Revenus non gagnés

Qu’est-ce que les revenus non gagnés ?

Les revenus non gagnés sont de l’argent reçu par une personne ou une entreprise pour un service ou un produit qui n’a pas encore été fourni ou livré. On peut les considérer comme un « paiement anticipé » pour des biens ou des services qu’une personne ou une entreprise est censée fournir à l’acheteur à une date ultérieure. En raison de ce prépaiement, le vendeur a un passif égal au revenu gagné jusqu’à ce que le bien ou le service soit livré. Ce passif est noté dans les passifs courants, car on s’attend à ce qu’il soit réglé dans un délai d’un an.

Les recettes non acquises sont également appelées recettes différées et paiements anticipés.

Revenu non acquis

Comprendre le revenu non acquis

Le revenu non acquis est le plus courant parmi les entreprises qui vendent des produits par abonnement ou d’autres services qui nécessitent des paiements anticipés. Les exemples classiques incluent les paiements de loyer effectués à l’avance, les assurances prépayées, les provisions légales, les billets d’avion, le prépaiement des abonnements aux journaux et le prépaiement annuel pour l’utilisation d’un logiciel.

Recevoir de l’argent avant qu’un service ne soit rempli peut être bénéfique. La réception anticipée de flux de trésorerie peut être utilisée pour un nombre quelconque d’activités, telles que le paiement des intérêts sur la dette et l’achat de plus de stocks.

Enregistrer les revenus non acquis

Les revenus non acquis sont enregistrés au bilan d’une entreprise comme un passif. Il est traité comme un passif parce que le revenu n’a pas encore été gagné et représente des produits ou des services dus à un client. Au fur et à mesure que le service ou le produit prépayé est livré progressivement dans le temps, il est comptabilisé comme un produit dans le compte de résultat.

Si une société d’édition accepte 1 200 $ pour un abonnement d’un an, le montant est enregistré comme une augmentation de la trésorerie et une augmentation des produits non gagnés. Les deux sont des comptes de bilan, donc la transaction n’affecte pas immédiatement le compte de résultat. S’il s’agit d’une publication mensuelle, au fur et à mesure que chaque périodique est livré, le passif ou le revenu non acquis est réduit de 100 $ (1 200 $ divisés par 12 mois) tandis que le revenu est augmenté du même montant.

Le revenu non acquis est généralement présenté comme un passif à court terme dans le bilan d’une entreprise. Cela change si des paiements anticipés sont effectués pour des services ou des biens devant être fournis 12 mois ou plus après la date de paiement. Dans ce cas, les revenus non gagnés apparaîtront comme un passif à long terme dans le bilan.

Exigences de déclaration des revenus non gagnés

Il existe plusieurs critères établis par la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis qu’une société publique doit respecter pour reconnaître les revenus. Si ceux-ci ne sont pas respectés, la comptabilisation des revenus est reportée.

Selon la SEC, il doit y avoir une probabilité de recouvrement, ou la capacité de faire une estimation raisonnable d’un montant pour la provision pour créances douteuses, une livraison achevée, ou la propriété transférée à l’acheteur, des preuves convaincantes d’un arrangement, et un prix déterminé.

Exemple de revenus non gagnés

Morningstar Inc. (MORN) offre une gamme de produits et de services pour l’industrie financière, notamment les conseillers financiers et les gestionnaires d’actifs. Un grand nombre de ses produits sont vendus par le biais d’abonnements. En vertu de cet arrangement, de nombreux abonnés paient d’avance et reçoivent le produit au fil du temps. Cela crée une situation dans laquelle le montant est enregistré comme un revenu non gagné ou, comme Morningstar l’appelle, un revenu différé.

À la fin du deuxième trimestre de 2020, Morningstar avait 287 millions de dollars de revenus non gagnés, contre 250 millions de dollars à la fin de l’année précédente. L’entreprise classe ces revenus comme un passif à court terme, ce qui signifie qu’elle s’attend à ce que le montant soit payé sur un an pour des services à fournir sur la même période.

Les revenus non gagnés peuvent fournir des indices sur les revenus futurs, bien que les investisseurs doivent noter que le changement de solde pourrait être dû à un changement dans l’entreprise. Morningstar a augmenté les factures trimestrielles et mensuelles mais dépend moins des paiements initiaux des factures annuelles, ce qui signifie que le solde a augmenté plus lentement que par le passé.