable à diverses juridictions », dit Roberts.

Les taxes peuvent se situer n’importe où entre la marque de 5 à 10 pour cent, et Roberts dit que cette disparité dans les taux peut avoir un effet important sur les affaires d’un restaurant.

Par exemple, si votre emplacement de franchise a une taxe de vente plus élevée qu’un emplacement dans une ville adjacente, certains clients choisiront de dîner à la moins chère des deux alternatives. En outre, les contrôles de la taxe de vente peuvent être extrêmement difficiles à défendre. Selon M. Selig, un contrôle typique porte sur trois ans, « il est donc essentiel de tenir de bons registres et de conserver des reçus précis. C’est également une bonne idée de documenter chaque jour où votre restaurant est fermé, car cela peut être un moyen efficace de réfuter les estimations gonflées d’un examinateur fiscal. »

Si votre entreprise est située sur une propriété – qu’il s’agisse d’un emplacement autonome ou d’un emplacement à l’intérieur d’un centre commercial linéaire – vous devez payer des taxes foncières. Cette taxe est prélevée par la ville ou le comté dans lequel le restaurant est situé et peut différer d’une ville à l’autre et d’un État à l’autre.

La bonne nouvelle, selon Roberts, est que vos taxes foncières devraient diminuer ces jours-ci.

« De toute évidence, le marché a dégonflé les valeurs des propriétés, donc les entreprises devraient certainement payer moins », dit-elle. « Et si ce n’est pas le cas, elles doivent examiner ces évaluations et s’assurer que les chiffres de leur taxe foncière diminuent. »

Même si vous louez votre bâtiment, dit Roberts, vous devriez toujours examiner votre contrat de location pour vous assurer que votre taxe foncière tient compte de la valeur du marché.

« Comme toute autre entreprise respectueuse des lois, les restaurateurs sont tenus de retenir, d’égaler et de remettre les taxes sur les salaires », explique Selig. « Une partie de cet argent finance la sécurité sociale, Medicare et l’impôt fédéral sur le chômage, et le reste paie les dépenses administratives qui sont encourues par le gouvernement. »

Avec les charges sociales, un pourcentage des gains de l’employé est retenu – les taux sont les mêmes pour les employés à temps plein et à temps partiel – et égalé par l’employeur ; cet argent est ensuite transmis à l’État et aux gouvernements fédéraux. Il existe plusieurs composantes de l’impôt sur les salaires, mais les deux principales catégories sont l’impôt sur la sécurité sociale et les soins médicaux et l’impôt sur le chômage.

L’impôt sur la sécurité sociale et les soins médicaux : Ces deux taxes, qui relèvent de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA), constituent une partie non négligeable de la taxe sur les salaires. La sécurité sociale taxe 6,2 pour cent et Medicare taxe 1,45 pour cent, chacun s’appliquant à la fois à l’employé et à l’employeur.

Pour 2011, cependant, le taux d’imposition de la sécurité sociale de l’employé est tombé à 4,2 pour cent sur les gains jusqu’à 106 800 $, bien que le taux reste le même pour les employeurs. Ces deux taxes, qui sont mandatées par le gouvernement fédéral, aident à financer les programmes nationaux d’assurance-vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) et d’assurance-hospitalisation (HI).

Taxe sur le chômage : Cette taxe, qui est mandatée par le gouvernement fédéral et le gouvernement de l’État et peut différer à chaque niveau, aide les personnes qui ont perdu leur emploi.

« Généralement, ce qui se passe, c’est que le chômage de l’État vient en premier, et ils prennent un pourcentage de votre base salariale et cela va dans le gouvernement de l’État », dit Roberts. « Le gouvernement fédéral prend généralement un pourcentage basé sur ce qui reste et qui n’est pas allé aux États, et c’est ainsi que l’indemnisation du chômage est payée. »

Jusqu’au 1er juillet, le taux de la taxe fédérale sur le chômage était de 6.2 pour cent ; à ce moment-là, le taux a baissé à 6 pour cent.

Si, comme la plupart des restaurateurs, vous autorisez les cartes de paiement dans votre restaurant, alors vous êtes soumis à des frais de traitement des cartes de crédit et de débit. Il existe deux principaux plans de tarification sur le marché pour ces frais : la tarification groupée ou la tarification interchange plus.

Avec la tarification groupée, vous convenez avec votre processeur de payer des frais globaux (2,5 %, par exemple) sur chaque transaction. En plus de cela, le processeur peut facturer des frais nominaux supplémentaires, tels que des frais de relevé ou une commission d’interchange.

