Est-ce qu’une LLC multi-membres vous convient ?

La LLC multi-membres est une société à responsabilité limitée avec plus d’un propriétaire. C’est une entité juridique distincte de ses propriétaires, mais pas une entité fiscale distincte. Une entreprise avec plusieurs propriétaires fonctionne comme une société en nom collectif, par défaut, à moins qu’elle ne soit enregistrée auprès de l’État en tant que LLC ou société.

Est-il judicieux pour vous de constituer votre entreprise en tant que LLC à plusieurs membres ?

Pour arriver à cette réponse, vous devez considérer comment le choix de ce type d’entité commerciale aura un impact sur vous d’un point de vue juridique, administratif, opérationnel et fiscal. Je vous encourage à parler avec un avocat et un professionnel de la comptabilité pour obtenir des conseils, car toutes les structures commerciales présentent des avantages et des inconvénients en fonction de votre situation spécifique et de vos objectifs. Pour l’instant, cependant, examinons de plus près la structure de la LLC à plusieurs membres.

Comprendre la LLC à plusieurs membres

Pour vous donner une base de compréhension avant de commencer vos conversations avec un conseiller juridique et votre comptable ou professionnel de la fiscalité, je vais vous faire passer par quelques détails de la LLC à plusieurs membres.

Propriété

Une LLC à plusieurs membres a deux membres ou plus. En tant que LLC, votre entreprise a la liberté de répartir les pourcentages des bénéfices et des pertes de votre entreprise entre les propriétaires comme vous le souhaitez. Ainsi, contrairement à une société, vous pouvez prendre en compte non seulement l’argent que les propriétaires investissent dans l’entreprise, mais aussi le temps et les efforts qu’ils consacrent à la création et à la gestion de l’entreprise. De nombreux États offrent également une grande souplesse en ce qui concerne les propriétaires d’une SARL. Souvent, les individus (y compris les non-résidents des États-Unis), les sociétés, d’autres LLC et les groupes peuvent former une LLC.

Protection des actifs personnels

La structure de la LLC à plusieurs membres offre une certaine tranquillité d’esprit que l’exploitation d’une entreprise en tant que société en nom collectif n’offre pas ; elle donne aux propriétaires un degré de protection personnelle contre tous les problèmes juridiques et les dettes de l’entreprise. La responsabilité personnelle limitée fait de la SARL à plusieurs membres un bon choix pour les propriétaires d’entreprise qui veulent mieux dormir la nuit !

En cas de poursuites judiciaires ou d’incapacité à payer les dettes, les avocats et les créanciers s’en prendront généralement aux actifs de l’entreprise. Mais sachez que, même avec une SARL, les propriétaires peuvent être tenus personnellement responsables dans certaines circonstances. Quelques-unes des situations où les actifs personnels pourraient être à risque comprennent si les membres ont personnellement cosigné un prêt commercial ou garanti un prêt, mis en gage des biens personnels pour garantir un prêt, commis une fraude ou percé le « voile corporatif » en ne remplissant pas les exigences de conformité de l’entreprise.

Distribution des profits aux propriétaires

Dans l’accord d’exploitation de la LLC, la part des profits et des pertes de chaque membre de la LLC (part distributive) devrait être identifiée. Habituellement, la part distributive de chaque membre sera proportionnelle au pourcentage d’intérêt qu’il détient dans la société. Ainsi, si vous possédez 65 % de la SARL à plusieurs membres et que votre partenaire commercial Emma possède les 35 % restants, vous aurez droit à 65 % des bénéfices et des pertes de votre société, tandis qu’Emma aura droit à 35 %. Vous avez la possibilité de diviser les profits et les pertes au moyen d’une répartition spéciale, en utilisant une méthode autre que le pourcentage de participation comme moyen de calculer votre distribution. Je vous suggère d’envisager de parler avec votre comptable pour vous familiariser avec les règles de l’IRS concernant les répartitions spéciales avant de les instituer.

