Crois-moi, tu vas aimer ça – Le See-Through Trust comme bénéficiaire

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Un domaine qui est souvent négligé dans les discussions sur les IRA et la désignation du bénéficiaire est l’utilisation d’une fiducie comme bénéficiaire. Une partie de la raison derrière cela peut être la complexité perçue des fiducies en général ; en tout cas, ce n’est pas aussi compliqué qu’il n’y paraît, et cela peut être bénéfique, selon vos circonstances. Nous discutons spécifiquement de la fiducie  » transparente  » ici, car ce type de fiducie est plus approprié pour les désignations de bénéficiaires d’IRA et de plans de retraite qualifiés.

La fiducie transparente en tant que bénéficiaire

Si vous désignez une fiducie comme bénéficiaire de votre IRA ou de votre régime de retraite admissible (RRA), la fiducie doit être établie avec certaines propriétés qui lui sont associées :

• la fiducie doit être valide en vertu de la loi de l’État du propriétaire du régime;
• la fiducie doit être irrévocable au décès du propriétaire du régime;
• les bénéficiaires de la fiducie doivent être identifiables ;
• Tous les bénéficiaires de la fiducie doivent être des particuliers (il ne peut s’agir d’une autre fiducie) ; et
• les documents de la fiducie doivent être remis à l’administrateur ou au dépositaire du régime au plus tard le 31 octobre de l’année suivant l’année du décès du propriétaire du régime.

Ensemble, ces propriétés décrivent une fiducie « transparente » ou « look-through ». D’autres types de fiducies pourraient être admissibles en tant que bénéficiaires, mais la fiducie transparente offre la possibilité d’effectuer un roulement (un transfert de fiduciaire à fiduciaire) vers un IRA hérité au profit des bénéficiaires individuels, s’il y a plusieurs bénéficiaires. Grâce à cette capacité, vos bénéficiaires peuvent diviser l’IRA en IRA hérités distincts et étirer les paiements sur la durée de vie individuelle de chaque bénéficiaire, plutôt que tous les bénéficiaires doivent utiliser la durée de vie du bénéficiaire le plus âgé pour les calculs de la distribution minimale requise (RMD).

Pourquoi?

Vous pourriez vouloir utiliser une fiducie comme bénéficiaire parce qu’il est beaucoup plus simple d’apporter des changements aux documents de la fiducie que de déposer des formulaires de désignation de bénéficiaire supplémentaires auprès de votre administrateur de régime. La fiducie offre également une plus grande souplesse. Par exemple, si vous souhaitez que votre IRA soit distribué à vos trois enfants et que, dans le cas où l’un ou plusieurs de vos enfants décèdent avant vous, vous souhaitez que la part de cet enfant soit répartie à parts égales entre ses héritiers – et ainsi de suite. Ce genre de langage ne s’adapte pas toujours très bien au formulaire standard de désignation de bénéficiaire d’IRA, mais une fiducie pourrait tout à fait décrire cette situation à l’infini.

En outre, vous pourriez vouloir inclure certaines dispositions dans une fiducie pour réaliser vos souhaits. Par exemple, vous pourriez vouloir inclure une disposition de dépenserie, qui pourrait contrôler le montant des distributions selon un calendrier précis, plutôt qu’une distribution forfaitaire.

D’autres dispositions pourraient garantir que, par exemple, les enfants d’un mariage précédent recevront des avantages du compte, en plus du conjoint actuel. Ceci est souvent traité au moyen d’une fiducie QTIP.

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