Mikä on vuotuinen lahjapoikkeuslahja?

Vuotuinen lahjapoikkeuslahja on lahja, joka on oikeutettu vuotuiseen liittovaltion lahjaverosta vapauttamiseen.

Mikä on vuotuinen lahjapoikkeuslahja?

Vuosittainen poissulkemislahja sisältää yleensä käteistä, osakkeita, joukkovelkakirjalainoja, kiinteistön osia tai velan anteeksiantamisen perhelainasta määrällä, joka ei ylitä vuotuista lahjaverosta poissulkemista. Liittovaltion hallitus asettaa verovapaan lahjoittamisen sallitut rajat joka vuosi.

IRS julkaisee yleensä joka marraskuussa liittovaltion lahjaveroilta sallitun vuotuisen poissulkemismäärän seuraavaa vuotta varten. Joskus määrä pysyy samana.

Miten vuotuinen lahjaveroesteen ulkopuolelle jäävä lahjoitus toimii

Jokainen henkilö saa oman erillisen vuotuisen poissuljetun lahjoitusmäärän, jonka hän voi lahjoittaa rajattomalle määrälle henkilöitä (niin perheenjäsenille kuin muillekin kuin perheenjäsenille) koko vuoden aikana.Avioparit voivat yhdistää vuotuiset poissulkemismääränsä, mutta puolisoiden kesken jaetut lahjat on ilmoitettava IRS:lle lomakkeella 709 U.S. Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return.

Vuotuisen poissulkemismäärän lahjoitustyypit

Esitettäköön, että vuoden 2020 aikana sinä ja puolisosi, jotka kumpikin ovat Yhdysvaltain kansalaisia. Yhdysvaltain kansalaisia, tekevät seuraavat lahjat:

1. Lahjoitat 5 000 dollaria pojallesi Bobille maaliskuussa ja toiset 5 000 dollaria joulukuussa.
2. Puolisosi lahjoittaa 10 000 dollaria tyttärelleen Bettylle maaliskuussa ja toiset 10 000 dollaria joulukuussa.
3. Lahjoitat 2 000 dollaria veljentyttärellesi Susielle kesäkuussa.
4. Lahjoitat puolisollesi 50 000 dollarin arvoisen timanttisormuksen joulukuussa.
5. Puolisosi lahjoittaa sinulle pullon harvinaista viiniä 50 000 dollarin arvosta joulukuussa.

Olet tehnyt vuonna 2020 lahjoja kaikkiaan 62 000 dollarin edestä, mutta onneksi kaikki lahjat kelpaavat joko vuotuisiksi poissuljetuiksi lahjoiksi tai rajoittamattomaksi avioliittovähennykseksi: Yhteensä 10 000 dollaria Bobille täyttää vuotuisen poissulkemisen edellytykset, yhteensä 2 000 dollaria Susielle täyttää vuotuisen poissulkemisen edellytykset ja yhteensä 50 000 dollaria puolisollesi täyttää rajoittamattoman avioliittovähennyksen edellytykset.

Toisaalta puolisosi on tehnyt vuonna 2020 yhteensä 70 000 dollarin lahjat, jotka voivat täyttää vuotuisen poissulkemisen edellytykset tai sitten eivät: Yhteensä 20 000 dollaria Bettylle ylittää 15 000 dollarin vuotuisen poissulkemisrajan, kun taas yhteensä 50 000 dollaria sinulle oikeuttaa rajoittamattomaan avioliittovähennykseen.

Mitä sitten tapahtuu 20 000 dollarilla Bettylle? Katsotaanko 5 000 dollaria hänelle annetusta 20 000 dollarista veronalaiseksi lahjaksi vai ei? Tämä riippuu kahdesta tekijästä – (1) siitä, miten tili(t), jolta (joilta) rahat ovat peräisin, on otsikoitu, ja (2) siitä, suostutko jakamaan lahjat puolisosi kanssa.

Jos Bettylle annetut lahjat ovat peräisin yhteiseltä tililtä, joka on otsikoitu sinun ja puolisosi nimiin, niin koska kumpikin teistä voi lahjoittaa Bettylle 15 000 dollaria, lahjat eivät ole veronalaisia.

Jos taas lahjat Bettylle tulivat puolisosi yksinomaisella nimellä olevalta tililtä, sinun ja puolisosi on päätettävä, haluatteko jakaa Bettylle annetun lahjan vai ette. Jos suostutte jakamaan Bettyn lahjan, 20 000 dollarin kokonaismäärää voidaan pitää vuotuisena poissuljettavana lahjana, mutta sinun ja puolisosi on ilmoitettava jaetusta lahjasta IRS:lle lomakkeella 709. Jos et suostu jakamaan Bettyn lahjaa puolisosi kanssa, puolisosi on ilmoitettava 5 000 dollarin veronalainen lahja IRS:lle lomakkeella 709.