Traitement de l’impôt sur le revenu

L’impôt fédéral sur le revenu et la LLC à plusieurs membres

En tant que LLC à plusieurs membres, vous disposez d’une certaine flexibilité dans la façon dont les impôts sur le revenu de votre entreprise sont traités. Par défaut, l’IRS traite les LLC à plusieurs membres comme des sociétés de personnes. Tout comme une SARL à un seul membre, une SARL à plusieurs membres ne paie pas d’impôts sur le revenu de l’entreprise. Ce sont plutôt les propriétaires (membres) qui paient individuellement l’impôt sur le revenu, en fonction de leur part des bénéfices, dans leur déclaration de revenus personnelle. Au moment de la déclaration d’impôt, la SARL doit produire une déclaration informative (formulaire 1065, avec l’annexe K-1 préparée pour chaque membre), et chaque membre doit ensuite déclarer ses gains à l’annexe E du formulaire 1040. Comme c’est le cas avec une société en nom collectif, les membres de la SARL doivent généralement payer l’impôt sur le travail indépendant (la sécurité sociale et l’impôt Medicare) sur leur part des gains de la SARL.

Vous avez également d’autres options de traitement fiscal avec une SARL.

Les membres peuvent décider que l’entreprise soit imposée comme une société C, où les règles standard d’imposition des sociétés s’appliquent. En d’autres termes, votre société paie l’impôt sur le revenu sur ses gains au taux d’imposition des sociétés via le formulaire 1120 (déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés américaines). Si vous prévoyez de conserver une part importante de vos bénéfices dans votre société, le choix de l’impôt sur les sociétés peut vous permettre, à vous et à vos copropriétaires, de réaliser des économies. Ce faisant, vous et les autres propriétaires ne paierez pas d’impôt sur le revenu au niveau individuel sur ces bénéfices. Pour choisir le statut fiscal de société de capitaux pour votre SARL à plusieurs membres, vous devez remplir le formulaire 8832 (choix de la classification de l’entité) lors de l’enregistrement de votre entreprise. Les LLC existantes peuvent également utiliser le formulaire 8832 pour changer leur statut fiscal en celui d’une C Corp.

Votre LLC multi-membres a également l’option du traitement fiscal de la S Corporation. Avec le statut de S Corp, vous êtes imposé comme le serait une société de personnes, les bénéfices et les pertes étant transmis aux déclarations fiscales individuelles des membres (déposées via l’annexe E du formulaire 1040). La différence, toutefois, est que les propriétaires ne doivent payer l’impôt sur le travail indépendant que sur leurs salaires et traitements, et non sur leurs distributions de bénéfices. Lors de la déclaration d’impôt sur le revenu, la S Corp doit remplir une déclaration informative (formulaire 1120S) et les actionnaires (propriétaires) doivent déclarer leurs gains provenant de la société sur l’annexe E de leur formulaire 1040. Pour choisir le statut fiscal de S Corp pour votre SARL à plusieurs membres, vous devez remplir le formulaire 2553 (Choix d’une petite société commerciale) lors de l’enregistrement de votre entreprise. Les LLC existantes peuvent également utiliser le formulaire 2553 pour changer leur statut fiscal en celui d’une S Corp.

Les règles fédérales en matière d’impôt sur le revenu peuvent changer, alors contactez régulièrement votre conseiller fiscal et recherchez des informations actualisées sur le site Web de l’IRS.

L’impôt sur le revenu des États et la LLC à plusieurs membres

Au niveau de l’État, les lois fiscales varient pour les LLC. Bien que la plupart émulent les règles fiscales de l’IRS, je suggère de parler avec un professionnel de la fiscalité pour vous assurer de comprendre comment les impôts sur le revenu seront appliqués.

Certains États prélèvent d’autres frais sur les LLC, tels que les taxes de franchise. Contrairement à son nom, une taxe de franchise n’est pas spécifique aux entreprises fonctionnant comme des franchises. Elle est facturée aux SARL, aux sociétés de personnes et aux sociétés par actions en tant que frais pour le privilège de se constituer et de mener des affaires dans l’État. Pour savoir si une telle taxe ou d’autres s’appliqueront à votre LLC à plusieurs membres, contactez le bureau du secrétaire d’État de votre État.

Options de gestion

Vous pouvez choisir d’exploiter votre LLC à plusieurs membres en tant que société gérée par des membres ou par des gestionnaires. À moins que vous ne spécifiez une structure de gestion dans vos documents de formation, la plupart des États considéreront que votre LLC est gérée par ses membres. Dans une SARL gérée par ses membres, vous et les autres propriétaires de votre entreprise avez le pouvoir de prendre des décisions importantes, de signer des contrats et de gérer les opérations de votre société. Dans une SARL gérée par un gérant, les propriétaires de la SARL peuvent toujours prendre des décisions importantes, signer des contrats et effectuer d’autres tâches, mais ils élisent un ou plusieurs gérants pour gérer les opérations quotidiennes de l’entreprise. Les rôles et responsabilités particuliers des membres et des gestionnaires devraient être énoncés dans votre accord d’exploitation, afin que chacun sache ce qu’on attend de lui et quel est son niveau d’autorité.

