ERISA et non-ERISA. Quelle est la différence ?

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous entendez peut-être les termes ERISA et non-ERISA. Il s’agit de deux types différents de plans de retraite que vous pourriez offrir à vos employés. Un régime ERISA est un régime auquel vous contribuerez en tant qu’employeur, en versant des cotisations équivalentes à celles des participants. Les régimes ERISA doivent respecter les règles de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés, qui leur a donné leur nom. Les régimes non ERISA n’impliquent pas de cotisations de l’employeur et n’ont pas à suivre les stipulations de la loi. Découvrez quel plan les lois fédérales obligent votre entreprise à porter.

Qu’est-ce que ERISA?

ERISA est une loi fédérale promulguée en 1974 pour fixer une norme minimale pour les plans de retraite et de santé dans les industries privées. Un plan de retraite ou de santé approuvé par ERISA est conforme aux normes de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés. En vertu de cette loi, les régimes de retraite et de santé établis volontairement par les employeurs, y compris les régimes 403(b) et 401(k), doivent respecter au moins les normes fédérales minimales. Ces normes visent à protéger les employés couverts et l’employeur.

• Les employés doivent recevoir des informations sur les caractéristiques et le financement du régime.
• Les personnes qui contrôlent les actifs de retraite doivent avoir des responsabilités fiduciaires, ou la responsabilité de veiller aux meilleurs intérêts des participants.
• Le régime doit établir un processus de grief et d’appel pour que les employés puissent obtenir des prestations.
• Les participants doivent conserver le droit d’intenter des poursuites pour les prestations et les violations de l’obligation fiduciaire.
• Les contributions au plan de retraite doivent être déductibles des impôts.
• Les employés doivent avoir le droit de conserver temporairement une couverture médicale après des événements tels que la cessation d’emploi.
• Les plans ne doivent pas discriminer un employé sur la base d’un facteur de santé ou d’invalidité.

L’Employee Retirement Income Security Act établit des règles spécifiques auxquelles toutes les entreprises ayant des plans de retraite volontaires conformes à ERISA doivent obéir. La loi institue des exigences fiduciaires, des règles de reporting, des protocoles d’équité et plus encore pour la protection des employés participants. Les exigences ERISA constituent la meilleure pratique pour les organisations ayant des plans de retraite, mais c’est en fin de compte à l’entreprise de décider ou non d’établir des plans de retraite pour commencer.

Qu’est-ce que non-ERISA ?

Un plan de retraite non-ERISA est un plan 403(b) auquel l’employeur ne contribue pas. Tous les régimes d’église sont non-ERISA. Si votre organisation est une église, vous aurez un régime spécial 403(b)(9) pour les églises qui sera automatiquement classé comme non-ERISA. Les régimes non-ERISA ne bénéficient pas de la même valeur de protection que les régimes ERISA. Les deux types de plans devront se conformer aux réglementations établies par l’Internal Revenue Service (IRS), mais seuls les plans ERISA devront également obéir aux réglementations du Department of Labor en vertu de l’Employee Retirement Income Security Act. Seuls certains types d’organisations peuvent légalement utiliser des plans de retraite non-ERISA.

Quel plan convient à votre entreprise?

La plupart des plans non-ERISA existent dans les églises, les organisations religieuses, les écoles publiques, les hôpitaux et les organisations à but non lucratif. L’entreprise commerciale typique doit utiliser des plans de retraite ERISA pour la sécurité de l’employeur et des employés en vertu de la loi fédérale. La loi sur la sécurité des revenus de retraite des employés (Employee Retirement IncomeSecurity Act) rend les plans conformes obligatoires pour toutes les sociétés qui offrent des prestations de santé et de retraite et qui ne sont pas exemptées de cette règle. Les églises et les entités gouvernementales sont les organisations les plus courantes que la loi ERISA ne couvre pas. Si votre entreprise établit un plan en dehors des États-Unis pour des employés étrangers non résidents, vous n’aurez pas non plus à respecter les exigences ERISA.

Si vous prévoyez d’établir des comptes de retraite pour vos employés, travaillez avec un avocat pour vous aider à comprendre les exigences ERISA par rapport aux exigences non-ERISA. Choisir la mauvaise classification de plan de retraite peut entraîner des pénalités importantes pour votre entreprise de la part de l’IRS et/ou du ministère du Travail. Vous pouvez également envisager un régime de retraite simplifié pour les employés, ou un compte de retraite individuel qui peut ne pas être soumis aux réglementations complexes d’ERISA. Consultez un professionnel pour obtenir une assistance supplémentaire sur l’établissement de prestations de retraite pour vos travailleurs.