Inventaire obsolète : Amortissement comptable ou fiscal

L’un des plus grands actifs d’un fabricant est son stock. Indépendamment de la façon dont vous êtes capable de garder votre entrepôt allégé, vous devrez probablement faire face à des stocks obsolètes à un moment donné. Alors comment comptabiliser les stocks obsolètes ? Il y a différentes règles à prendre en compte pour les principes comptables généralement reconnus (PCGR) par rapport aux méthodes fiscales.

En ce qui concerne les PCGR, une fois que vous avez identifié les stocks que vous ne pouvez pas vendre, vous devez radier ces stocks en tant que dépense. En supposant qu’aucun paiement n’a été reçu pour les stocks, vous débitez un compte de coût des marchandises vendues et créditez directement les stocks ou votre compte de réserve des stocks. Les PCGR exigent que tous les stocks obsolètes soient radiés au moment où ils sont jugés obsolètes. Par conséquent, si une entreprise ne vérifie pas régulièrement l’obsolescence de ses stocks, elle risque de voir son résultat net fortement affecté. Si le processus de radiation des stocks aux fins des PCGR est assez simple, la déduction fiscale n’est pas aussi directe. Jetons un coup d’œil aux règles fiscales.

A des fins fiscales, une entreprise est en mesure de prendre une déduction sur sa déclaration de revenus pour les stocks obsolètes si elle n’est plus en mesure d’utiliser les stocks d’une manière « normale » ou si les stocks ne peuvent plus être vendus à leur prix « normal ». La capacité de prendre une déduction fiscale pour les stocks obsolètes ne peut se produire que si les stocks sont éliminés d’une des 3 façons suivantes :

1. Le vendre – Il ne s’agit pas de vendre le stock à un prix réduit à votre clientèle existante. Il s’agit plutôt de la vente de l’inventaire à un endroit tel qu’un liquidateur ou un dépotoir. La déduction reçue dans ce cas est égale au montant de la juste valeur marchande, moins ce que vous êtes en mesure de récupérer pour l’article.

2. Le donner – Une déduction fiscale peut être prise si l’inventaire obsolète est donné à une cause charitable sans frais pour l’organisme de bienfaisance. Si le stock est utilisé directement pour prendre soin des nécessiteux, des malades ou des nourrissons, des déductions supplémentaires peuvent être disponibles.

3. Le détruire – C’est généralement la dernière approche que vous adopteriez. Les déductions associées sont plus minimes que si les 2 approches précédentes sont prises. De plus, l’IRS exige que vous documentiez l’avant et l’après de l’inventaire qui est détruit.

Si vous trouvez votre entreprise dans cette position, considérez les deux aspects. Un examen régulier de votre inventaire permettra non seulement d’éviter d’importantes radiations à la fin de l’année, mais aidera également à la planification fiscale.

Si vous souhaitez un soutien supplémentaire pour gérer votre inventaire, n’hésitez pas à nous contacter. Nous serons en mesure de vous aider à trouver la meilleure solution pour votre question d’opération.

Article soumis par : Jennifer Barrett, MKS&H Audit Senior

A propos de MKS&H : McLean, Koehler, Sparks &Hammond (MKS&H) est un cabinet de services professionnels avec des bureaux à Hunt Valley et Frederick. MKS&H aide les propriétaires et les dirigeants d’organisations à mieux réussir en plaçant des données financières complexes dans un contexte réellement significatif. Mais au-delà des dollars et des données, notre objectif est de développer une compréhension de vous, de votre culture et de vos objectifs commerciaux. Cette approche permet à nos clients de réaliser leur plus grand potentiel.

Vous aimez ce que vous lisez ? Inscrivez-vous à notre programme C-Suite Spotlight.