Étapes de base pour former une LLC à plusieurs membres

Pour établir une LLC à plusieurs membres, voici un aperçu de ce qui est impliqué :

1. Choisissez un nom commercial.

Vérifiez si le nom que vous voulez utiliser est disponible en vérifiant la base de données du secrétaire d’État de votre État ou en effectuant une recherche de nom de société. Je recommande également d’utiliser l’outil gratuit de recherche de marques de commerce de CorpNet pour déterminer si d’autres entreprises ont déposé une marque de commerce sur le nom.

2. Demandez un EIN (numéro d’identification de l’employeur).

Un numéro d’identification unique pour votre entreprise, votre EIN vous permettra d’ouvrir un compte bancaire, de déposer des demandes de permis et de licences, d’embaucher des employés et de vous occuper d’autres éléments importants pour votre entreprise. L’IRS délivre les EIN gratuitement.

3. Déposez les statuts de votre LLC.

Pour enregistrer légalement votre LLC dans l’État où vous souhaitez que votre entreprise soit implantée, vous devez déposer des statuts auprès de cet État. Les informations que vous devez fournir dépendent de l’État.

Typiquement, vous devez inclure :

• Nom et adresse de votre LLC
• Noms des membres (propriétaires) et des gestionnaires de votre LLC
• Type d’entreprise que vous exploiterez
• Nom et adresse de votre agent enregistré (La plupart des États exigent que vous en nommiez un.)

4. Créez un accord d’exploitation.

Bien que les États exigent rarement un accord d’exploitation de la LLC, il est vraiment indispensable pour une LLC à plusieurs membres. Un accord d’exploitation sert à décrire les rôles et les responsabilités des propriétaires et des gestionnaires (si vous êtes une LLC gérée par un gestionnaire). Il décrit également les intérêts de propriété, la méthode de distribution des bénéfices, la façon de gérer les conflits entre les membres et d’autres détails importants. Un accord d’exploitation bien préparé peut aider à garder tout le monde sur la même page et à prévenir les malentendus.

5. Demandez les licences et permis d’affaires nécessaires.

Selon votre type d’entreprise et l’endroit où vous êtes situé, vous pouvez avoir besoin de licences et de permis d’affaires pour fonctionner légalement. Contactez votre bureau du secrétaire d’État, le comté et la municipalité pour savoir quelles exigences s’appliquent à vous, ou contactez CorpNet pour vous aider à les identifier.

6. Ouvrez un compte bancaire séparé pour votre entreprise.

Pour vous assurer de ne pas percer le voile corporatif qui aide à protéger vos actifs personnels des responsabilités de l’entreprise, établissez un compte bancaire spécifiquement pour votre LLC. Les SARL et les sociétés sont tenues de maintenir la séparation des finances professionnelles et personnelles.

Ongoing Compliance Obligations

Après avoir enregistré votre entreprise en tant que SARL à plusieurs membres, vous devrez rester en conformité pour maintenir son statut d’entité juridique distincte. Votre LLC aura moins de formalités qu’une société, mais vous devrez vous occuper de certaines responsabilités permanentes pour garder votre entreprise en règle. Voici quelques exemples :

• Renouveler vos licences et permis
• Tenir des réunions de membres et documenter les procès-verbaux des réunions
• Déposer des rapports annuels
• Mettre à jour l’État sur les changements majeurs au sein de votre entreprise (comme lorsque vous ajoutez des membres ou que des membres quittent)
• Déposer des taxes, etc.

Les exigences varient d’un État à l’autre. Le fait de ne pas se conformer aux règles de votre État ou de ne pas respecter ses délais peut entraîner des amendes, des pénalités, des poursuites judiciaires et même la suspension de votre entreprise.

Avancer avec une LLC multi-membres – ou une autre structure d’entreprise

Que vous décidiez que la LLC multi-membres ou un autre type d’entité commerciale vous convienne, CorpNet est là pour vous aider à prendre en charge tous les détails de la création d’entreprise et de la conformité. Nous vous ferons économiser du temps et de l’argent et vous donnerons la tranquillité d’esprit que vos documents seront préparés avec précision et soumis à temps.

Contactez-nous dès aujourd’hui pour vous aider à former votre LLC ou à incorporer votre entreprise!