La stratégie de tarification par interchange plus, d’autre part, examine chaque transaction individuelle et facture la commission d’interchange précise, plus une majoration convenue. Avec cette stratégie, les cartes de débit supportent des frais différents de ceux des cartes de crédit. Par exemple, une carte de débit Visa facture 1,19 % de frais d’interchange, alors qu’une carte de crédit Visa facture 1,54 %.

Ces frais peuvent représenter des dépenses énormes chaque année, selon Bernicker. En fait, pour un restaurant moyen dont les ventes par carte de débit s’élèvent à 400 000 $ par an, l’interchange total peut coûter plus de 5 100 $.

Certains États – dont l’Arizona, le Delaware, Hawaii, l’Illinois, le Michigan, le Mississippi, le Nouveau-Mexique, l’Ohio, la Pennsylvanie et Washington, entre autres – ont commencé à imposer des taxes sur les recettes brutes pour compenser la diminution constante des recettes de l’impôt sur le revenu que les gouvernements des États reçoivent chaque année. Cette taxe, par opposition à l’impôt sur le revenu, s’applique au revenu brut total d’une entreprise au lieu du revenu net.

« En d’autres termes, l’État ne regarde pas quel est le résultat net », dit Polakow. « Ils regardent ce qu’est le haut ». Une taxe sur les recettes brutes ne tient pas compte de la question de savoir si l’entreprise a tiré un quelconque profit d’une transaction ; au lieu de cela, elle taxe chaque transaction, que l’entreprise subisse un bénéfice ou une perte.

Si vous pensez que les recettes provenant des achats de cartes-cadeaux sont exclues de la taxation, détrompez-vous. Les revenus provenant des cartes-cadeaux sont comme toute autre source de revenus qui entre dans le calcul de l’impôt sur le revenu d’une entreprise, et lorsque les cartes-cadeaux ne sont pas réclamées, elles peuvent constituer un passif pour les restaurateurs.

« Elles ne deviennent pas nécessairement la propriété du restaurateur », dit Roberts. « Ils doivent généralement être remis à l’État. »

Ce bien tacite entre dans la catégorie des « lois de déshérence », ce qui signifie que les fonds provenant de biens non réclamés – comme les cartes-cadeaux et même les chèques de paie qu’un employé ne récupère jamais – doivent être
remis à l’État. « C’est une taxe quantifiée », dit Roberts, « mais c’est… fondamentalement dire que ce n’est pas de l’argent que vous pouvez garder. »

Si vous voulez créer l’ambiance pour vos diners avec de la musique – qu’il s’agisse d’une écoute facile ou de morceaux pop énergiques – vous allez devoir payer pour cela. Les lois fédérales sur le droit d’auteur, qui sont en vigueur depuis 1909, stipulent que les personnes ou les entreprises – y compris les restaurants – ne peuvent pas utiliser une chanson protégée par le droit d’auteur sans l’autorisation de l’auteur de la chanson.

« Vous pouvez posséder un CD parce que vous l’avez acheté, mais vous ne possédez pas la chanson qui s’y trouve », dit Candilora. Cela signifie que pour faire jouer des chansons, des CD ou des bandes sonores dans vos magasins, ou même pour les utiliser dans des publicités télévisées, vous devez payer une redevance pour obtenir l’autorisation.

C’est là qu’intervient l’American Society of Composers, Authors and Publishers (ASCAP). Elle permet aux entreprises de payer une redevance annuelle pour avoir accès à une énorme base de données de chansons. Le tarif minimum est de moins d’un dollar par jour, mais les frais peuvent augmenter en fonction du type de spectacle (en direct ou sur bande sonore) et de la taille du public.

« Vous pouvez utiliser plus de 8,5 millions de chansons », explique Candilora. « Vous pouvez les utiliser autant que vous le voulez ou aussi peu que vous le voulez, et vous payez toujours ce simple frais fixe. »

Certains processeurs de cartes de crédit et de débit demandent à leurs commerçants de payer ces frais liés à la sécurité des données des cartes de crédit et de débit. Ces frais permettent de s’assurer « que les logiciels et les systèmes de point de vente sont conformes aux dernières normes en matière de sécurité des données », explique Bernicker, afin que les informations du client soient protégées. « Ce que vous voyez, ce sont des frais qui sont transmis ou facturés au commerçant pour la conformité aux normes PCI. »

Dans le même ordre d’idées, la non-conformité aux normes PCI peut entraîner de lourdes amendes pour une entreprise. Les banques peuvent être facturées de 5 000 à 100 000 dollars pour non-conformité, et cette amende est souvent répercutée sur le commerçant.