TCJA kasvattaa niiden kotitalouksien osuutta, jotka eivät maksa liittovaltion tuloveroa

The Tax Policy Center on päivittänyt arvionsa niiden amerikkalaisten prosenttiosuudesta, jotka eivät maksa liittovaltion tuloveroa. Ja luku on: 44 prosenttia vuonna 2018 – noin 2 prosenttiyksikköä enemmän kuin viime vuonna. Niiden osuus, jotka eivät maksa liittovaltion tuloveroa, laskee tasaisesti, kunnes Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) -lain (Tax Cuts and Jobs Act) yksilöllistä tuloveroa koskevat säännökset lakkaavat olemasta voimassa vuoden 2025 jälkeen, mikä aiheuttaa 2 prosenttiyksikön pudotuksen.

Vaikka liittovaltion tuloveroa maksamattomien kotitalouksien osuus nousee, melkein kaikki nämä kotitaloudet maksavat jatkossakin joitain veroja – olivatpa ne sitten liittovaltion palkanlaskentaeriä, liittovaltion valmisteveroja tai osavaltioiden maksamia veroja.[

Suuri prosenttiosuus henkilöistä, jotka eivät ole velvollisia maksamaan liittovaltion tuloveroa, on tuloveroasetelman piirre, ei mikään ongelma. Suunnitelmallisesti liittovaltion tulovero on aina jättänyt merkittävän osan kotitalouksista verovelvollisuuden ulkopuolelle henkilökohtaisten verovapautusten, vakiovähennyksen, nollaluokkamäärien ja viime aikoina myös verohyvitysten yhdistelmän avulla.

TCJA:n hyväksyminen oli tärkein syy liittovaltion tuloveron maksamatta jättäneiden 2 prosenttiyksikön kasvuun. Lakiin sisältyvä vakiovähennyksen korotus ja lapsiverohyvityksen (Child Tax Credit, CTC) laajentaminen olivat tämän tuloksen pääasialliset taustatekijät. Näiden muutosten vaikutuksia vaimensi kuitenkin jonkin verran henkilökohtaisten verovapautusten poistaminen.

Tuloveroa maksamattomien osuus kasvoi kaikissa muissa paitsi ylimmässä kvintiilissä, ja eniten (3 prosenttiyksikköä) keskituloisten kotitalouksien keskuudessa.

Tulojen reaalikasvun ansiosta liittovaltion tuloveroa maksamattomien osuus pienenee tasaisesti noin puoli prosenttiyksikköä vuodessa, kunnes TCJA:n yksittäiset säännökset lakkaavat olemasta voimassa vuonna 2025. Vuonna 2026 niiden osuus, jotka eivät maksa tuloveroa, laskee 2 prosenttiyksikköä.

Vuonna 1913, jolloin nykyaikainen tulovero perustettiin, hyvin harvat ihmiset maksoivat liittovaltion tuloveroa. Alkuperäinen henkilökohtainen verovapaus aviopareille oli 4 000 dollaria, mikä on noin 100 000 dollaria nykyisillä dollareilla mitattuna. Vapautus laski 2 000 dollariin vuonna 1917 (noin 25 000 dollaria nykyään), mutta huollettaville lisättiin uusi 200 dollarin vapautus. Vapautusta vähennettiin edelleen toisen maailmansodan aikana, mikä lisäsi tuloveroa maksavien kotitalouksien määrää sotatoimien rahoittamiseksi. Toisen maailmansodan jälkeen vapautuksen määrä laski reaalisesti tasaisesti, kunnes se indeksoitiin inflaatioon vuodesta 1985 alkaen ja lopulta poistettiin vuonna 2018 TCJA:lla. Tätä laskua kompensoitiin ensin vakiovähennyksen käyttöönotolla ja myöhemmin uusilla verohyvityksillä, jotka suunnattiin suurelta osin pieni- ja keskituloisille lapsiperheille, kuten ansiotulojen verohyvityksellä (Earned Income Tax Credit, EITC) ja CTC:llä (CTC).

Lähes kaikki liittovaltion ansiotuloveroa maksamattomat maksavat tietysti muita veroja. Kuten entinen TPC-kollegamme Roberton Williams huomautti, suurin osa näistä ei-maksajista käy töissä ja maksaa siten myös palkkaveroja, joilla tuetaan sosiaaliturvaa ja Medicarea. Noin kolme neljäsosaa amerikkalaisista kotitalouksista maksaa liittovaltion tuloveroja, palkkaveroja tai molempia. Lähes kaikki ne, jotka eivät maksa liittovaltion tuloveroa, maksavat osavaltion tuloveroja, liikevaihtoveroja, valmisteveroja ja/tai kiinteistöveroja.

TPC arvioi, että noin 65 prosenttia niistä, jotka eivät maksa liittovaltion tuloveroja, maksaa palkkaveroja. Niistä, jotka työskentelevät, kahdella kolmasosalla on palkkaverovelkaa, joka ylittää mahdolliset palautettavat tuloverohyvitykset. Näin ollen vain noin 9 prosentilla kotitalouksista palkanmaksuvelvollisuus on kokonaan (tai yli kokonaan) korvattu palautettavilla hyvityksillä.

Palautettavat hyvitykset (esim. EITC, CTC) mahdollistavat sen, että joillakin työssäkäyvillä pienituloisilla vanhemmilla ei ole yhteenlaskettuja tulo- ja palkanmaksuvelvollisuutta. Nämä verohyvitykset auttavat estämään monien kotitalouksien verottamisen köyhyyteen.