Qu’est-ce qu’un cadeau à exclusion annuelle ?

Un cadeau à exclusion annuelle est un cadeau qui donne droit à l’exclusion annuelle des droits de donation fédéraux.

Qu’est-ce qu’un cadeau à exclusion annuelle ?

Un cadeau d’exclusion annuelle implique généralement de l’argent liquide, des actions, des obligations, des portions de biens immobiliers ou la remise de la dette d’un prêt familial pour un montant qui ne dépasse pas l’exclusion annuelle de l’impôt sur les cadeaux. Le gouvernement fédéral fixe chaque année les limites autorisées pour les dons exonérés d’impôt.

L’IRS publie généralement l’exclusion annuelle autorisée des droits de donation fédéraux chaque novembre pour l’année suivante. Parfois, le montant reste le même.

Comment fonctionne le don par exclusion annuelle

Chaque personne reçoit son propre montant d’exclusion annuelle distinct à donner et elle peut donner ce montant à un nombre illimité de personnes (membres de la famille ou non) au cours de l’année.Les couples mariés peuvent combiner leurs montants d’exclusion annuels, mais tous les dons partagés entre le mari et la femme doivent être déclarés à l’IRS sur le formulaire 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Types de dons à exclusion annuelle

Disons qu’au cours de l’année 2020, vous et votre conjoint, qui sont tous deux citoyens américains. citoyens américains, faites les dons suivants :

1. Vous donnez 5 000 $ à votre fils, Bob, en mars, puis 5 000 $ supplémentaires en décembre.
2. Votre conjoint donne 10 000 $ à sa fille, Betty, en mars, puis 10 000 $ supplémentaires en décembre.
3. Vous donnez 2 000 $ à votre nièce, Susie, en juin.
4. Vous donnez à votre conjoint une bague à diamant d’une valeur de 50 000 $ en décembre.
5. Votre conjoint vous donne une bouteille de vin rare d’une valeur de 50 000 $ en décembre.

Vous avez fait des dons totaux de 62 000 $ en 2020, mais heureusement pour vous, ils sont tous admissibles soit comme dons d’exclusion annuelle, soit comme déduction conjugale illimitée : Un total de 10 000 $ à Bob est admissible à l’exclusion annuelle, un total de 2 000 $ à Susie est admissible à l’exclusion annuelle et un total de 50 000 $ à votre conjoint est admissible à la déduction maritale illimitée.

En revanche, votre conjoint a fait des dons totaux de 70 000 $ en 2020 qui peuvent ou non être admissibles comme dons à exclusion annuelle : Un total de 20 000 $ à Betty dépasse la limite d’exclusion annuelle de 15 000 $, tandis qu’un total de 50 000 $ à vous est admissible à la déduction maritale illimitée.

Qu’en est-il des 20 000 $ à Betty ? Est-ce que 5 000 des 20 000 $ qui lui ont été donnés seront considérés comme un cadeau imposable ou non ? Cela dépendra de deux facteurs – (1) comment le(s) compte(s) d’où provient l’argent étaient titrés, et (2) si vous acceptez ou non de partager les cadeaux avec votre conjoint.

Si les cadeaux à Betty provenaient d’un compte conjoint titré à vos noms et à ceux de votre conjoint, alors comme chacun de vous peut donner 15 000 $ à Betty, les cadeaux ne seront pas imposables.

Si, en revanche, les cadeaux à Betty provenaient d’un compte au seul nom de votre conjoint, alors vous et votre conjoint devrez décider si vous voulez partager le cadeau à Betty ou non. Si vous acceptez de fractionner le cadeau de Betty, le total de 20 000 $ pourra être considéré comme un cadeau à exclusion annuelle, mais vous et votre conjoint devrez déclarer le cadeau fractionné à l’IRS au moyen du formulaire 709. Si vous n’acceptez pas de partager le cadeau de Betty avec votre conjoint, alors votre conjoint devra déclarer un cadeau imposable de 5 000 $ à l’IRS en utilisant le formulaire 709.